À Taïwan, les employeurs ont la responsabilité de retenir et de verser divers impôts et contributions de sécurité sociale au nom de leurs employés. Cela inclut la retenue d'impôt sur le revenu et les contributions de sécurité sociale.

Retenue d'Impôt sur le Revenu

Les employeurs sont tenus de retenir l'impôt sur le revenu sur les salaires des employés. Cela est basé sur un système de taux d'imposition progressif qui varie de 5 % à 40 % pour les résidents. Les non-résidents, quant à eux, sont soumis à un taux d'imposition forfaitaire de 18 % sur le revenu brut des salaires. L'impôt sur le revenu retenu doit être versé au Bureau National des Impôts avant le 10 du mois suivant le paiement des salaires.

Contributions de Sécurité Sociale

Les employeurs ont également la responsabilité de contribuer à plusieurs programmes de sécurité sociale. Ces contributions sont effectuées en parallèle avec celles de l'employé. Les programmes incluent l'Assurance Travail, l'Assurance Maladie Nationale (NHI), la Pension de Travail et le Fonds de Stabilisation des Employés (ESF). Les taux de contribution pour chaque programme varient et sont généralement un pourcentage du salaire de l'employé, partagé entre l'employeur et l'employé.

Il est important de noter que les taux de contribution spécifiques et les détails des programmes peuvent changer. Par conséquent, il est conseillé de consulter les informations les plus récentes auprès du Ministère du Travail de Taïwan ou du Bureau National des Impôts pour obtenir les chiffres les plus précis.

À Taïwan, un système d'impôt sur le revenu progressif est utilisé. Pour 2023, les tranches d'imposition et les taux sont les suivants :

• 0 – 560,000 NTD : 5%
• 560,001 – 1,260,000 NTD : 12%
• 1,260,001 – 2,520,000 NTD : 20%
• 2,520,001 – 4,720,000 NTD : 30%
• Plus de 4,720,001 NTD : 40%

Les résidents sont imposés sur le revenu mondial, tandis que les non-résidents sont imposés uniquement sur le revenu provenant de Taïwan.

Contributions à la Sécurité Sociale

L'assurance travail couvre les accidents professionnels, les blessures et les invalidités. Elle est obligatoire pour les employés, avec des taux de contribution variant en fonction des risques de l'industrie. L'assurance nationale de santé (NHI) offre une couverture de santé universelle. Les contributions sont obligatoires et calculées en pourcentage du salaire mensuel de l'employé avec un plafond. Les employeurs doivent contribuer à hauteur de 6% du salaire de l'employé à un fonds de pension obligatoire. Les contributions des employés sont facultatives.

Déductions détaillées

Taïwan permet plusieurs déductions détaillées, y compris :

• Contributions caritatives
• Primes d'assurance (dans les limites)
• Dépenses médicales
• Pertes dues aux calamités
• Intérêts d'achat de maison ou frais de location (dans les limites)

Déduction standard

Les employés peuvent choisir entre une déduction salariale standard (limitée à 207,000 NTD ou leur revenu salarial total, selon le montant le plus bas) ou des déductions détaillées.

À Taïwan, le taux de TVA standard est de 5 %. Certains services sont éligibles à un taux zéro, principalement ceux liés à l'exportation et aux services de transport international.

Exemptions de TVA

Certains services spécifiques sont exemptés de TVA à Taïwan. Ceux-ci incluent généralement les services de soins médicaux, les services éducatifs, les services financiers et certains services culturels et de bien-être social.

Dépôt et enregistrement de la TVA

Les déclarations de TVA sont généralement déposées tous les deux mois à Taïwan. Cependant, les entreprises éligibles à la TVA à taux zéro peuvent être en mesure de déposer mensuellement. Les entreprises ayant un établissement fixe à Taïwan doivent s'enregistrer pour la TVA. Les entreprises étrangères fournissant des services électroniques aux consommateurs taïwanais dépassant un seuil de ventes annuel de 480 000 Nouveaux Dollars Taïwanais (NTD) doivent également s'enregistrer.

TVA sur les services transfrontaliers

Taïwan impose la TVA sur la fourniture de services électroniques par des entreprises étrangères aux consommateurs taïwanais lorsque les ventes dépassent le seuil stipulé. Cela garantit des conditions de concurrence équitables.

Taïwan offre une gamme d'incitations fiscales pour attirer les investissements étrangers et stimuler la croissance des entreprises nationales. Ces incitations peuvent réduire considérablement la charge fiscale d'une entreprise, faisant de Taïwan un lieu attractif pour les entreprises de toutes tailles.

Taux réduit de l'impôt sur les sociétés

Les entreprises étrangères investissant à Taïwan peuvent bénéficier d'un taux réduit de l'impôt sur les sociétés de 20 %. Ce taux est l'un des plus bas de la région et s'applique aux bénéfices générés par les activités commerciales à Taïwan.

Incitations fiscales pour des industries spécifiques

Taïwan offre des avantages fiscaux supplémentaires pour les entreprises opérant dans certaines industries :

• Recherche et Développement (R&D) : Les entreprises peuvent réclamer des crédits d'impôt pour les dépenses de R&D qualifiées en vertu de la Loi sur l'innovation industrielle (SII). Ces crédits peuvent atteindre jusqu'à 15 % des dépenses qualifiées, avec une limite maximale de 30 % de la responsabilité fiscale annuelle de l'entreprise. Alternativement, les entreprises peuvent choisir un crédit de trois ans de 10 % des dépenses qualifiées.
• Innovation et R&D pour les PME : Les petites et moyennes entreprises (PME) peuvent bénéficier de crédits d'impôt en vertu de la Loi pour le développement des petites et moyennes entreprises. Ces crédits peuvent atteindre jusqu'à 30 % de la responsabilité fiscale annuelle et sont basés sur des activités d'innovation et de R&D qualifiées.
• Technologies spécifiques : Le gouvernement taïwanais offre des crédits d'impôt pour les investissements dans des technologies spécifiques comme la machinerie intelligente, les réseaux 5G et la sécurité de l'information et des communications (sécurité IT). Ces crédits peuvent atteindre jusqu'à 5 % du montant de l'investissement, crédités contre l'impôt sur les sociétés de l'entreprise.

Zones franches et parcs scientifiques

Les entreprises opérant dans les zones franches (FTZ) et les parcs scientifiques de Taïwan peuvent bénéficier d'avantages fiscaux supplémentaires, notamment :

• Exonérations des droits d'importation : Les entreprises dans les FTZ peuvent importer des machines, des équipements et des matières premières en franchise de droits.
• Taux réduits de taxe professionnelle : Les entreprises dans les FTZ qui se concentrent principalement sur les exportations peuvent bénéficier d'un taux de taxe professionnelle nul.

Ce ne sont là que quelques-unes des incitations fiscales disponibles pour les entreprises à Taïwan. Il est conseillé de consulter un professionnel de la fiscalité pour déterminer quelles incitations votre entreprise peut obtenir et comment les réclamer.