Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Assurance pension (TyEL)	Moyenne 17,38%	Rémunération brute de l'employé
Assurance santé	1,87%	Rémunération brute de l'employé
Assurance chômage	0,20% (jusqu'à 2 455 500 € de salaires) ; 0,80% (au-delà)	Rémunération brute de l'employé
Assurance accident	Moyenne 0,54%	Salaires totaux

Déclaration et conformité

• Déclaration mensuelle : Déposez une déclaration de paiement des revenus pour chaque employé, même pour les mois sans salaire, auprès de l'Incomes Register.
• Dates limites de paiement : Payez les cotisations de l'employeur via MyTax d'ici le 12e jour du mois suivant le paiement de la paie.
• Inscription : Inscrivez-vous au Registre des employeurs si vous êtes un employeur régulier (par exemple, deux employés permanents ou un permanent plus des employés temporaires).

En Finlande, les employés sont soumis à diverses retenues sur leur salaire brut, principalement pour les taxes et les cotisations de sécurité sociale. Ces retenues sont déterminées par des facteurs tels que le niveau de revenus, la commune de résidence et les circonstances individuelles.

Impôt sur le Revenu

• Impôt sur le Revenu de l'État : Des taux progressifs s'appliquent. À partir de 2026, les tranches et taux d'imposition sont les suivants :

  • 0 € - 22 000 € : 0 %
  • 22 001 € - 32 600 € : 19 % (sur l'excédent de 22 000 €)
  • 32 601 € - 40 100 € : 30,25 % (sur l'excédent de 32 600 €)
  • 40 101 € - 52 100 € : 33,25 % (sur l'excédent de 40 100 €)
  • Plus de 52 100 € : 37,5 % (sur l'excédent de 52 100 €)

• Impôt Municipal sur le Revenu : Variable selon la commune. Le taux d'Helsinki, par exemple, est de 5,3 % en 2026.

• Taxe d'Église : Prélevée sur les membres de l'Église évangélique luthérienne ou de l'Église orthodoxe finlandaise. Le taux varie mais se situe en moyenne autour de 1-2 %.

Cotisations de Sécurité Sociale

• Cotisations de Retraite (Työeläkemaksu) : Un pourcentage des revenus, fixé à 7,3 % pour tous les employés, quel que soit leur âge.

• Assurance Chômage (Työttömyysvakuutusmaksu) : Contribuée à la fois par les employés et les employeurs, la part de l'employé étant d'environ 0,89 %.

• Assurance Santé : Un pourcentage des revenus, avec une contribution pour l'indemnité journalière étant de 0,88 % pour les salariés dont le revenu annuel est supérieur ou égal à 17 255 €.

Autres Retenues

• Cotisations Syndicales : Déductibles si l'employé est membre d'un syndicat.

• Déduction des Frais de Déplacement au Travail : Les frais de déplacement entre le domicile et le lieu de travail sont déductibles avec une allocation maximale de 7 000 € et après avoir dépassé un seuil de 900 €. Les frais de transport en commun constituent généralement la base de cette déduction, sauf si un autre moyen de transport est moins cher ou si aucun lien de transport en commun n'existe.

Déductions et Allocations pour Voyage d'Affaires

• Indemnité Kilométrique : 0,55 € par kilomètre pour l'utilisation d'une voiture privée pour les déplacements professionnels.

• Remboursements Exonérés d'Impôt : Les employeurs peuvent rembourser aux employés d'autres frais liés aux déplacements professionnels (par exemple, hébergement, repas) sans impôt, jusqu'aux limites fixées par l'Administration fiscale.

Année fiscale et Délais

L'année fiscale finlandaise coïncide avec l'année calendaire (1er janvier au 31 décembre). Les employeurs doivent retenir les impôts et cotisations de sécurité sociale sur les salaires des employés et les déclarer à l'Administration fiscale chaque mois. Les particuliers reçoivent généralement une déclaration de revenus préremplie au printemps et peuvent déposer leur déclaration finale en ligne via MyTax, par courrier, ou avec l'aide de conseillers fiscaux. La date limite de dépôt de la déclaration de revenus est généralement en avril. Il est conseillé de confirmer la date exacte car cette information est valable au 13 février 2026.

Marin(e)s

Pour les employés travaillant à bord de navires finlandais, un taux d'imposition à la source de 35 % est appliqué sur leur salaire. Une déduction de 510 € par mois (17 € par jour) est autorisée avant retenue si l'employé possède une carte d'impôt à la source avec la déduction applicable. Une évaluation selon le régime progressif peut être demandée en alternative.