Contributions fiscales de l'Employer of Record

Type de taxe	Taux	Base
Sécurité Sociale (CNSS) - Allocations Familiales	8,40%	Masse salariale mensuelle couverte
Sécurité Sociale (CNSS) - Vieillesse, Invalidité, Survivants	6,25%	Masse salariale mensuelle couverte (jusqu'à XOF 500 000)
Sécurité Sociale (CNSS) - Accidents du Travail	1,75%	Masse salariale mensuelle couverte
Taxe d'Apprentissage	3% (employés locaux) ; 5% (employés expatriés)	Paiements aux employés

Déclaration & Conformité

• Les employeurs versent généralement les taxes mensuellement d'ici le 15 du mois suivant.
• Les employeurs comptant au moins 20 employés paient les cotisations de sécurité sociale mensuellement ; ceux en dessous de 20 paient trimestriellement.
• Les employeurs doivent déposer les déclarations annuelles des rémunérations des employés avant le 31 janvier.

Au Niger, les employeurs déduisent diverses taxes et cotisations sur les salaires des employés.

Déductions des employés

• Sécurité Sociale (CNSS) : 5,25 % du salaire de l'employé sont déduits pour la retraite, l'invalidité et les prestations de survivants.

• Impôt sur le Revenu (PAYE) : Un système d'imposition progressive est utilisé. Les taux varient de 1 % sur un revenu jusqu’à 25 000 CFA francs à 32 % sur un revenu supérieur à 400 000 CFA francs. À partir du 5 février 2025, les taux sont les suivants :

  • 1 % (Jusqu’à 25 000 CFA)
  • 2 % (25 001 - 50 000 CFA)
  • 6 % (50 001 - 100 000 CFA)
  • 13 % (100 001 - 150 000 CFA)
  • 25 % (150 001- 300 000 CFA)
  • 30 % (300 001- 400 000 CFA)
  • 32 % (Au-delà de 400 000 CFA)

Contributions/déductions de l'employeur

• Contribution de l'employeur à la Sécurité Sociale : Les employeurs contribuent également au CNSS.
• Fonds National du Logement (FNL) : Bien que précédemment obligatoire, les cotisations au FNL sont désormais volontaires pour les employés du secteur privé. Pour ceux qui choisissent de participer, la contribution est de 2,5 % de leur salaire brut mensuel. Les employeurs sont responsables du versement de ces fonds.
• Régime National d'Assurance Maladie (RNAM) : Dans le secteur public, 5 % du salaire de base mensuel sont déduits pour le RNAM. De nombreux employés du secteur privé bénéficient de cette couverture en tant qu’avantage, sans déduction sur leur salaire.
• Retraite : Les employeurs contribuent à hauteur de 10 % du salaire de base de l'employé, de l'allocation de logement et de l’indemnité de transport à l’administrateur du Fonds de Pension choisi (FPP).
• Assurance Vie Collective : Les employeurs doivent assurer une couverture d’assurance vie collective pour leurs employés conformément à la loi PENCOM de 2014.
• Fonds de Formation Professionnelle (FFP) : 1 % de la masse salariale brute annuelle est payable par l'employeur avant le 31 mars de l'année suivante.

Dates et procédures importantes

• Versement du PAYE : Les employeurs doivent verser l'impôt PAYE déduit à l’administration fiscale concernée (SIRS ou FIRS) dans les 10 jours suivant le mois suivant.
• Déclarations fiscales annuelles : Les employeurs doivent déposer leurs déclarations fiscales annuelles avant le 31 janvier de chaque année.

Informations générales sur les taxes au Niger

Le système fiscal au Niger est administré par la Direction Générale des Impôts (DGI), qui opère sous le Ministère des Finances. Le code fiscal comprend diverses taxes, notamment celles sur le revenu (personnel et société), la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et les droits d’accise. Les recettes collectées par le biais de ces taxes financent les dépenses gouvernementales pour les services publics, tels que la santé, l’éducation et les infrastructures. Le gouvernement révise périodiquement ses lois fiscales. Des changements sont parfois effectués pour s’adapter à l’économie en évolution, améliorer la collecte des recettes, ou répondre à des objectifs sociaux et économiques spécifiques. Il est donc crucial que les employeurs et les employés restent informés des modifications des réglementations et des taux. Ces informations sont à jour au 5 février 2025, et pourraient être modifiées.