Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz (Arbeitgeberanteil)	Basis
Arbeitslosenversicherung (LI)	70% von 11,5% - 12,5%*	Monatliches versichertes Gehalt des Mitarbeiters
Nationale Krankenversicherung (NHI)	60% von 5,17%	Monatliches versichertes Gehalt des Mitarbeiters
Arbeitsrente	Mindestens 6%	Monatliches Gehalt des Mitarbeiters
Quellensteuer (Resident)	Variabel (5% oder Steuer-Tabelle)	Monatliches Gehalt des Mitarbeiters

*Hinweis: Der Satz der Arbeitslosenversicherung ist Änderungen unterworfen. Er lag bei 12% und soll ab Januar auf 12,5% steigen.

Anmeldung & Compliance

• Die jährliche Quellensteuererklärung ist bis Ende Januar des Folgejahres beim National Taxation Bureau einzureichen.
• Monatliche Sozialversicherungszahlungen (Arbeitslosenversicherung, Krankenversicherung, Arbeitsrente) sind in der Regel bis zum 10. oder 15. des Folgemonats fällig, wobei die Arbeitslosenversicherung und die Arbeitsrente bis zum 30. des Folgemonats zu leisten sind.
• Arbeitgeber müssen alle Mitarbeiter ab ihrem ersten Arbeitstag in die gesetzliche Sozialversicherung anmelden.

Arbeitnehmersteuerabzüge in Taiwan werden durch den Aufenthaltsstatus bestimmt, wobei Einwohner von mehreren Abzügen und Freistellungen profitieren, die Nicht-Einwohnern nicht zur Verfügung stehen.

Aufenthaltsstatus

• Einwohner: Als ansässig gilt, wer in Taiwan ansässig ist und dort wohnt, oder wenn er sich während eines Steuerjahres mindestens 183 Tage in Taiwan aufhält, selbst ohne Ansässigkeit. Wenn jemand innerhalb eines Jahres mehrfach nach Taiwan ein- und abreist, werden die Ansässigkeitstage zusammengezählt.
• Nicht-Einwohner: Personen, die die Ansässigkeitsanforderungen nicht erfüllen, gelten als Nicht-Einwohner. Nicht-Einwohner, die sich während eines Steuerjahres länger als 90 Tage in Taiwan aufhalten, werden auf ihr in Taiwan erzieltes Einkommen mit einem Pauschalsatz von 18 % besteuert.

Steuersätze und Abzüge (2026)

Ab dem 17. Februar 2026 können die Steuersätze auf Basis des Verbraucherpreisindex (CPI) angepasst werden. Während genaue Zahlen für 2026 derzeit nicht vorliegen, basiert die unten stehende Information auf den neuesten verfügbaren Daten (2025) und spiegelt möglicherweise keine zukünftigen Anpassungen wider. Es wird dringend empfohlen, die aktuellen Sätze näher an der Steuerperiode bei offiziellen Quellen zu überprüfen.

• Einwohner: Besteuert nach progressiven Sätzen. Die Einkommenssteuerklassen werden angepasst, wenn der kumulierte CPI seit der letzten Anpassung um mindestens 3 % steigt. Für die aktuellsten Klassen siehe offizielle Quellen.
  • Standardabzug: TWD 136.000 für Einzelpersonen, TWD 272.000 für verheiratete Paare, die gemeinsam veranlagen.
  • Verzukünftige Abzüge: Steuerzahler können zwischen Standard- und Einzelabzügen wählen. Einzelabzüge erfordern Nachweise und umfassen:
    • Wohltätigkeitsspenden (bis zu 20 % des zusammengefassten Bruttoeinkommens, außer Spenden an Regierung oder Militär, die voll abzugsfähig sind)
    • Versicherungspauschalen (bis zu TWD 24.000 pro Person jährlich, ausgenommen die nationale Krankenversicherung, die voll abzugsfähig ist)
    • Medizinische und Mutterschaftsausgaben
    • Katastrophenschäden
    • Hypothekenzinsen für Wohnimmobilien (bis zu TWD 300.000) oder Mietzahlungen (bis zu TWD 120.000) für Eigenheime in Taiwan.
  • Spezielle Abzüge:
    • Verluste aus Immobilienverkäufen
    • Zinseinkünfte aus Bankeinlagen (bis zu TWD 270.000)
    • Behinderung/Hindernis (TWD 227.000 pro Person)
    • Studienkosten für abhängige Kinder (TWD 25.000 pro Kind für anerkannte Hochschule/institutionen)
    • Vorschulkinder (TWD 120.000 pro Kind unter bestimmten Einkommensbedingungen)
    • Gehälter/Löhne (fixes Gehaltsabzug bis zu TWD 227.000)

Einkommen, das der Steuer unterliegt

Alle Einkommen aus Dienstleistungen, die in Taiwan erbracht werden, gelten als steuerpflichtiges Einkommen, unabhängig vom Zahlungsort. Dies umfasst Gehalt, Boni, Zulagen und andere Leistungen. Einige Erstattungen, wie beispielsweise für geschäftsbezogene Autokosten (innerhalb bestimmter Grenzen) oder Heimurlaub für Expatriates (mit entsprechender Dokumentation), sind möglicherweise nicht steuerpflichtig.

Steuererklärung und Zahlung

• Steuerjahr: 1. Januar bis 31. Dezember
• Fälligkeit der Steuererklärung: 31. Mai (für das vorherige Steuerjahr)
• Gemeinsame Veranlagung: Erlaubt für verheiratete Paare

Quellensteuer

Arbeitgeber in Taiwan sind verpflichtet, die Einkommenssteuer monatlich von den Löhnen der Mitarbeiter einzubehalten. Optimierungen dieses Quellensteuersystems traten am 1. Januar 2025 in Kraft. Für Details zu den neuesten Änderungen konsultieren Sie offizielle Quellen oder Steuerberater.

Weitere Informationen

• Employment Gold Card: Bietet bestimmten qualifizierten ausländischen Fachkräften steuerliche Vorteile, einschließlich eines reduzierten Steuersatzes auf Einkommen über TWD 3 Millionen und eine Befreiung von der alternativen Mindeststeuer auf ausländisch erzieltes Einkommen für die ersten fünf Jahre des Aufenthalts.

Es ist entscheidend, die Taiwan Ministry of Finance und die National Taxation Bureau of Taipei für die aktuellsten Steuervorschriften und Details zu konsultieren. Für eine individuelle Beratung wird ebenfalls die Konsultation eines Steuerfachmanns empfohlen.