In Taiwan haben Arbeitgeber die Verantwortung, verschiedene Steuern und Sozialversicherungsbeiträge im Namen ihrer Mitarbeiter einzubehalten und abzuführen. Dies umfasst die Einkommensteuerabzüge und Sozialversicherungsbeiträge.

Einkommensteuerabzug

Arbeitgeber sind verpflichtet, die Einkommensteuer von den Gehältern der Mitarbeiter einzubehalten. Dies basiert auf einem progressiven Steuersatzsystem, das für Einwohner von 5% bis 40% reicht. Nicht-Einwohner unterliegen hingegen einem festen Steuersatz von 18% auf das Bruttoeinkommen. Die einbehaltene Einkommensteuer muss bis zum 10. des Folgemonats nach der Gehaltszahlung an das Nationale Steuerbüro abgeführt werden.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber sind auch verpflichtet, zu mehreren Sozialversicherungsprogrammen beizutragen. Diese Beiträge werden zusammen mit denen des Mitarbeiters geleistet. Zu den Programmen gehören die Arbeitsversicherung, die Nationale Krankenversicherung (NHI), die Arbeitsrente und der Mitarbeiterstabilisierungsfonds (ESF). Die Beitragssätze für jedes Programm variieren und sind typischerweise ein Prozentsatz des Gehalts des Mitarbeiters, der zwischen dem Arbeitgeber und dem Mitarbeiter aufgeteilt wird.

Es ist wichtig zu beachten, dass sich spezifische Beitragssätze und Programmdetails ändern können. Daher ist es ratsam, die neuesten Informationen vom taiwanesischen Arbeitsministerium oder dem Nationalen Steuerbüro zu konsultieren, um die genauesten Zahlen zu erhalten.

In Taiwan wird ein progressives Einkommenssteuersystem verwendet. Für 2023 gelten folgende Steuerklassen und -sätze:

• 0 – 560.000 NTD: 5%
• 560.001 – 1.260.000 NTD: 12%
• 1.260.001 – 2.520.000 NTD: 20%
• 2.520.001 – 4.720.000 NTD: 30%
• Über 4.720.001 NTD: 40%

Ansässige werden auf ihr weltweites Einkommen besteuert, während Nichtansässige nur auf Einkünfte aus Quellen innerhalb Taiwans besteuert werden.

Sozialversicherungsbeiträge

Die Arbeitsversicherung deckt Arbeitsunfälle, Verletzungen und Invalidität ab. Diese ist für Arbeitnehmer verpflichtend, wobei die Beitragssätze je nach Branchenrisiko variieren. Die Nationale Krankenversicherung (NHI) bietet eine universelle Gesundheitsversorgung. Die Beiträge sind verpflichtend und werden als Prozentsatz des monatlichen Gehalts eines Arbeitnehmers mit einer Obergrenze berechnet. Arbeitgeber müssen 6% des Gehalts eines Arbeitnehmers in einen obligatorischen Pensionsfonds einzahlen. Arbeitnehmerbeiträge sind optional.

Einzelabzüge

Taiwan erlaubt mehrere Einzelabzüge, darunter:

• Wohltätige Spenden
• Versicherungsprämien (innerhalb bestimmter Grenzen)
• Krankheitskosten
• Katastrophenschäden
• Zins- oder Mietausgaben für den Wohnungskauf (innerhalb bestimmter Grenzen)

Pauschalabzug

Arbeitnehmer können zwischen einem Pauschalabzug für das Gehalt (begrenzt auf 207.000 NTD oder ihr gesamtes Gehaltseinkommen, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist) oder der Einzelaufstellung von Abzügen wählen.

In Taiwan beträgt der Standard-Mehrwertsteuersatz 5%. Bestimmte Dienstleistungen qualifizieren sich für den Nullsteuersatz, hauptsächlich im Zusammenhang mit Export- und internationalen Transportdienstleistungen.

Mehrwertsteuerbefreiungen

Bestimmte Dienstleistungen sind in Taiwan von der Mehrwertsteuer befreit. Diese umfassen in der Regel medizinische Dienstleistungen, Bildungsdienstleistungen, Finanzdienstleistungen sowie bestimmte kulturelle und soziale Wohlfahrtsdienstleistungen.

Mehrwertsteuererklärung und -registrierung

Mehrwertsteuererklärungen werden in Taiwan in der Regel alle zwei Monate eingereicht. Unternehmen, die für den Nullsteuersatz berechtigt sind, können jedoch möglicherweise monatlich einreichen. Unternehmen mit einem festen Geschäftssitz in Taiwan müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren. Ausländische Unternehmen, die elektronische Dienstleistungen an taiwanesische Verbraucher erbringen und einen jährlichen Umsatzschwellenwert von 480.000 Neue Taiwan-Dollar (NTD) überschreiten, müssen sich ebenfalls registrieren.

Mehrwertsteuer auf grenzüberschreitende Dienstleistungen

Taiwan erhebt Mehrwertsteuer auf die Erbringung elektronischer Dienstleistungen durch ausländische Unternehmen an taiwanesische Verbraucher, wenn die Verkäufe den festgelegten Schwellenwert überschreiten. Dies stellt gleiche Wettbewerbsbedingungen sicher.

Taiwan bietet eine Reihe von Steueranreizen, um ausländische Investitionen anzuziehen und das Wachstum inländischer Unternehmen zu fördern. Diese Anreize können die Steuerlast eines Unternehmens erheblich reduzieren und Taiwan zu einem attraktiven Standort für Unternehmen jeder Größe machen.

Reduzierter Körperschaftsteuersatz

Ausländische Unternehmen, die in Taiwan investieren, können von einem reduzierten Körperschaftsteuersatz von 20% profitieren. Dieser Satz ist einer der niedrigsten in der Region und gilt für Gewinne, die aus Geschäftstätigkeiten in Taiwan erzielt werden.

Steueranreize für bestimmte Branchen

Taiwan bietet zusätzliche Steuervorteile für Unternehmen, die in bestimmten Branchen tätig sind:

• Forschung und Entwicklung (F&E): Unternehmen können Steuergutschriften für qualifizierte F&E-Ausgaben gemäß dem Statut für industrielle Innovation (SII) geltend machen. Diese Gutschriften können bis zu 15% der qualifizierten Ausgaben betragen, mit einer maximalen Grenze von 30% der jährlichen Steuerschuld des Unternehmens. Alternativ können Unternehmen eine dreijährige Gutschrift von 10% der qualifizierten Ausgaben wählen.
• Innovation und F&E für KMU: Kleine und mittlere Unternehmen (KMU) können von Steuergutschriften gemäß dem Gesetz zur Entwicklung kleiner und mittlerer Unternehmen profitieren. Diese Gutschriften können bis zu 30% der jährlichen Einkommenssteuerschuld betragen und basieren auf qualifizierten Innovations- und F&E-Aktivitäten.
• Spezifische Technologien: Die taiwanesische Regierung bietet Steuergutschriften für Investitionen in spezifische Technologien wie intelligente Maschinen, 5G-Netze und Informations- und Kommunikationssicherheit (IT-Sicherheit). Diese Gutschriften können bis zu 5% des Investitionsbetrags betragen und werden auf die Körperschaftssteuer des Unternehmens angerechnet.

Freihandelszonen und Wissenschaftsparks

Unternehmen, die in Taiwans Freihandelszonen (FTZs) und Wissenschaftsparks tätig sind, können von zusätzlichen Steuervergünstigungen profitieren, darunter:

• Befreiung von Einfuhrzöllen: Unternehmen in FTZs können Maschinen, Ausrüstungen und Rohstoffe zollfrei importieren.
• Reduzierte Geschäftsteuersätze: Unternehmen in FTZs, die sich hauptsächlich auf den Export konzentrieren, können einen Null-Geschäftssteuersatz genießen.

Dies sind nur einige der verfügbaren Steueranreize für Unternehmen in Taiwan. Es wird empfohlen, einen Steuerberater zu konsultieren, um festzustellen, welche Anreize für Ihr Unternehmen in Frage kommen und wie Sie diese in Anspruch nehmen können.