Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
PAYE (Pay As You Earn)	Progressif (0% à 40%)	Revenu imposable de l'employé
NSSA (Scheme de pension et autres avantages)	4,5% (employeur)	Revenus assurables mensuels de l'employé (soumis à un plafond)
Taxe AIDS	3%	Montant PAYE de l'employé

Déclaration & Conformité

• Les paiements et déclarations PAYE doivent être effectués avant le 10e jour du mois suivant.
• Les employeurs doivent déduire et verser les contributions PAYE, NSSA, et la taxe AIDS.
• Les déclarations annuelles PAYE (ITF16) sont généralement remplacées par la nouvelle déclaration mensuelle PAYE.

Au Zimbabwe, les employeurs sont légalement tenus de prélever les taxes Pay As You Earn (PAYE) sur les salaires des employés et de les reverser à l'Zimbabwe Revenue Authority (ZIMRA).

Calcul du PAYE

Le système PAYE est progressif, ce qui signifie que les earners plus élevé paient un pourcentage plus important de leur revenu en impôts. Le seuil d'exonération d'impôt pour 2026 est de ZiG 33 600,00 ou USD 1 200,00 par an. Le taux d'imposition maximal est de 40 % pour les revenus supérieurs à ZiG 1 008 000,00 ou USD 36 000,00 par an. Pour les salaires payés en ZiG et en USD, ce sont les tables d’impôt en USD qui sont utilisées, et l'impôt dû est réparti en conséquence. Une surtaxe de 3 % pour le sida (AIDS levy) est ajoutée à l'impôt après crédits.

Le processus général de calcul du PAYE est le suivant :

1. Calculer le revenu brut (y compris avantages et indemnités).
2. Déduire le revenu exempté (par exemple, certains bonus, remboursements).
3. Déduire les déductions autorisées (par exemple, cotisations de retraite).
4. Appliquer les taux d'imposition pertinents au revenu imposable.
5. Déduire les crédits d'impôt applicables.
6. Ajouter la surtaxe de 3 % pour le sida.

Déductions et exonérations

Plusieurs déductions et exonérations peuvent réduire le revenu imposable d'un employé. Celles-ci incluent les contributions à des fonds de pension approuvés (jusqu’à ZiG 1 008 000,00 ou USD 36 000,00 par an), certaines dépenses professionnelles (déplacements, divertissements, véhicule motorisé), et les dons de charité. Les contributions de l'employeur aux fonds de retraite et aux régimes d'aide médicale ne sont pas imposables pour les employés.

Crédits d'impôt

Les crédits d'impôt réduisent la responsabilité fiscale finale après le calcul de l'impôt. Ceux-ci incluent des crédits pour les personnes âgées, aveugles ou handicapées (USD 900,00 ou l’équivalent en ZiG par an) et un crédit médical (USD 1 pour chaque USD 2 dépensé).

Considérations supplémentaires

• Les employeurs doivent s’enregistrer auprès de ZIMRA s’ils ont des employés gagnant plus de USD 300,00 par mois (ou l’équivalent).
• Les déclarations et paiements du PAYE sont dus à ZIMRA avant le 10 du mois suivant.
• Les paiements tardifs entraînent une pénalité de 100 % et un intérêt annuel de 10 %.
• Les employeurs doivent tenir des registres détaillés de la rémunération des employés et des déductions fiscales.

Informations fiscales générales pour les employés au Zimbabwe

Au-delà des obligations de l'employeur concernant le PAYE, les employés doivent être conscients d’autres aspects du système fiscal au Zimbabwe.

• Résidence fiscale : Les individus sont considérés comme résidents fiscaux s'ils sont habituellement résidents et résident au Zimbabwe pendant au moins 183 jours dans une année fiscale. Les résidents sont imposés sur leurs revenus issus du Zimbabwe. Les non-résidents sont imposés sur les revenus provenant de services rendus au Zimbabwe, sauf s’il existe un accord de double imposition (DTA) applicable et si l’emploi a duré moins de 183 jours.

• Impôt sur les gains en capital : Les gains en capital sont imposés, bien qu’une exonération de report soit disponible dans certains cas, comme la vente d’une résidence principale.

• Autres taxes : Les employés contribuent également à la National Social Security Authority (NSSA).

Remarque : Ces informations sont à jour au 17 février 2026 et sujettes à modification. Consultez toujours la ZIMRA ou un professionnel fiscal pour obtenir les informations les plus récentes.