Sri LankaSteuerpflichten Detailliert

Sri-lankische Arbeitgeber stehen vor verschiedenen Steuerverpflichtungen für sich selbst und ihre Arbeitnehmer.

Körperschaftssteuer

• Standardrate: 30 % des Nettogewinns. Der Steuersatz kann je nach Branche und erzieltem Umsatz variieren.

Mehrwertsteuer (MwSt)

• Standardrate: 8 %. Es gibt Vorschläge, diesen Satz zu erhöhen, daher ist es ratsam, über mögliche Änderungen auf dem Laufenden zu bleiben.

Vorauszahlung der Einkommensteuer (APIT)

• APIT ersetzte das System der Pay As You Earn (PAYE) Besteuerung.
• Schwellenwert: LKR 100.000 pro Monat oder LKR 1,2 Millionen jährlich. Arbeitnehmer, die über diesem Schwellenwert verdienen, unterliegen der APIT.
• Verantwortung des Arbeitgebers: Arbeitgeber ziehen APIT von den Gehältern der Mitarbeiter ab und überweisen es mit jeder Gehaltszahlung an das Inland Revenue Department (IRD). Der Arbeitgeber muss die Zustimmung jedes Mitarbeiters einholen, bevor APIT abgezogen wird.
• Steuersätze und -klassen: Progressiv ansteigende Steuersätze gelten abhängig von den Einkommensklassen, beginnend bei 6 % bis potenziell 30 %. Für genaue Berechnungen sollten die neuesten APIT-Steuertabellen herangezogen werden.
• Befreiungen und Erleichterungen: Bestimmte Einkommensarten sind befreit oder berechtigt zu Erleichterungen.

Quellensteuer (WHT)

• WHT gilt für verschiedene Zahlungen, einschließlich Zinsen, Dividenden, Mieten und Zahlungen an Nichtansässige.
• Sätze: Variieren je nach Art der Zahlung und dem Wohnsitzstatus des Empfängers. Die aktuellen Vorschriften für die geltenden Sätze sollten konsultiert werden.
• Anpassung 2025: Der WHT-Satz auf Zinsen und Skonti erhöht sich von 5 % auf 10 % ab dem 1. April 2025.

Weitere Arbeitgeberpflichten

• Sozialversicherungsbeitrag (SSCL): Ab dem 1. Januar 2024 gilt ein Satz von 2,5 %.
• Angestelltenvorsorgefonds (EPF): Obwohl der Arbeitnehmeranteil vom Gehalt abgezogen wird, leistet auch der Arbeitgeber Beiträge.
• Arbeitgeber-Treuhandfonds (ETF): 3 % der Arbeitnehmervergütungen, die vom Arbeitgeber gezahlt werden.
• Lohnabrechnungsberichte und -konformität: Arbeitgeber müssen sich bei den Steuerbehörden registrieren, korrekte Lohnabrechnungsrück­meldungen einreichen und fristgerechte Steuerzahlungen sicherstellen.

Nichtansässige Arbeitnehmer

• Ermäßigter Steuersatz: Ein ermäßigter Steuersatz von 15 % gilt für Erwerbseinkommen der ersten drei Jahre für nichtansässige Arbeitnehmer. Dieser Satz kann um weitere zwei Jahre verlängert werden, wenn die Beschäftigung fortgesetzt wird. Andere in Sri Lanka erzielte Einkünfte werden zu den normalen Sätzen besteuert.

Hinweis: Steuerregelungen unterliegen Änderungen. Es ist stets ratsam, auf offizielle Regierungsquellen und Veröffentlichungen der IRD für die neuesten Informationen zu verweisen.

Vorauszahlung der persönlichen Einkommensteuer (APIT)

Das sri-lankische Steuersystem für Arbeitnehmer, bekannt als Advance Personal Income Tax (APIT), gilt für Arbeitseinkommen über einem bestimmten Schwellenwert.

APIT wird von den Arbeitgebern an der Quelle abgezogen und an das Finanzamt abgeführt. Ab dem 18. Dezember 2024 wird der steuerfreie Freibetrag ab dem 1. April 2025 von LKR 100.000 auf LKR 150.000 monatlich erhöht. Gleichzeitig gilt die niedrigste Steuerklasse (6 %) für ein Jahreseinkommen bis zu LKR 1.000.000, ebenfalls ab dem 1. April 2025. Derzeit (vor dem 1. April 2025) gilt der 6%-Satz für die ersten LKR 500.000 des steuerpflichtigen Jahreseinkommens.

Verantwortlichkeiten des Arbeitgebers

Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, jeden Monat den korrekten APIT-Betrag basierend auf den Einnahmen des Arbeitnehmers und den geltenden Steuersätzen abzuziehen. Dieser abgezogene Betrag muss bis zum 15. des Folgemonats an das Finanzamt abgeführt werden. Arbeitgeber haben auch jährliche Meldepflichten. Insbesondere die jährliche PAYE (die durch APIT ersetzt wurde) Rückgabe ist am 30. April des folgenden Veranlagungsjahres fällig.

Andere steuerliche Auswirkungen für Arbeitgeber

Neben APIT sind für Arbeitgeber in Sri Lanka andere Steuern relevant, einschließlich Körperschaftsteuern, Quellensteuern und Beiträge zur Sozialversicherung. Körperschaftssteuersätze können sich ändern; zum Beispiel sollen die Sätze für bestimmte Sektoren wie Wetten, Glücksspiel, Tabak und Alkohol ab dem 1. April 2025 von 40 % auf 45 % steigen. Auch die Quellensteuer auf Zinsen und Rabatte soll ab demselben Datum von 5 % auf 10 % steigen. Darüber hinaus tragen Arbeitgeber im Allgemeinen etwa 30 % des Gehalts eines Arbeitnehmers zur Sozialversicherung und anderen Leistungen bei.

Wichtige Überlegungen für 2025 und darüber hinaus

Änderungen an den Steuervorschriften erfolgen regelmäßig, wie an den Änderungen bei APIT, Körperschaftssteuern und Quellensteuer ab dem 1. April 2025 zu erkennen ist. Es ist wichtig, über die neuesten Vorschriften informiert zu bleiben und verfügbare Ressourcen wie Steuerrechner und Berater zu nutzen, um eine genaue Einhaltung sicherzustellen.

In Sri Lanka ist die Mehrwertsteuer (MWSt), eine Verbrauchssteuer, die auf die meisten Waren und Dienstleistungen angewendet wird.

MWSt-Sätze

• Standardsatz: 18 % (gültig ab 1. Januar 2024)
• Digitale Dienstleistungen durch Nichtansässige: 18 % (gültig ab 1. April 2025)
• Nullsatz (0 %): Gilt für Exporte und bestimmte Tourismusdienstleistungen.

MWSt-Registrierungsschwellen

Ab dem 1. Januar 2024:

• Allgemeine Waren und Dienstleistungen: Jahresumsatz über Rs. 60 Millionen oder Quartalsumsatz über Rs. 15 Millionen.
• Finanzdienstleistungen: Jahresumsatz über Rs. 12 Millionen oder Quartalsumsatz über Rs. 3 Millionen.

Eine freiwillige Registrierung ist unabhängig vom Umsatz möglich. Die Registrierung ist für Importeure und Exporteure unabhängig vom Umsatz verpflichtend.

Einreichung und Zahlung

• MWSt-Erklärungen und Zahlungen sind monatlich fällig.

MWSt-Befreiungen (Gültig ab 1. Januar 2024)

Mehrere Waren und Dienstleistungen sind ausgenommen, darunter:

• Weizen und Weizenmehl
• Säuglingsmilchpulver
• Pharmazeutische Produkte und Medikamente (unter bestimmten Bedingungen)
• Ayurveda-Präparate (unter bestimmten Bedingungen)

Weitere Ausnahmen bestehen für bestimmte Sektoren wie Bildung, Gesundheitswesen und bestimmte Regierungsdienstleistungen. Eine detaillierte Liste ist auf der Website der Steuerbehörde zu finden.

Sri Lanka bietet ab dem 5. Februar 2025 eine Reihe von Steuervorteilen für Privatpersonen und Unternehmen. Bitte beachten Sie, dass Steuergesetze Änderungen unterliegen können und diese Informationen mit heutigem Stand aktuell sind. Konsultieren Sie immer einen Steuerberater, um die neuesten Vorschriften zu erfahren.

Einkommensteuer für Privatpersonen

• Steuerfreier Freibetrag: Der steuerfreie Freibetrag wurde auf LKR 150.000 pro Monat erhöht.
• Überarbeitete Steuersätze: Die Steuerklasse für den 6%igen Satz wurde erweitert, um Jahreseinkommen bis zu LKR 1.000.000 abzudecken.
• Quellensteuer auf Zinsen: Die Quellensteuer auf Zinserträge wurde auf 10% erhöht, jedoch können Personen mit weniger als LKR 150.000 monatlichem Einkommen einen Antrag auf Befreiung stellen.

Geschäftliche und Unternehmenssteuern

• Exportdienstleistungen: Die Befreiung von Einkünften aus exportierten Dienstleistungen wurde aufgehoben, und ab dem 1. April 2025 gilt ein Steuersatz von 15%.
• Erhöhte Sätze für bestimmte Branchen: Die Steuern auf Wetten, Glücksspiel-, Tabak- und Alkoholindustrien wurden auf 45% erhöht.
• MwSt. auf digitale Dienstleistungen: Eine 18%ige Mehrwertsteuer gilt ab dem 1. April 2025 für digitale Dienstleistungen, die in Sri Lanka konsumiert werden.

Investitionsanreize

• Fremdwährungsguthaben: Zinserträge aus Fremdwährungskonten und speziellen Einlagenkonten sind steuerfrei. Im Ausland erzielte Einkünfte, die in Fremdwährung nach Sri Lanka überwiesen werden, sind ebenfalls steuerfrei.
• Staatsanleihen: Zinsen, Rabatte und Gewinne aus Staatsanleihen (lokale oder Fremdwährung) sind für Nichtansässige steuerfrei. Zinsen auf Darlehen von Nichtansässigen an Ansässige oder die Regierung sind ebenfalls steuerfrei.
• Dividenden: An Nichtansässige gezahlte Dividenden sind steuerfrei.
• Real Estate Investment Trusts (REITs): Steuervergünstigungen sind für Gewinne aus Sri Lanka REITs verfügbar.
• Erneuerbare Energieprojekte: Siebenjährige Steuerbefreiung für erneuerbare Energieprojekte ist verfügbar.
• Recycelte Baumaterialien: Unternehmen, die recycelte Baumaterialien verkaufen, können sich für eine fünfjährige Steuerbefreiung qualifizieren.
• Agro-Farming: Einkünfte aus Agro-Farming sind für fünf Jahre steuerfrei.
• Notierung an der Colombo Stock Exchange: Unternehmen, die vor dem 31. Dezember 2021 an der Colombo Stock Exchange notiert sind, können ihre Gesamtsteuern um die Hälfte reduzieren.

Allgemeine Steuerinformationen

Das Steuersystem Sri Lankas zielt darauf ab, die Einnahmengenerierung mit der Förderung wirtschaftlicher Aktivitäten in Einklang zu bringen. Steuervorteile spielen eine wichtige Rolle bei der Anziehung von Investitionen, der Förderung spezifischer Sektoren und der Entlastung der Steuerzahler. Die Regierung überprüft und aktualisiert regelmäßig die Steuerpolitik, daher ist es wichtig, über die neuesten Änderungen informiert zu bleiben.