Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Einkommensteuer (einbehalten)	10% auf Jahreslohn bis zu 8.500 MCI; 15% auf den Überschussbetrag	Bruttolohn des Mitarbeiters
Sozialsteuer	6%	Bruttolohn des Mitarbeiters
Verpflichtende Sozialversicherungsbeiträge	5%	Bruttogehalt des Mitarbeiters, begrenzt auf das 7-fache des Mindestmonatslohns
Obligatorische Krankenversicherungsbeiträge (OMIC)	3%	Bruttogehalt des Mitarbeiters, begrenzt auf das 40-fache des Mindestmonatslohns

Abgabe & Compliance

• Monatliche Zahlungen: Einbehaltene PIT, Sozialsteuer, Sozialabgaben und OMIC sind in der Regel bis zum 25. Tag des Monats nach dem Meldemonat fällig.
• Vierteljährliche Meldung: Arbeitgeber reichen vierteljährliche Gehaltssteuererklärungen (Declaration on Individual Income Tax and Social Tax) bis zum 15. Tag des zweiten Monats nach Ende des Meldequartals ein (z.B. 15. Mai für Q1).
• Jahresmeldung: Eine jährliche Erklärung, die Einkommen und einbehaltene Steuern für jeden Mitarbeiter zusammenfasst, ist typischerweise bis zum 31. März des Folgejahres erforderlich.

In Kasachstan haben sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer spezifische Steuerpflichten und Abzüge im Zusammenhang mit Einkünften aus Arbeitstätigkeit.

Verpflichtungen des Arbeitgebers

• Sozialsteuer: Arbeitgeber zahlen 6 % des Bruttogehalts des Arbeitnehmers. Dies deckt alle Leistungen ab, unabhängig davon, ob sie in bar oder in Sachleistungen erbracht werden, und es gibt keine Obergrenze für das Einkommen, das dieser Steuer unterliegt.
• Sozialversicherungsbeiträge: Arbeitgeber leisten ebenfalls 5 % vom Bruttomonatsgehalt des Arbeitnehmers bis zu einem Maximum von sieben Mal dem Mindestmonatslohn (7 x KZT 85.000 = KZT 595.000 ab dem 1. Januar 2026). Dieser Beitrag ist auf die Sozialsteuer anrechenbar, was die insgesamt anfallende Sozialsteuerbelastung effektiv reduziert.

Arbeitnehmerabzüge

• Einkommensteuer (ESt): Arbeitnehmer zahlen einen Pauschalsatz von 10 % ihres Bruttogehalts bis zu 8.500 MCI (KZT 36.762.500 ab dem 1. Januar 2026). Einkünfte, die diese Grenze überschreiten, werden mit 15 % besteuert. Dieser Steuereinbehaltung erfolgt direkt durch den Arbeitgeber.
• Pflichtige Altersvorsorgebeiträge: kasachische Staatsbürger zahlen 10 % ihres Bruttomonatsgehalts in den Einheitlichen Akkumulationspensionsfonds ein. Das maximale Einkommen, das dieser Beitragspflicht unterliegt, beträgt 50 Mal den Mindestmonatslohn (50 x KZT 85.000 = KZT 4.250.000 ab dem 1. Januar 2026).
• Soziale Krankenversicherung: Ab 2026 leisten Arbeitnehmer einen Beitrag von 2 % ihres Bruttogehalts zur Sozialen Krankenversicherung.
• Abzüge bei der ESt: Mehrere Abzüge können das zu versteuernde Einkommen für Zwecke der ESt verringern:
  • Standardabzug: KZT 60.550 pro Monat (14 Mal den monatlichen Kalkulationsindex (MCI) von KZT 4.325 ab dem 1. Januar 2026).
  • Pensionsbeiträge: Sowohl obligatorische als auch freiwillige Pensionsbeiträge sind abziehbar.
  • Medizinische Ausgaben: Abzugsfähig bis zu einer bestimmten jährlichen Grenze (Informationen über die jährliche Grenze für 2026 wurden in den Quellen nicht gefunden).
  • Versicherungsprämien: Prämien für bestimmte Versicherungsarten sind abziehbar.
  • Hypothekenzinsen: Zinszahlungen auf Hypotheken bei bestimmten Institutionen können abgezogen werden.

Wichtige Überlegungen

• Die vorliegenden Informationen basieren auf den neuesten verfügbaren Daten vom 17. Februar 2026. Steuergesetze und -vorschriften können sich ändern, daher ist es wichtig, sich über etwaige Revisionen aktuell zu halten.
• Das im Jahr 2026 geplante neue Steuergesetzbuch könnte weitere Änderungen an diesen Berechnungen mit sich bringen. Es ist entscheidend, die Aktualisierungen von offiziellen Quellen zu beobachten, sobald sich der Implementierungstermin nähert.