Calculateur du coût de l'emploi en Philippines

Contributions sociales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Impôt retenu à la source sur la rémunération	0% - 35%	Système d'imposition progressif basé sur le revenu de l'employé
Système de sécurité sociale (SSS)	10% (Employeur)	Crédit mensuel de salaire de l'employé (MSC)
Philippine Health Insurance Corporation (PhilHealth)	2,5% (Employeur)	Salaire de base mensuel de l'employé (total de 5%, partagé équitablement)
Home Development Mutual Fund (Pag-IBIG)	2% (Employeur)	Rémunération mensuelle de l'employé (max ₱200 de l'employeur)

Déclarations et conformité

• Remises mensuelles :
  • Impôt retenu à la source sur la rémunération (Formulaire BIR 1601C) : avant le 10e jour du mois suivant.
  • Contributions SSS : avant le dernier jour du mois suivant (ou dates spécifiques selon l'ERN).
  • Contributions PhilHealth : entre le 11e et le 15e ou le 16e au 20e jour du mois suivant, en fonction de la fin du PIN de l'employeur.
  • Contributions Pag-IBIG : avant le 10e jour du mois suivant (ou dates spécifiques selon la raison sociale).
• Déclarations annuelles d'information :
  • Formulaire BIR 1604-C (rémunération) et la liste annuelle des employés : avant le 31 janvier.
  • Formulaire BIR 2316 (certificat de paiement de la rémunération / impôt retenu) : fournir aux employés avant le 31 janvier ; soumettre les copies signées à BIR avant le 28 février.
• Enregistrement : Les employeurs doivent s'enregistrer auprès de SSS, PhilHealth et Pag-IBIG avant l'embauche. La couverture et les contributions de l'employeur débutent dès le premier jour de service payé de l'employé.

En Philippines, les employeurs déduisent diverses taxes des salaires des employés, notamment l'impôt sur le revenu, la sécurité sociale, l'assurance santé et les contributions au fonds de logement. Ces déductions financent les services gouvernementaux et les programmes de sécurité sociale.

Impôt sur le revenu

À partir de 2025, le système d'impôt sur le revenu aux Philippines suit un régime progressif, ce qui signifie que les revenus plus élevés paient des taux d'imposition plus élevés. Ceux qui gagnent 250 000 ₱ ou moins par an sont exemptés d'impôt sur le revenu. Les taux d'imposition sont les suivants :

• 250 001 ₱ - 400 000 ₱ : 15 % du dépassement de 250 000 ₱
• 400 001 ₱ - 800 000 ₱ : 22 500 ₱ + 20 % du dépassement de 400 000 ₱
• 800 001 ₱ - 2 000 000 ₱ : 102 500 ₱ + 25 % du dépassement de 800 000 ₱
• 2 000 001 ₱ - 8 000 000 ₱ : 402 500 ₱ + 30 % du dépassement de 2 000 000 ₱
• Au-delà de 8 000 000 ₱ : 2 202 500 ₱ + 35 % du dépassement de 8 000 000 ₱

Système de sécurité sociale (SSS)

Les employeurs et les employés contribuent tous deux à la SSS, qui offre des prestations de retraite, d'invalidité et d'autres avantages. Montant de la contribution dépend de la tranche de salaire de l'employé, avec un plafond fixe pour les revenus plus élevés. Les employeurs sont responsables de verser la part de l'employé et celle de l'employeur à la SSS.

Philippine Health Insurance Corporation (PhilHealth)

PhilHealth offre une couverture d'assurance santé nationale. Les employeurs et les employés contribuent chacun en fonction du salaire mensuel de l'employé.

Home Development Mutual Fund (Pag-IBIG)

Pag-IBIG est un fonds de logement qui offre des prêts abordables pour le logement et d'autres avantages. Les contributions des employeurs et des employés dépendent de la tranche de salaire de l'employé.

Autres déductions

Autres déductions possibles comprennent :

• Retenue à la source sur les avantages en nature : Une taxe de 35 % appliquée aux avantages non monétaires fournis aux employés de gestion et de supervision.
• Autres déductions : Paiements de prêts, avances sur salaire et autres déductions autorisées peuvent également être effectués avec le consentement écrit de l'employé. À noter que la 13ème mensualité, un avantage obligatoire de fin d'année, ne peut pas faire l'objet de déductions autres que les contributions et taxes obligatoires du gouvernement.

Responsabilités de l'employeur

Les employeurs doivent :

• Enregistrer leur entreprise auprès du Bureau des Recettes Internes (BIR), de la SSS, de PhilHealth et de Pag-IBIG.
• Déduire les montants corrects des salaires des employés et les reverser aux agences compétentes dans les délais.
• Déposer les déclarations et rapports fiscaux nécessaires avec précision et ponctualité.
• Obtenir le numéro SSS de l'employé.
• Déclarer tous les nouveaux employés pour la couverture SSS dans les 30 jours suivant leur embauche.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être modifiées en raison de mises à jour légales. Consultez toujours un professionnel fiscal pour connaître les réglementations les plus récentes.