Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux (Part de l'employeur)	Base
Assurance sociale (LI)	70% de 11,5% - 12,5%*	Salaire assuré mensuel de l'employé
Assurance maladie nationale (NHI)	60% de 5,17%	Salaire assuré mensuel de l'employé
Retraite professionnelle	Au moins 6%	Salaire mensuel de l'employé
Impôt sur le revenu retenu à la source (Résident)	Variable (5% ou barème fiscal)	Salaire mensuel de l'employé

*Note : Le taux d'assurance sociale est susceptible de changer. Il était de 12% et il est confirmé qu'il passera à 12,5% à partir de janvier.

Déclaration & conformité

• La déclaration annuelle de retenue à la source doit être soumise à la Bureau national des impôts avant la fin janvier de l'année suivante.
• Les paiements mensuels de la sécurité sociale (Assurance sociale, Assurance maladie, Retraite professionnelle) sont généralement dus avant le 10 ou le 15 du mois suivant, avec l'Assurance sociale et la Retraite professionnelle dues avant le 30 du mois suivant.
• Les employeurs doivent inscrire tous les employés à l'assurance sociale légale dès leur premier jour d'emploi.

Déductions fiscales des employés à Taïwan sont déterminées par le statut de résidence, les résidents bénéficiant de plusieurs déductions et exonérations non disponibles pour les non-résidents.

Statut de résidence

• Résident : Considéré comme résident s'il a sa domiciliation et réside à Taïwan, ou s'il réside à Taïwan pendant au moins 183 jours dans une année fiscale, même sans domicile. Si entrant et sortant de Taïwan plusieurs fois dans une année, les jours de résidence sont cumulés.
• Non-résident : Ceux ne remplissant pas les conditions de résidence sont considérés comme non-résidents. Les non-résidents restant à Taïwan plus de 90 jours durant une année fiscale sont imposés sur leurs revenus de source taïwanaise à un taux forfaitaire de 18 %.

Taux d'imposition et déductions (2025)

À partir du 5 février 2025, les taux d'imposition sont sujets à ajustements en fonction de l'Indice des Prix à la Consommation (CPI). Bien que les chiffres précis pour 2025 ne soient pas encore disponibles, les informations ci-dessous sont basées sur les données les plus récentes (2023) et peuvent ne pas refléter d'éventuels ajustements. Il est fortement conseillé de confirmer les taux actuels auprès de sources officielles à l'approche de la période fiscale concernée.

• Résidents : Imposés selon des taux progressifs. Les tranches d'impôt sur le revenu sont ajustées si le CPI cumulé augmente d'au moins 3 % depuis le dernier ajustement. Consultez les sources officielles pour les tranches les plus à jour.
  • Déduction standard : TWD 124 000 pour les déclarants célibataires, TWD 248 000 pour les couples mariés déclarant conjointement.
  • Déductions détaillées : Les contribuables peuvent choisir entre la déduction standard et les déductions détaillées. Ces dernières nécessitent une documentation justificative et incluent :
    • Dons caritatifs ( plafonnés à 20 % du revenu brut consolidé, sauf dons au gouvernement ou à l'armée, entièrement déductibles)
    • Primes d'assurance ( plafonnées à TWD 24 000 par personne par an, excluant l'assurance santé nationale, entièrement déductible)
    • Dépenses médicales et de maternité
    • Pertes dues à des calamités
    • Intérêts sur prêts immobiliers (jusqu'à TWD 300 000) ou paiements de loyer (jusqu'à TWD 120 000) pour résidences en auto-utilisation à Taïwan.
  • Déductions spéciales :
    • Pertes liées à des transactions immobilières
    • Intérêts issus de dépôts bancaires (jusqu'à TWD 270 000)
    • Invalidité / handicap (TWD 207 000 par personne)
    • Frais de scolarité pour enfant à charge (TWD 25 000 par enfant pour université ou collège agréé)
    • Enfants en pré-maternelle (TWD 120 000 par enfant sous conditions de revenu spécifiques)
    • Salaires / traitements (déduction pour salaire fixe jusqu'à TWD 207 000)

Revenus soumis à l'impôt

Tous les revenus issus de services effectués à Taïwan sont considérés comme imposables, peu importe le lieu de paiement. Cela inclut le salaire, les bonus, les allocations et autres avantages. Certains remboursements, comme pour les dépenses liées à la voiture de société (dans la limite), et le congé de résidence pour expatriés (avec documentation appropriée), peuvent ne pas être imposables.

Déclaration et paiement de l'impôt

• Année fiscale : du 1er janvier au 31 décembre
• Date limite de déclaration : 31 mai (pour l'année fiscale précédente)
• Déclaration conjointe : Autorisée pour les couples mariés

Impôt retenu à la source

Les employeurs à Taïwan doivent retenir l'impôt sur le revenu sur les salaires des employés chaque mois. Les optimisations de ce système de retenue à la source ont été mises en place à partir du 1er janvier 2025. Consultez les sources officielles ou des professionnels de la fiscalité pour les détails sur les derniers changements.

Informations complémentaires

• Employment Gold Card : Offre certains avantages fiscaux aux professionnels étrangers qualifiés, notamment un taux d'imposition réduit sur les revenus supérieurs à TWD 3 millions et une exonération de l'impôt minimum alternatif sur les revenus de source étrangère pour les cinq premières années de résidence.

Il est crucial de se référer au Taiwan Ministry of Finance et au National Taxation Bureau of Taipei pour obtenir les réglementations fiscales les plus à jour. Il est également recommandé de consulter un professionnel de la fiscalité pour des conseils personnalisés.