Arbeitgeber in Kasachstan sind für mehrere lohnbezogene Steuern und Beiträge verantwortlich. Diese umfassen:

Sozialsteuer

Diese Steuer wird mit einem Satz von 9,5% auf das Bruttogehalt des Arbeitnehmers erhoben und wird vollständig vom Arbeitgeber bezahlt.

Sozialbeiträge

Arbeitgeber sind verpflichtet, einen Sozialbeitrag von 3,5% basierend auf dem Bruttogehalt kasachischer Staatsbürger zu zahlen. Diese Verpflichtung gilt nicht für Expatriates, die keinen dauerhaften Wohnsitz in Kasachstan haben.

Obligatorische Rentenbeiträge (OPC)

Alle Arbeitgeber müssen 10% des Bruttogehalts des Arbeitnehmers in den Rentenfonds einzahlen. Dieser Betrag wird vom Gehalt des Arbeitnehmers einbehalten, und der Arbeitgeber ist nicht für zusätzliche Zahlungen verantwortlich.

Obligatorische Berufsrentenbeiträge (OPPC)

Für Arbeitnehmer, die in Berufen mit schädlichen Arbeitsbedingungen tätig sind, müssen Arbeitgeber einen zusätzlichen Beitrag von 5% des Bruttogehalts des Arbeitnehmers in einen Berufsrentenfonds einzahlen.

Obligatorische Krankenversicherungsbeiträge

Arbeitgeber zahlen 3% des Bruttogehalts eines kasachischen Staatsbürgers (Satz 2023), während Arbeitnehmer 2% beitragen.

Körperschaftsteuer (CIT)

Der Standard-CIT-Satz in Kasachstan beträgt 20%. CIT basiert auf dem zu versteuernden Einkommen eines Unternehmens, das als jährliches Gesamteinkommen minus abzugsfähiger Ausgaben berechnet wird.

Andere Steuern und Beiträge

Arbeitgeber können auch für zusätzliche Beiträge verantwortlich sein, abhängig von der Art ihres Geschäfts. Diese können umfassen:

• Einkommensteuer (IIT): Arbeitgeber müssen IIT mit einem festen Satz von 10% vom Gehalt der Arbeitnehmer einbehalten.
• Grundsteuer
• Bodensteuer
• Fahrzeugsteuer

Zahlungsfristen

Lohnbezogene Steuern und Beiträge sind in der Regel monatlich fällig, spätestens am 25. Tag des Monats, der auf den Berichtsmonat folgt. CIT wird jährlich gezahlt, und es gibt potenzielle Vorauszahlungsanforderungen für größere Steuerzahler.

In Kasachstan unterliegen Arbeitnehmer einem pauschalen Einkommensteuersatz von 10% auf ihr Gehalt und andere Erwerbseinkommen. Diese Steuer wird jeden Monat von den Arbeitgebern einbehalten.

Obligatorische Rentenbeiträge (OPC)

Den Arbeitnehmern werden 10% ihres Bruttogehalts als Beitrag zu ihrem Rentenfonds abgezogen. Dieser Betrag wird von den Arbeitgebern einbehalten und an den Rentenfonds abgeführt.

Obligatorische Sozialkrankenversicherung (OSHI)

Die Arbeitnehmer zahlen 2% ihres Bruttogehalts (Satz 2023) in den Sozialkrankenversicherungsfonds ein. Auch dieser Betrag wird von den Arbeitgebern einbehalten und regelmäßig abgeführt.

Standardabzüge

Steuerpflichtige Arbeitnehmer in Kasachstan haben Anspruch auf einen Standardsteuerabzug. Die Höhe dieses Abzugs basiert derzeit auf dem 14-fachen des Mindestberechnungsindex (MCI).

Zusätzliche Abzüge

Arbeitnehmer können unter bestimmten Umständen für weitere Abzüge berechtigt sein. Diese können umfassen:

• Versicherungsprämien: Prämien, die im Rahmen bestimmter Lebensversicherungs- und Rentenverträge gezahlt werden.
• Medizinische Ausgaben: Einige medizinische Ausgaben können bis zu einem bestimmten Limit absetzbar sein.
• Hypothekenzinsen: Zinsen, die für ein Wohnungsdarlehen gezahlt werden, können absetzbar sein.

Es wird empfohlen, dass Arbeitnehmer in Kasachstan einen Steuerberater konsultieren, um ihre spezifische Berechtigung für Abzüge zu bestimmen und sicherzustellen, dass sie alle potenziellen Vorteile in Anspruch nehmen.

In Kasachstan ist die Mehrwertsteuer (MwSt.) ein wesentlicher Bestandteil des Steuersystems und gilt für den Verkauf von Waren, Arbeiten und Dienstleistungen. Dieser Leitfaden wird die MwSt.-Auswirkungen für Dienstleister im Land untersuchen, einschließlich der Sätze, Ausnahmen und jüngsten Änderungen für elektronisch erbrachte Dienstleistungen.

MwSt.-Sätze

Der Standard-MwSt.-Satz in Kasachstan beträgt derzeit 12%. Dieser Satz gilt für die meisten steuerpflichtigen Dienstleistungen, die im Land erbracht werden.

MwSt.-Befreiungen

Mehrere Dienstleistungen sind in Kasachstan von der MwSt. befreit. Dazu gehören wesentliche Dienstleistungen wie Finanzdienstleistungen, die von autorisierten Institutionen erbracht werden, Bildungsdienstleistungen, medizinische und veterinärmedizinische Dienstleistungen sowie der Verkauf von Arzneimitteln. Darüber hinaus sind der Verkauf von Land und Wohngebäuden von der MwSt. befreit.

Ein Null-MwSt.-Satz gilt für den Export von Waren, bestimmte internationale Transportdienstleistungen und den Verkauf von Waren/Dienstleistungen an Unternehmen, die in einer Sonderwirtschaftszone registriert sind.

MwSt. auf elektronische Dienstleistungen

Eine bedeutende Änderung, die 2022 eingeführt wurde, betrifft elektronisch erbrachte Dienstleistungen. Ausländische Unternehmen, die elektronische Dienstleistungen oder Waren an kasachische Einzelpersonen liefern, sind nun verpflichtet, sich für die MwSt. in Kasachstan zu registrieren und die MwSt. zum Standard-Satz von 12% zu zahlen. Dies gilt für Dienstleistungen wie Softwarelizenzen, Online-Spiele, Website-Hosting und -Wartung sowie Datenspeicherdienste, die elektronisch erbracht werden.

Es ist wichtig zu beachten, dass sich ausländische Anbieter nicht für die MwSt. registrieren müssen, wenn der Wert der elektronischen Waren oder Dienstleistungen im offiziellen Einfuhrwert enthalten ist und die Einfuhr-MwSt. bereits bezahlt wurde.

Das Verständnis der MwSt.-Auswirkungen ist für Dienstleister, die in Kasachstan tätig sind, entscheidend. Der Standard-MwSt.-Satz beträgt 12%, mit Ausnahmen für bestimmte Dienstleistungen und einem Nullsatz für Exporte und bestimmte andere Transaktionen. Jüngste Änderungen erfordern, dass ausländische Anbieter elektronischer Dienstleistungen sich für die MwSt. registrieren und die MwSt.-Vorschriften einhalten.

Agrarunternehmen, die qualifizierte Produkte herstellen, genießen einen reduzierten Körperschaftsteuersatz (CIT) von nur 6%. Darüber hinaus können Unternehmen, die sich in ausgewiesenen Sonderwirtschaftszonen (SEZs) befinden, unter bestimmten Bedingungen vollständig von der CIT befreit werden.

Investitionsanreize

Der Mechanismus der Investitionssteuervergütung bietet Flexibilität bei den Steuerzahlungsfristen. Er kann auch potenziell die Steuerzahlungen um 100% reduzieren oder Ratenzahlungen für diejenigen anbieten, die die Zulassungskriterien erfüllen. Darüber hinaus können Unternehmen, die ein "Abkommen über Investitionsverpflichtungen" gemäß dem Unternehmerkodex eingehen, ein stabiles Steuersystem für bis zu zehn Jahre sichern. Dies schützt sie vor schwankenden Steuervorschriften.

Befreiungen von der Grund- und Immobiliensteuer

Unternehmen, die in Sonderwirtschaftszonen tätig sind, haben Anspruch auf folgende Befreiungen:

• Grundsteuer: 0% Satz.
• Immobiliensteuer: 0% Satz, es sei denn, die Immobilie generiert Mieteinnahmen oder Einnahmen aus der Treuhandverwaltung.

Alternative Steuer

Eine alternative Steueroption kann für bestimmte Untertageverträge in der Öl- und Gasindustrie gelten. Diese ersetzt bestimmte andere Steuern, wie die Übergewinnsteuer (EPT).

Weitere mögliche Anreize

Neue Fertigungsunternehmen können für drei Jahre steuerfrei sein. Dies ist eine Bestimmung im neuen Steuergesetzbuch Kasachstans. Darüber hinaus unternimmt Kasachstan Schritte zum Schutz der geistigen Eigentumsrechte, um das Investitionsumfeld für Unternehmen zu stärken, die auf diesen Schutz angewiesen sind. Die Regierung kann auch verschiedene Subventionen für Unternehmen im Agrarsektor bereitstellen.

Es wird empfohlen, sich mit professionellen Steuerberatern in Kasachstan in Verbindung zu setzen, um die aktuellsten und maßgeschneiderten Ratschläge bezüglich der Berechtigung Ihres Unternehmens für spezifische Steueranreize zu erhalten.