Contributions Fiscales des Employeurs

Type d'impôt	Taux	Base
Impôt sur la Retenue à la Source sur les Salaires (Impôt sur le Revenu des Particuliers)	0% - 20% (barèmes mensuels progressifs)	Salaire Brut de l'Employé (AFN 0-5,000 : 0 % ; AFN 5,001-12,500 : 2 % du montant supérieur à 5,000 ; AFN 12,501-100,000 : 150 AFN + 10 % du montant supérieur à 12,500 ; Au-dessus de AFN 100,000 : 8,900 AFN + 20 % du montant supérieur à 100,000)
Impôt sur les Sociétés	20%	Revenu Imposable Net
Taxe sur les Recettes Commerciales (BRT)	4 %, 5 %, 10 % (variable selon le secteur)	Recettes Brutes

Note : Le programme de pension du secteur public a été suspendu, et l'Afghanistan ne dispose actuellement pas d'un programme de sécurité sociale offrant des prestations de vieillesse à long terme à un nombre significatif de résidents.

Déclarations & Conformité

• Impôt sur la Retenue à la Source sur les Salaires : Verser au Afghanistan Revenue Department (ARD) dans les 10 jours suivant la fin du mois au cours duquel les salaires ont été payés.
• Taxe sur les Recettes Commerciales : Déposer les formulaires et effectuer les paiements trimestriellement, au plus tard le 15e jour suivant la fin du trimestre solaire.
• Impôt sur les Sociétés : Déclaration fiscale annuelle due et payable dans les 3 mois suivant la fin de l'exercice fiscal.

En Afghanistan, les employeurs sont responsables de la retenue d'impôt sur les salaires des employés au-dessus d'un certain seuil.

Responsabilités de l'employeur

• Qui Retient : Les entités juridiques (entreprises, organisations, agences gouvernementales) et les individus ayant deux employés ou plus doivent effectuer la retenue d'impôt.
• Quels Paiements : Les salaires, traitements, heures supplémentaires, allocations en espèces (nourriture, transport, etc.) et paiements non monétaires sont soumis à retenue.
• Seuil d'Employé : La retenue s'applique aux employés résidents et non résidentiels gagnant plus de AFN 5 000 par mois (ou l'équivalent). Les employés non résidents sont exemptés si leur pays d'origine bénéficie d'une exemption réciproque avec l'Afghanistan. Les employés de gouvernements étrangers et d'organisations internationales sont imposés en fonction de traités ou contrats.
• Taux d'Imposition : Un système d'imposition progressif est en place, avec les taux mensuels suivants :
  • AFN 0 - AFN 5 000 : 0%
  • AFN 5 001 - AFN 12 500 : 2%
  • AFN 12 501 - AFN 100 000 : 10%
  • Au-dessus de AFN 100 000 : 20%

Déductions des Employés

• Types de Revenus : Les revenus imposables incluent les salaires, traitements, bonus (performance, Eid, etc.), heures supplémentaires et toutes les allocations en espèces, indépendamment de leur finalité (transport, téléphone, nourriture, bois d'hiver, médical, etc.) à partir du 16 février 2026.
• Per Diems : Les indemnités journalières pour déplacements professionnels sont soumises à la retenue d'impôt depuis le 16 février 2026.

Dépenses d'Entreprise et Déductions pour les Employeurs

La plupart des dépenses liées à l'entreprise sont déductibles. Ces informations sont valides à partir d'aujourd'hui, 16 février 2026, et pourraient changer à l'avenir. L'amortissement des actifs (hors terrains) est déductible. Les frais de démarrage ne sont pas déductibles. Les intérêts sont déductibles, mais soumis à une retenue d'impôt de 20%. Aucune déduction n'est autorisée pour des dépenses telles que dividendes, intérêts, royalties, etc., si l'employeur n'a pas retenu l'impôt requis.

Informations Supplémentaires pour les Non-Residents

Les personnes, sociétés et organisations non résidentes exerçant une activité en Afghanistan sont imposées sur les revenus provenant de sources afghanes. Les déductions sont limitées aux dépenses liées aux revenus de source afghane. Les taxes étrangères payées sur les revenus de source afghane ne sont généralement pas déductibles ou créditables, sauf indication contraire dans un traité fiscal. Les États-Unis n'ont pas actuellement de traité fiscal avec l'Afghanistan. Ces informations sont valides à partir d'aujourd'hui, 16 février 2026, et pourraient changer à l'avenir.

Taxe de Contribution Sociale (à partir du 16 février 2026)

Il existe un avantage fiscal de contribution sociale pour les nouveaux entrants sur le marché du travail, s'appliquant aux employés ayant au plus trois mois d'expérience de travail auprès d'un autre employeur au cours de l'année écoulée. Les employeurs peuvent réduire leur assiette de contribution sociale en utilisant le salaire minimum pendant un an, et de 50 % du salaire minimum pour six mois supplémentaires.