Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Impôt sur le revenu des personnes physiques (retenu à la source)	10% sur le revenu annuel jusqu'à 8 500 MCI ; 15% sur le montant excédentaire	Revenu brut de l'employé
Taxe sociale	6%	Revenu brut de l'employé
Contributions obligatoires à l'assurance sociale	5%	Salaire brut de l'employé, plafonné à 7 fois le salaire mensuel minimum
Contributions obligatoires à l'assurance médicale (OMIC)	3%	Salaire brut de l'employé, plafonné à 40 fois le salaire mensuel minimum

Déclaration & conformité

• Paiements mensuels : L'impôt sur le revenu retenu, la taxe sociale, les contributions sociales et l'OMIC sont généralement dus avant le 25e jour du mois suivant le mois de déclaration.
• Déclaration trimestrielle : Les employeurs déposent des déclarations trimestrielles de la taxe sur la paie (Déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques et taxe sociale) avant le 15e jour du deuxième mois suivant le trimestre de déclaration (par exemple, 15 mai pour le T1).
• Déclaration annuelle : Une déclaration annuelle résumant les revenus et les taxes retenues pour chaque employé est généralement requise avant le 31 mars de l'année suivant celle de la déclaration.

En Kazakhstan, aussi bien les employeurs que les employés ont des obligations fiscales spécifiques et des déductions liées au revenu d’emploi.

Obligations de l'employeur

• Taxe sociale : Les employeurs paient 6% du revenu brut de l’employé. Cela couvre toutes les prestations, qu’elles soient versées en espèces ou en nature, et il n’y a pas de limite maximale sur le revenu soumis à cette taxe.
• Cotisations de sécurité sociale : Les employeurs contribuent également à hauteur de 5% du salaire mensuel brut de l’employé jusqu’à un maximum de sept fois le salaire minimum mensuel (7 x KZT 85 000 = KZT 595 000 au 1er janvier 2026). Cette contribution est créditable contre la taxe sociale, ce qui réduit efficacement la charge globale de la taxe sociale.

Déductions des employés

• Impôt sur le revenu des personnes physiques (IIT) : Les employés paient un taux fixe de 10% sur leur revenu brut jusqu’à 8 500 MCI (KZT 36 762 500 au 1er janvier 2026). Le revenu supérieur à ce seuil est taxé à 15%. Cela est retenu à la source par l’employeur.
• Cotisations obligatoires de pension : Les citoyens kazakhs versent 10% de leur salaire mensuel brut au Fonds de pension accumulatif unifié. Le revenu maximum soumis à cette contribution est de 50 fois le salaire minimum mensuel (50 x KZT 85 000 = KZT 4 250 000 au 1er janvier 2026).
• Assurance santé sociale : À partir de 2026, les employés contribuent à hauteur de 2% de leur revenu brut à l’Assurance santé sociale.
• Deductions de l’IIT : Plusieurs déductions peuvent réduire le revenu imposable aux fins de l’IIT :
  • Déduction standard : KZT 60 550 par mois (14 fois l’Indice de Calcul Mensuel (MCI) de KZT 4 325 au 1er janvier 2026).
  • Contributions de pension : Les contributions obligatoires et volontaires à la pension sont déductibles.
  • Frais médicaux : Déductibles jusqu’à une limite annuelle spécifique (les informations concernant la limite annuelle pour 2026 n’ont pas été trouvées dans les sources).
  • Primes d’assurance : Les primes pour certains types d’assurance sont déductibles.
  • Intérêts hypothécaires : Les paiements d’intérêts sur des hypothèques auprès d’institutions spécifiques peuvent être déduits.

Considérations importantes

• Les informations fournies sont basées sur les données les plus récentes disponibles au 17 février 2026. Les lois et règlements fiscaux peuvent changer, il est donc essentiel de rester à jour sur toute révision.
• Le nouveau Code fiscal prévu pour 2026 pourrait introduire d’autres modifications à ces calculs. Il est crucial de suivre les mises à jour provenant de sources officielles à l’approche de la date de mise en œuvre.