Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux (Employeur)	Base
Assurance sociale	17,5 %	Salaire mensuel ( plafonné à 20 fois le salaire minimum courant)
Assurance santé	3 %	Salaire mensuel ( plafonné à 20 fois le salaire minimum courant)
Assurance chômage	1 %	Salaire mensuel ( plafonné à 20 fois le salaire minimum régional)
Cotisation syndicale	2 %	Total de la masse salariale ( plafonné à 20 fois le salaire minimum national)

Déclaration & Conformité

• Déclarations et paiements fiscaux mensuels : À effectuer avant le 20e jour du mois suivant.
• Finalisation annuelle de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) pour les employeurs : À effectuer avant le dernier jour du 3e mois de l'année fiscale suivante.
• Contributions sociales mensuelles : À effectuer avant le dernier jour du mois.

En Vietnam, les employés sont soumis à diverses déductions et contributions fiscales sur leur salaire, en mettant principalement l'accent sur l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (PIT) et les contributions à l'assurance sociale.

Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (PIT)

Le PIT est calculé sur le revenu imposable d’un employé, qui est le revenu total imposable après déductions. Un système fiscal progressif est appliqué, allant de 5 % à 35 %, en fonction des tranches de revenus. La résidence fiscale détermine la portée du revenu soumis au PIT. Les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux, tandis que les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus sourcing Vietnam. À partir de 2025, les déductions suivantes s'appliquent :

• Allowance Personnelle : VND 11 millions par mois.
• Allowance pour Dépendants : VND 4,4 millions par mois pour chaque dépendant éligible (enfants de moins de 18 ans, enfants handicapés de plus de 18 ans incapables de travailler, époux ou parents incapables de travailler ou avec un revenu ne dépassant pas VND 1 million). Des justificatifs sont nécessaires pour réclamer cette allowance.

Assurance Sociale, Santé et Chômage (SHUI)

Ce sont des contributions obligatoires déduites directement du salaire de l'employé. Les taux pour 2024 sont :

• Assurance Sociale : 8 % ( plafonné à 20 fois le salaire de base de VND 1 600 000 ou VND 32 000 000 et susceptible de changer pour 2025)
• Assurance Santé : 1,5 % ( plafonné à 20 fois le salaire de base)
• Assurance Chômage : 1 % ( plafonné à 20 fois le salaire de base)

Autres Dédictions et Allowances

• Contributions Caritatives : Les dons à des œuvres de charité approuvées sont déductibles.
• Avantages pour les Employés Étrangers : Certains avantages pour les employés étrangers, tels que les allocations de déménagement, le billet d’avion annuel pour le congé à domicile, et les frais d’éducation des enfants (de la maternelle au lycée), peuvent être exonérés d'impôt. Des exigences spécifiques et des justificatifs sont requis.
• Frais de Voyage d’Affaires : Les déductions pour les frais de déplacement professionnel nécessitent une documentation adéquate, y compris les décisions d’affectation, les factures et les cartes d’embarquement. Différents scénarios existent selon la façon dont les billets sont achetés.

Impôt sur les Autres Revenus

Les revenus provenant de sources autres que l’emploi (par ex., sous-traitance) dépassant VND 2 millions peuvent être soumis à une retenue à la source de 10 %. Cela nécessite que l’individu ait une inscription fiscale et un code.

Informations Générales

Les employeurs sont responsables de calculer, déduire et reverser les taxes et contributions à l’assurance sociale des employés auprès des autorités compétentes. Il est crucial de maintenir des dossiers précis et de respecter tous les délais de déclaration et exigences procédurales pour éviter des pénalités. Les réglementations et taux spécifiques sont susceptibles de changer, il est donc conseillé de rester à jour avec la législation fiscale en vigueur et de consulter des professionnels de la fiscalité. Notez que le salaire de base utilisé pour le calcul des plafonds des contributions à l’assurance sociale pourrait différer en 2025. Les informations fournies ici sont basées sur les données les plus récentes disponibles au 5 février 2025 et peuvent faire l’objet de mises à jour.