Les employeurs ont plusieurs responsabilités fiscales qu'ils doivent remplir. L'une d'elles est la retenue de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) sur les salaires des employés. Le taux d'imposition est progressif et varie de 5 % à 35 %. Les employeurs doivent déclarer et payer l'IRPP retenu sur les salaires des employés aux autorités fiscales sur une base mensuelle, spécifiquement avant le 20 du mois suivant. De plus, les employeurs sont responsables de la finalisation annuelle de l'IRPP pour leurs employés.

Contributions à la Sécurité Sociale

Les employeurs sont également tenus de contribuer au système de sécurité sociale au nom de leurs employés. Ces contributions couvrent plusieurs domaines. Pour l'assurance sociale, les employeurs doivent contribuer à hauteur de 17,5 % du salaire mensuel de l'employé. Pour l'assurance maladie, les employeurs contribuent à hauteur de 3 % du salaire mensuel de l'employé. Enfin, pour l'assurance chômage, les employeurs contribuent à hauteur de 1 % du salaire mensuel de l'employé.

Cotisation Syndicale

Une autre responsabilité des employeurs est la retenue et le paiement d'une cotisation syndicale de 1 % sur les salaires des employés s'ils sont membres. Cette cotisation est ensuite versée au syndicat.

Les employés contribuent à hauteur de 8 % de leur salaire mensuel au fonds d'assurance sociale. Cette contribution couvre les pensions, les maladies, la maternité, les accidents du travail, les maladies professionnelles et les prestations de décès.

Déduction pour l'assurance maladie

Les employés contribuent également à hauteur de 1,5 % de leur salaire mensuel pour la couverture de l'assurance maladie.

Déduction pour l'assurance chômage

Un autre 1 % du salaire mensuel de l'employé est destiné au fonds d'assurance chômage.

Déduction pour l'allocation personnelle

Chaque contribuable a droit à une déduction mensuelle de 11 millions VND (environ 478 USD).

Déduction pour l'allocation des personnes à charge

Une déduction mensuelle de 4,4 millions VND (environ 174 USD) est disponible pour chaque personne à charge, comme un conjoint, un enfant ou un parent. Pour être éligibles, les personnes à charge doivent répondre à des critères spécifiques.

Déduction pour les contributions caritatives

Des déductions sont également disponibles pour les dons à des associations caritatives et humanitaires approuvées.

La TVA est une taxe sur la consommation imposée sur la fourniture de la plupart des biens et services au Vietnam. C'est un élément crucial du système fiscal vietnamien. Comprendre les taux de TVA et comment la taxe s'applique à vos services est essentiel pour toute entreprise opérant au Vietnam.

Taux de TVA Standard

Le taux de TVA standard au Vietnam est de 10%. Ce taux s'applique à la majorité des services fournis dans le pays.

Taux de TVA Réduits

Un taux réduit de 5% s'applique à certains services essentiels, y compris les services de santé, les services éducatifs, le logement social, les services culturels, artistiques et sportifs, ainsi que les services scientifiques et technologiques.

Un taux de 0% s'applique aux services exportés et à divers autres services, y compris les services fournis à des clients situés en dehors du Vietnam, les biens et services consommés en dehors du Vietnam ou dans des zones franches, et certains services de transport international.

Exemptions de TVA

Certains services peuvent être exonérés de TVA au Vietnam. Des exemples incluent les services financiers et bancaires, les services d'assurance et le transfert de droits d'utilisation des terres.

Calcul de la TVA

La TVA est calculée sur la base de la valeur taxable des services fournis. La valeur taxable est généralement le prix de la transaction, hors TVA existante. Par exemple, si vous fournissez des services de conseil au Vietnam pour 100 000 000 VND (hors TVA), la TVA due serait : 100 000 000 VND * 10% = 10 000 000 VND.

Enregistrement et Conformité à la TVA

Les entreprises dont les revenus imposables dépassent un certain seuil doivent s'enregistrer à la TVA au Vietnam. La conformité à la TVA inclut l'émission de factures de TVA, le dépôt de déclarations de TVA et le paiement de la TVA aux autorités fiscales. Il est important de noter que la réduction de TVA de 2% qui était initialement en place pendant 2023 a été prolongée jusqu'en 2024 (jusqu'en juin 2024) pour la plupart des secteurs.

Le Vietnam offre une gamme d'incitations fiscales sur l'impôt sur les sociétés (IS) pour stimuler les investissements dans des secteurs et des lieux spécifiques.

Taux d'Imposition Préférentiels

Il existe plusieurs taux d'imposition préférentiels disponibles :

• Un taux de 10 % est disponible pour les projets dans des secteurs tels que l'éducation, la santé, la recherche scientifique et la protection de l'environnement. Ce taux peut s'appliquer pendant 15 ans, pendant toute la durée du projet ou pour une période spécifique selon le projet.
• Un taux de 17 % est disponible pour les projets dans les nouvelles technologies, les industries de soutien ou la production de logiciels pour une période de 10 ans.
• Le taux standard de l'impôt sur les sociétés au Vietnam est de 20 %.

Exonérations Fiscales

Les entreprises peuvent bénéficier d'exonérations fiscales, ce qui signifie qu'elles sont exemptées de payer l'IS pendant une période spécifiée. Cela peut inclure une exonération pouvant aller jusqu'à 4 ans et une réduction de 50 % pour les 9 années suivantes. La disponibilité des exonérations fiscales et des taux préférentiels dépend de facteurs tels que l'industrie, l'emplacement et le capital d'investissement.

Incitations Basées sur l'Emplacement

Des incitations fiscales supplémentaires sont offertes en fonction de l'endroit où une entreprise opère :

• Zones Économiques (ZE) et Zones de Haute Technologie (ZHT) : Les entreprises dans ces zones peuvent bénéficier de taux d'IS préférentiels aussi bas que 10 % pendant 15 ans, plus des exonérations fiscales de 4 ans et des réductions de 50 % pour les 9 années suivantes.
• Zones à Conditions Socioéconomiques Difficiles : Les entreprises dans ces zones peuvent bénéficier d'un taux d'IS de 10 % pendant 15 ans, incluant une exonération fiscale de 4 ans et une réduction de 50 % pour les 9 années suivantes.

Incitations Basées sur la Taille de l'Investissement

Les projets d'investissement de grande envergure peuvent être éligibles à des incitations spéciales, y compris des taux d'IS préférentiels, des périodes prolongées d'exonération et de réduction d'impôt, ainsi que des réductions des frais de location de terrains et d'eau.

Exonérations de Droits d'Importation

Les entreprises peuvent être exemptées des droits d'importation sur les actifs fixes utilisés pour créer un projet et sur les matières premières et fournitures pour la fabrication de produits dans certains secteurs ou lieux incitatifs.