Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Impôt sur le revenu des personnes physiques (retenu à la source)	10%	Revenu brut de l'employé
Taxe sociale	9,5%	Revenu brut de l'employé
Cotisations obligatoires d'assurance sociale	3,5%	Salaire brut de l'employé, plafonné à 7 fois le salaire minimum mensuel
Cotisations obligatoires d'assurance médicale (OMIC)	3%	Salaire brut de l'employé, plafonné à 10 fois le salaire minimum mensuel

Déclaration & Conformité

• Paiements mensuels : L'impôt sur le revenu retenu à la source, la taxe sociale, les cotisations sociales et l'OMIC sont généralement dus avant le 25e jour du mois suivant le mois de déclaration.
• Déclaration trimestrielle : Les employeurs déposent des déclarations trimestrielles de taxes sur la paie (Déclaration sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques et la taxe sociale) avant le 15e jour du deuxième mois suivant le trimestre de déclaration (par exemple, 15 mai pour le T1).
• Déclaration annuelle : Une déclaration annuelle résumant les revenus et les taxes retenues pour chaque employé est généralement requise avant le 31 mars de l'année suivant l'année de déclaration.

En Kazakhstan, tant les employeurs que les employés ont des obligations fiscales spécifiques et des déductions liées au revenu d'emploi.

Obligations de l'employeur

• Taxe sociale : Les employeurs paient 11 % du revenu brut de l'employé. Cela couvre tous les avantages, qu'ils soient payés en espèces ou en nature, et il n'y a pas de limite maximale sur le revenu soumis à cette taxe.
• Cotisations de sécurité sociale : Les employeurs contribuent également à hauteur de 5 % du salaire mensuel brut de l'employé jusqu'à un maximum de sept fois le salaire minimum mensuel (7 x KZT 85 000 = KZT 595 000 au 1er janvier 2025). Cette contribution est créditable contre la taxe sociale, réduisant ainsi la charge globale de la taxe sociale.

Déductions des employés

• Impôt sur le revenu des personnes physiques (IIT) : Les employés paient un taux forfaitaire de 10 % de leur revenu brut. Cela est retenu à la source par l'employeur.
• Cotisations de pension obligatoires : Les citoyens kazakhs contribuent à hauteur de 10 % de leur salaire mensuel brut au Fonds de pension accumulatif unifié. Le revenu maximum soumis à cette contribution est de 50 fois le salaire minimum mensuel (50 x KZT 85 000 = KZT 4 250 000 au 1er janvier 2025).
• Assurance santé sociale : À partir de 2025, les informations concernant le pourcentage exact que les employés contribuent à l'Assurance santé sociale ne sont pas précisées dans les sources fournies.
• Deductions de l'IIT : Plusieurs déductions peuvent réduire le revenu imposable aux fins de l'IIT :
  • Déduction standard : KZT 55 048 par mois (14 fois l'Index de calcul mensuel (MCI) de KZT 3 932 au 1er janvier 2025).
  • Cotisations de pension : Les cotisations de pension obligatoires et volontaires sont déductibles.
  • Frais médicaux : Déductibles jusqu'à une limite annuelle spécifique (les informations sur la limite annuelle pour 2025 n'ont pas été trouvées dans les sources).
  • Primes d'assurance : Les primes pour certains types d'assurance sont déductibles.
  • Intérêts hypothécaires : Les paiements d'intérêts sur des hypothèques provenant d'institutions spécifiques peuvent être déduits.

Considérations importantes

• Les informations fournies sont basées sur les données les plus récentes disponibles au 5 février 2025. Les lois et règlements fiscaux peuvent changer, il est donc essentiel de rester à jour sur toute révision.
• Le nouveau Code fiscal prévu pour 2026 pourrait introduire d'autres modifications à ces calculs. Il est crucial de suivre les mises à jour des sources officielles à l'approche de la date de mise en œuvre.