Arbeitgeber haben mehrere Steuerpflichten, die sie erfüllen müssen. Eine davon ist das Einbehalten der Einkommensteuer (PIT) von den Gehältern der Mitarbeiter. Der Steuersatz ist progressiv und variiert von 5% bis 35%. Arbeitgeber müssen die von den Mitarbeitern einbehaltene PIT monatlich, insbesondere bis zum 20. des folgenden Monats, bei den Steuerbehörden erklären und zahlen. Darüber hinaus sind Arbeitgeber dafür verantwortlich, die jährliche PIT-Abrechnung für ihre Mitarbeiter durchzuführen.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber sind auch verpflichtet, Beiträge zum Sozialversicherungssystem im Namen ihrer Mitarbeiter zu leisten. Diese Beiträge decken mehrere Bereiche ab. Für die Sozialversicherung müssen Arbeitgeber 17,5% des monatlichen Gehalts des Mitarbeiters beitragen. Für die Krankenversicherung tragen Arbeitgeber 3% des monatlichen Gehalts des Mitarbeiters bei. Schließlich tragen Arbeitgeber für die Arbeitslosenversicherung 1% des monatlichen Gehalts des Mitarbeiters bei.

Gewerkschaftsbeitrag

Eine weitere Verantwortung der Arbeitgeber ist das Einbehalten und die Zahlung eines 1%igen Gewerkschaftsbeitrags von den Gehältern der Mitarbeiter, wenn sie Mitglieder sind. Dieser Beitrag wird dann an die Gewerkschaft gezahlt.

Mitarbeiter tragen 8% ihres monatlichen Gehalts zum Sozialversicherungsfonds bei. Dieser Beitrag deckt Renten, Krankheit, Mutterschaft, Arbeitsunfälle, Krankheiten und Todesfallleistungen ab.

Abzug für Krankenversicherung

Mitarbeiter tragen auch 1,5% ihres monatlichen Gehalts zur Krankenversicherung bei.

Abzug für Arbeitslosenversicherung

Weitere 1% des monatlichen Gehalts des Mitarbeiters fließen in den Arbeitslosenversicherungsfonds.

Abzug für persönlichen Freibetrag

Jeder Steuerzahler hat Anspruch auf einen monatlichen Freibetrag von VND 11 Millionen (ca. USD 478).

Abzug für Unterhaltsberechtigte

Ein monatlicher Abzug von VND 4,4 Millionen (ca. USD 174) steht für jede unterhaltsberechtigte Person, wie z.B. Ehepartner, Kind oder Elternteil, zur Verfügung. Um sich zu qualifizieren, müssen Unterhaltsberechtigte bestimmte Kriterien erfüllen.

Abzug für wohltätige Spenden

Abzüge sind auch für Spenden an anerkannte Wohltätigkeits- und humanitäre Organisationen verfügbar.

Die Mehrwertsteuer (MwSt.) ist eine Verbrauchssteuer, die auf die Lieferung der meisten Waren und Dienstleistungen in Vietnam erhoben wird. Sie ist ein wesentlicher Bestandteil des vietnamesischen Steuersystems. Das Verständnis der MwSt.-Sätze und wie die Steuer auf Ihre Dienstleistungen angewendet wird, ist für jedes Unternehmen, das in Vietnam tätig ist, unerlässlich.

Standard-MwSt.-Satz

Der Standard-MwSt.-Satz in Vietnam beträgt 10%. Dieser Satz gilt für die Mehrheit der im Land erbrachten Dienstleistungen.

Ermäßigte MwSt.-Sätze

Ein ermäßigter Satz von 5% gilt für bestimmte wesentliche Dienstleistungen, einschließlich Gesundheitsdienstleistungen, Bildungsdienstleistungen, Sozialwohnungen, kulturelle, künstlerische und sportliche Dienstleistungen sowie wissenschaftliche und technologische Dienstleistungen.

Ein Satz von 0% gilt für exportierte Dienstleistungen und verschiedene andere Dienstleistungen, einschließlich Dienstleistungen, die an Kunden außerhalb Vietnams erbracht werden, Waren und Dienstleistungen, die außerhalb Vietnams oder in zollfreien Gebieten verbraucht werden, und bestimmte internationale Transportdienstleistungen.

MwSt.-Befreiungen

Bestimmte Dienstleistungen können in Vietnam von der MwSt. befreit sein. Beispiele hierfür sind Finanz- und Bankdienstleistungen, Versicherungsdienstleistungen und die Übertragung von Landnutzungsrechten.

MwSt.-Berechnung

Die MwSt. wird auf der Grundlage des steuerpflichtigen Wertes der erbrachten Dienstleistungen berechnet. Der steuerpflichtige Wert ist in der Regel der Transaktionspreis, abzüglich der bestehenden MwSt. Wenn Sie beispielsweise Beratungsdienstleistungen in Vietnam für 100.000.000 VND (ohne MwSt.) erbringen, würde die fällige MwSt. betragen: 100.000.000 VND * 10% = 10.000.000 VND.

MwSt.-Registrierung und -Einhaltung

Unternehmen mit steuerpflichtigen Einnahmen, die eine bestimmte Schwelle überschreiten, müssen sich in Vietnam für die MwSt. registrieren. Die Einhaltung der MwSt. umfasst die Ausstellung von MwSt.-Rechnungen, die Einreichung von MwSt.-Erklärungen und die Zahlung der MwSt. an die Steuerbehörden. Es ist wichtig zu beachten, dass die ursprünglich für 2023 geltende MwSt.-Reduktion von 2% für die meisten Sektoren bis 2024 (bis Juni 2024) verlängert wurde.

Vietnam bietet eine Reihe von Körperschaftssteuer (CIT)-Anreizen, um Investitionen in bestimmten Sektoren und Standorten zu fördern.

Bevorzugte Steuersätze

Es gibt mehrere bevorzugte Steuersätze:

• Ein Satz von 10 % ist für Projekte in Sektoren wie Bildung, Gesundheitswesen, wissenschaftliche Forschung und Umweltschutz verfügbar. Dieser Satz kann für 15 Jahre, die gesamte Projektlaufzeit oder einen bestimmten Zeitraum je nach Projekt gelten.
• Ein Satz von 17 % ist für Projekte in neuen Technologien, unterstützenden Industrien oder Softwareproduktion für einen Zeitraum von 10 Jahren verfügbar.
• Der Standardkörperschaftssteuersatz in Vietnam beträgt 20 %.

Steuerbefreiungen

Unternehmen können sich für Steuerbefreiungen qualifizieren, was bedeutet, dass sie für einen bestimmten Zeitraum von der Zahlung der Körperschaftssteuer befreit sind. Dies kann eine Befreiung von bis zu 4 Jahren und eine 50%ige Reduktion für die folgenden 9 Jahre umfassen. Die Verfügbarkeit von Steuerbefreiungen und bevorzugten Sätzen hängt von Faktoren wie Branche, Standort und Investitionskapital ab.

Anreize basierend auf dem Standort

Zusätzliche Steueranreize werden basierend auf dem Standort eines Unternehmens angeboten:

• Wirtschaftszonen (EZs) und Hochtechnologiezonen (HTZs): Unternehmen in diesen Zonen können bevorzugte Körperschaftssteuersätze von bis zu 10 % für 15 Jahre genießen, plus 4 Jahre Steuerbefreiung und 50%ige Reduktionen für die folgenden 9 Jahre.
• Gebiete mit schwierigen sozioökonomischen Bedingungen: Unternehmen in diesen Gebieten könnten sich für einen Körperschaftssteuersatz von 10 % für 15 Jahre qualifizieren, einschließlich einer 4-jährigen Steuerbefreiung und einer 50%igen Reduktion für die folgenden 9 Jahre.

Anreize basierend auf der Investitionsgröße

Großinvestitionsprojekte können sich für spezielle Anreize qualifizieren, einschließlich bevorzugter Körperschaftssteuersätze, verlängerter Steuerbefreiungs- und Reduktionszeiträume sowie Reduktionen von Land- und Wasserpachtgebühren.

Zollbefreiungen

Unternehmen können von Zöllen auf Anlagegüter, die zur Schaffung eines Projekts verwendet werden, sowie auf Rohstoffe und Vorräte für die Herstellung von Produkten in bestimmten geförderten Sektoren oder Standorten befreit werden.