Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux (Part de l'employeur)	Base
Assurance sociale (LI)	70% de 11,5% - 12,5%*	Salaire assuré mensuel de l'employé
Assurance maladie nationale (NHI)	60% de 5,17%	Salaire assuré mensuel de l'employé
Retraite professionnelle	Au moins 6%	Salaire mensuel de l'employé
Impôt sur le revenu retenu à la source (Résident)	Variable (5% ou barème fiscal)	Salaire mensuel de l'employé

*Note : Le taux d'assurance sociale est susceptible de changer. Il était de 12% et il est confirmé qu'il passera à 12,5% à partir de janvier.

Déclaration & conformité

• La déclaration annuelle de retenue à la source doit être soumise à la Bureau national des impôts avant la fin janvier de l'année suivante.
• Les paiements mensuels de la sécurité sociale (Assurance sociale, Assurance maladie, Retraite professionnelle) sont généralement dus avant le 10 ou le 15 du mois suivant, avec l'Assurance sociale et la Retraite professionnelle dues avant le 30 du mois suivant.
• Les employeurs doivent inscrire tous les employés à l'assurance sociale légale dès leur premier jour d'emploi.

Déductions fiscales des employés à Taïwan sont déterminées par le statut de résidence, avec les résidents bénéficiant de plusieurs déductions et exonérations non disponibles pour les non-résidents.

Statut de Résidence

• Résident : Considéré comme résident s'il est domicilié et réside à Taïwan, ou s'il réside à Taïwan pendant au moins 183 jours dans une année fiscale, même sans domicile. Si l'entrée et la sortie de Taïwan sont multiples dans une année, les jours de résidence sont cumulés.
• Non-Résident : Ceux qui ne remplissent pas les conditions de résidence sont considérés comme non-résidents. Les non-résidents séjournant à Taïwan plus de 90 jours durant une année fiscale sont imposés sur leurs revenus provenant de Taïwan à un taux fixe de 18 %.

Taux d'Imposition et Déductions (2026)

À partir du 17 février 2026, les taux d'imposition sont soumis à des ajustements en fonction de l'Indice des Prix à la Consommation (IPC). Bien que les chiffres précis de 2026 ne soient pas encore disponibles, les informations ci-dessous sont basées sur les données les plus récentes (2025) et peuvent ne pas refléter d’éventuels ajustements. Il est fortement conseillé de vérifier les taux actuels auprès de sources officielles à l'approche de la période fiscale concernée.

• Résidents : Imposés selon des taux progressifs. Les tranches d'impôt sur le revenu sont ajustées si l'IPC cumulé augmente d'au moins 3 % depuis le dernier ajustement. Consultez les sources officielles pour obtenir les tranches les plus à jour.
  • Déduction Standard : TWD 136 000 pour les déclarants célibataires, TWD 272 000 pour les couples mariés déposant conjointement.
  • Déductions détaillées : Les contribuables peuvent choisir entre déductions standard et détaillées. Les déductions détaillées nécessitent une documentation justificative et incluent :
    • Dons caritatifs (plafonnés à 20 % du revenu brut consolidé, à l'exception des dons au gouvernement ou à l'armée, entièrement déductibles)
    • Primes d'assurance (plafonnées à TWD 24 000 par personne par an, hors assurance maladie nationale, entièrement déductible)
    • Dépenses médicales et maternité
    • Pertes dues à des calamités
    • Intérêts sur prêts immobiliers (jusqu'à TWD 300 000) ou paiements de loyer (jusqu'à TWD 120 000) pour résidences d'usage personnel à Taïwan.
  • Déductions Spéciales :
    • Pertes provenant de transactions immobilières
    • Intérêts perçus sur dépôts bancaires (jusqu'à TWD 270 000)
    • Handicaps/disabilities (TWD 227 000 par personne)
    • Frais de scolarité pour enfant à charge (TWD 25 000 par enfant pour université/college agréé)
    • Enfants en pré-scolaire (TWD 120 000 par enfant sous conditions de revenu spécifiques)
    • Salaires/rémunérations (déduction fixe pour salaire jusqu'à TWD 227 000)

Revenus Soumis à l'Impôt

Tous les revenus issus de services exercés à Taïwan sont considérés comme des revenus imposables, indépendamment du lieu de paiement. Cela inclut salaire, bonus, allocations et autres avantages. Certains remboursements, comme ceux relatifs aux dépenses de voiture liées à l'entreprise (dans la limite), et les congés pour expatriés (avec documentation appropriée), peuvent ne pas être imposables.

Déclaration et Paiement de l'Impôt

• Année fiscale : du 1er janvier au 31 décembre
• Date limite de déclaration : 31 mai (pour l'année fiscale précédente)
• Déclaration conjointe : Autorisée pour les couples mariés

Impôt retenu à la source

Les employeurs à Taïwan doivent retenir l'impôt sur le revenu sur les salaires des employés chaque mois. Les optimisations de ce système ont été mises en œuvre à partir du 1er janvier 2025. Consultez des sources officielles ou des professionnels en fiscalité pour connaître les dernières modifications.

Informations complémentaires

• Carte d'Or du Travail : offre certains avantages fiscaux aux professionnels étrangers qualifiés, notamment un taux d'imposition réduit sur les revenus supérieurs à TWD 3 millions et une exemption de l'impôt minimum alternatif sur les revenus d'origine étrangère pour les cinq premières années de résidence.

Il est essentiel de consulter le Ministère des Finances de Taïwan et le Bureau National des Impôts de Taipei pour obtenir les réglementations fiscales et détails les plus à jour. Il est également recommandé de faire appel à un professionnel en fiscalité pour des conseils personnalisés.