Employer of Record in Serbien

Die Expansion in neue Märkte wie Serbien bietet spannende Möglichkeiten für Unternehmen, die auf einen qualifizierten Talentpool zugreifen möchten. Die Navigation durch die lokale Beschäftigungslandschaft erfordert jedoch ein klares Verständnis der serbischen Arbeitsgesetze, Lohn- und Gehaltsvorschriften sowie der Compliance-Anforderungen. Für Unternehmen, die in Serbien im Jahr 2025 einstellen möchten, gibt es in der Regel einige Hauptwege, um lokale Talente zu engagieren, jeder mit eigenen Komplexitäten und Vorteilen.

Wenn Sie in Serbien Mitarbeiter einstellen möchten, haben Sie im Allgemeinen drei Hauptoptionen:

• Gründung einer lokalen juristischen Person: Dies beinhaltet die Einrichtung einer Tochtergesellschaft oder Niederlassung in Serbien, was ein zeitaufwändiger und ressourcenintensiver Prozess sein kann und erhebliche Investitionen in rechtliche, buchhalterische und administrative Funktionen erfordert.
• Nutzung eines Employer of Record (EOR): Die Zusammenarbeit mit einem EOR wie Rivermate ermöglicht es Ihnen, Mitarbeiter in Serbien einzustellen, ohne eine eigene lokale Einheit zu gründen, wobei alle Beschäftigungsverpflichtungen und Verantwortlichkeiten auf den EOR übertragen werden.
• Einstellung unabhängiger Contractors: Während diese Flexibilität bietet, birgt diese Option Risiken, wenn sie nicht sorgfältig strukturiert ist, da eine falsche Klassifizierung zu erheblichen rechtlichen und finanziellen Strafen nach serbischem Recht führen kann.

Wie ein EOR in Serbien funktioniert

Ein Employer of Record (EOR) fungiert als rechtlicher Arbeitgeber für Ihre Belegschaft in Serbien, übernimmt alle lokalen Beschäftigungsdetails in Ihrem Auftrag, während Sie die volle Kontrolle über das Tagesgeschäft und die Geschäftsabläufe behalten. Konkret kümmert sich ein EOR in Serbien um:

• Lohn- und Gehaltsabrechnung sowie Steuerabzüge: Sicherstellung pünktlicher und konformer Gehaltszahlungen, Sozialversicherungsbeiträge und Einkommenssteuerabzüge gemäß serbischen Vorschriften.
• Verwaltung von Leistungen: Verwaltung obligatorischer und zusätzlicher Mitarbeitervorteile wie Krankenversicherung, Rentenbeiträge und andere Sozialabgaben.
• Einhaltung serbischer Arbeitsgesetze: Erstellung konformer Arbeitsverträge, Verwaltung von Urlaubsansprüchen, Arbeitszeiten und Kündigungsprozessen.
• Onboarding und Offboarding: Abwicklung der administrativen Aufgaben im Zusammenhang mit der Einstellung neuer Mitarbeiter und deren Austritt, einschließlich aller notwendigen Registrierungen und Deregistrierungen.
• HR-Unterstützung und lokale Expertise: Kontinuierliche Beratung zu lokalen Beschäftigungspraktiken und Änderungen im Arbeitsrecht.

Vorteile für Unternehmen, die in Serbien einstellen möchten, ohne eine lokale Einheit zu gründen

Die Zusammenarbeit mit einem EOR bietet mehrere klare Vorteile für Unternehmen, die den serbischen Markt erschließen möchten, ohne die Last der Gründung einer lokalen Einheit:

• Schneller Markteintritt: Schnelles und effizientes Einstellen von Mitarbeitern, was die Zeit und Kosten für die Etablierung einer rechtlichen Präsenz erheblich reduziert.
• Verringerte administrative Belastung: Entlastung bei komplexen HR-, Lohn- und Compliance-Aufgaben, sodass Ihre internen Teams sich auf die Kernziele des Geschäfts konzentrieren können.
• Rechtliche Konformität: Minimierung des Risikos von Verstößen gegen serbische Arbeitsgesetze, Steuerregelungen und Sozialversicherungspflichten.
• Kosteneffiziente Lösung: Vermeidung der erheblichen Anfangs- und laufenden Kosten für die Registrierung einer Einheit, Rechtskosten und den Unterhalt eines lokalen Verwaltungsteams.
• Flexibilität und Skalierbarkeit: Einfaches Hoch- oder Herunterskalieren Ihres Teams je nach Geschäftsbedarf, ohne die Starrheit einer permanenten lokalen Einheit.

Das transparente Preismodell von Rivermate eliminiert Komplexität durch eine einzige, wettbewerbsfähige monatliche Gebühr pro Mitarbeiter. Im Gegensatz zu traditionellen PEO-Anbietern umfasst unsere Preisgestaltung in Serbien umfassenden HR-Support, Benefits-Administration, Compliance-Management und den Zugang zu unserem proprietären Dashboard für Echtzeit-Arbeitskräfteanalysen. Keine versteckten Kosten, keine Einrichtungsgebühren – nur eine unkomplizierte Preisgestaltung, die mit den Bedürfnissen Ihres Unternehmens wächst und gleichzeitig die vollständige rechtliche Konformität in Serbien gewährleistet.

In Serbien müssen Arbeitgeber für ihre Mitarbeitenden Sozialversicherungsbeiträge leisten, die Rentenversicherung (11,75%), Krankenversicherung (5,15%) und Arbeitslosenversicherung (0,75%) abdecken, insgesamt 17,65 % der Bruttogehälter im Jahr 2025. Sie sind außerdem verantwortlich für die Lohnsteuerabzug, die einem progressiven System folgt: 0 % bis RSD 60.000, 10 % von RSD 60.001 bis RSD 1.000.000 und 15 % über RSD 1.000.000.

Arbeitgeber müssen monatliche Gehaltsabrechnungen (Formular PPP-PD) einreichen und Beiträge sowie Steuern bis zum Ende des folgenden Monats zahlen. Jährliche Meldungen umfassen die Einkommensteuer der Einzelpersonen (bis zum 15. Mai) und die Körperschaftsteuer (innerhalb von 180 Tagen nach Ende des Geschäftsjahres). Mitarbeitende profitieren von Abzügen wie persönlichen Freibeträgen, Dependents und bestimmten Ausgaben, die das zu versteuernde Einkommen reduzieren.

Ausländische Unternehmen und Arbeitnehmende sollten die Steuerabkommen Serbiens, Residenzregeln (über 183 Tage Residenz) und Quellenbesteuerung berücksichtigen, wobei ausländische Einkünfte in der Regel nur besteuert werden, wenn sie in Serbien bezogen werden. Eine ordnungsgemäße Einhaltung der Vorschriften und professionelle Beratung werden empfohlen, um diese Regelungen zu navigieren.

Serbiens Gehaltslandschaft variiert erheblich zwischen Branchen und Rollen, mit jährlichen Bruttogehältern von €9.000 für Kundenservice-Mitarbeiter bis zu €50.000 für leitende IT-Projektmanager. Wichtige Gehaltsbereiche umfassen:

Der gesetzliche Mindestlohn für 2025 beträgt etwa 47.754 RSD brutto (€405), mit einem Nettogehalt von etwa 38.203 RSD (€324). Arbeitgeber müssen diesen Mindestlohn für alle Mitarbeiter einhalten, einschließlich Teilzeit- und Zeitarbeitnehmern. Vergütungspakete beinhalten oft Boni wie den üblichen 13. Monatsgehalt, Leistungs-, Urlaubs- und Zulagen für Mahlzeiten, Transport und Krankenversicherung.

Die Gehaltsabrechnung erfolgt monatlich per Banküberweisung, wobei Arbeitgeber für die Abführung der Einkommenssteuer und Sozialabgaben verantwortlich sind. Arbeitnehmer haben Anspruch auf Gehaltsabrechnungen, die Bruttogehalt, Abzüge und Nettogehalt detailliert ausweisen. Trends zeigen steigende Löhne, insbesondere im IT-Bereich, eine verstärkte Betonung der Benefits sowie den möglichen Einfluss von Remote-Arbeit auf die Standardisierung der Gehälter in verschiedenen Regionen. Um wettbewerbsfähig zu bleiben, sind regelmäßige Benchmarking und Anpassungen an diese sich entwickelnden Marktbedingungen erforderlich.

Arbeitnehmer in Serbien haben Anspruch auf mindestens 20 Arbeitstage Jahresurlaub, der durch Tarifverträge oder Verträge verlängert werden kann. Der Urlaub wird während der Beschäftigung anteilig angesammelt und in der Regel in ein oder zwei Abschnitten genommen, wobei mindestens zwei Wochen in einem Abschnitt liegen sollten, und ungenutzte Tage können in der Regel übertragen werden. Arbeitnehmer erhalten während des Urlaubs eine Vergütung, die ihrem Durchschnittsgehalt der letzten 12 Monate entspricht.

Serbien beobachtet im Jahr 2025 mehrere gesetzliche Feiertage, darunter Neujahr, Orthodoxes Weihnachten, Tag der Staatlichkeit, Tag der Arbeit, Tag des Sieges, Orthodoxes Osterfest und Tag des Waffenstillstands, wobei an diesen Tagen in der Regel bezahlte Freizeit gewährt wird. Anspruch auf Krankengeld hängt vom Schweregrad der Erkrankung ab, wobei die ersten 30 Tage mit mindestens 65 % des Gehalts bezahlt werden und längere Zeiträume vom Staat abgedeckt sind. Elternzeit umfasst 365 Tage Mutterschaftsurlaub für die ersten beiden Kinder, 2 Jahre für nachfolgende Kinder, 7 Tage bezahlten Vaterschaftsurlaub und Adoptionsurlaub mit ähnlicher Dauer, die alle in der Regel vom Staat vergütet werden.

Serbien verlangt umfassende Arbeitnehmerleistungen, einschließlich bezahltem Urlaub (mindestens 20 Tage), Krankheitsurlaub (erste 30 Tage vom Arbeitgeber bezahlt), Mutterschafts- und Elternzeit, Mindestlohn, Sozialversicherungsbeiträge, Abfindungszahlungen und Unfallversicherung am Arbeitsplatz. Arbeitgeber müssen Beiträge zu den Sozialversicherungskassen leisten, die Renten-, Gesundheits- und Arbeitslosenversicherung abdecken; die Einhaltung dieser Vorschriften ist entscheidend, um Strafen zu vermeiden.

Viele Arbeitgeber ergänzen diese gesetzlichen Leistungen durch freiwillige Angebote wie private Kranken- und Lebensversicherung, Pensionspläne, Schulungen, Transport, Essenszuschüsse, flexible Arbeitszeiten, Firmenwagen und Leistungsprämien. Die Leistungspakete variieren je nach Sektor und Unternehmensgröße, wobei große Firmen in der Regel umfassendere Leistungen bieten, insbesondere im IT- und Unternehmenssektor.

Arbeitgeber müssen Budgets für verpflichtende Sozialversicherungsbeiträge und freiwillige Leistungen einplanen, um die rechtlichen Vorgaben durch ordnungsgemäße Buchführung und pünktliche Zahlungen zu erfüllen. Private Krankenversicherung und andere freiwillige Leistungen erhöhen die Gesamtkosten, sind jedoch entscheidend, um Talente anzuziehen, insbesondere in wettbewerbsintensiven Sektoren wie IT.

Arbeitsverträge in Serbien sind wesentlich, um Arbeitgeber-Arbeitnehmer-Rechte und -Pflichten zu definieren und die Arbeitsgesetze einzuhalten. Richtig ausgearbeitete Verträge helfen, Streitigkeiten zu vermeiden und einen reibungslosen Ablauf zu gewährleisten, einschließlich Klauseln wie Probezeit, Vertraulichkeit, Wettbewerbsverbot und Kündigung.

Das serbische Recht erkennt verschiedene Vertragstypen an, die auf unterschiedliche Beschäftigungsbedürfnisse zugeschnitten sind, darunter:

Wichtige gesetzliche Anforderungen umfassen verpflichtende Klauseln, Probezeiten und Verfahren für die Kündigung. Arbeitgeber sollten sicherstellen, dass Verträge umfassend sind, um mit den serbischen Arbeitsvorschriften übereinzustimmen und rechtliche Probleme zu vermeiden.

Serbien hat einen Anstieg bei der Annahme von Remote-Arbeit erlebt, unterstützt durch seinen rechtlichen Rahmen im Arbeitsrecht, der klare Arbeitsverträge, Gesundheits- und Sicherheitsstandards sowie die Gleichbehandlung für Remote-Mitarbeiter vorschreibt. Wichtige flexible Vereinbarungen umfassen Vollzeit-Remote, Hybridarbeit, flexible Arbeitszeiten, verkürzte Arbeitswochen und Job Sharing. Arbeitgeber sollten umfassende Richtlinien entwickeln, die Eignung, Leistung, Kommunikation und Technologie abdecken, sowie Schulungen und regelmäßige Feedback-Mechanismen, um eine effektive Umsetzung sicherzustellen.

Der Datenschutz im Einklang mit GDPR ist entscheidend und erfordert sichere Zugriffskontrollen, Datenverschlüsselung, Mitarbeiterschulungen und Pläne zur Incident-Response. Geräte- und Ausgabenrichtlinien sollten die Bereitstellung oder Erstattung von Geräten, Internetzugang und ergonomischen Arbeitsplätzen festlegen. Eine robuste technologische Infrastruktur ist unerlässlich und sollte zuverlässiges Internet, Kollaborationstools, Cloud-Lösungen, technischen Support und Sicherheitssoftware umfassen.

In Serbien muss die Beendigung des Arbeitsverhältnisses bestimmten gesetzlichen Verfahren folgen, um die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen und Streitigkeiten zu vermeiden. Wichtige Aspekte umfassen die Einhaltung der Mindestkündigungsfristen basierend auf der Dauer der Beschäftigung, die korrekte Berechnung der Abfindung sowie die Befolgung von Verfahrensschritten wie die Bereitstellung einer schriftlichen Kündigung, die Möglichkeit zur Stellungnahme und die Dokumentation des Prozesses. Arbeitgeber sollten die Beendigungen auch bei den zuständigen Behörden registrieren.

Kündigungsfristen variieren je nach Beschäftigungsdauer:

Abfindungen sind bei betriebsbedingten oder wirtschaftlichen Gründen verpflichtend, berechnet als ein Drittel des durchschnittlichen Monatsgehalts des Mitarbeiters multipliziert mit den Dienstjahren, mit Ausnahmen bei Kündigungen aus wichtigem Grund. Arbeitnehmer sind gegen ungerechtfertigte Kündigungen geschützt und haben Rechte auf Anfechtung, Wiedereinstellung und Entschädigung, insbesondere für schutzbedürftige Gruppen wie schwangere Frauen oder Personen im Krankenstand. Arbeitgeber sollten rechtlichen Rat einholen, um eine rechtmäßige Beendigung zu gewährleisten und Risiken zu minimieren.

Serbien hat einen bemerkenswerten Anstieg im Bereich Freelancing und unabhängiges Contracting erlebt, angetrieben durch globale Trends hin zu flexiblem Arbeiten und der expandierenden digitalen Wirtschaft. Sowohl lokale als auch internationale Unternehmen beschäftigen serbische Talente häufig durch independent contractor agreements, insbesondere für spezialisierte Fähigkeiten und projektbasierte Arbeit. Allerdings müssen Unternehmen die rechtlichen und administrativen Rahmenbedingungen Serbiens navigieren, um eine korrekte Worker-Klassifizierung und die Einhaltung von Steuer- und Sozialversicherungsbeiträgen sicherzustellen, um Strafen zu vermeiden.

Eine korrekte Klassifizierung zwischen Employees und independent contractors ist nach serbischem Recht entscheidend, um Risiken der Fehlklassifizierung wie Nachzahlungen und Bußgelder zu vermeiden. Die "neun Tests" Kriterien helfen zu bestimmen, ob ein Contractor effektiv ein Employee ist, wobei Faktoren wie Kontrolle über die Arbeitszeiten, Exklusivität und vom Kunden bereitgestellte Werkzeuge auf ein Arbeitsverhältnis hindeuten. Verträge sollten die unabhängige Natur der Beziehung, den Arbeitsumfang, die Vergütung und die Rechte an geistigem Eigentum klar definieren, um die Compliance zu wahren.

Independent contractors in Serbien registrieren sich typischerweise als Unternehmer und wählen aus Steuerregimen wie Pauschalbesteuerung oder tatsächlicher Einkommensbesteuerung. Sie sind für ihre Steuer- und Sozialbeiträge verantwortlich, wobei die Sätze je nach Regime variieren. Schlüsselbranchen, die independent contractors nutzen, sind IT, kreative Industrien, Beratung und Bildung, wobei die IT-Branche aufgrund des Aufstiegs der Remote-Arbeit besonders hervortritt.

Das Verständnis dieser Elemente ist für Unternehmen unerlässlich, um die Zusammenarbeit mit Serbiens unabhängiger Belegschaft effektiv und konform zu gestalten.

Ausländische Staatsangehörige, die in Serbien eine Beschäftigung suchen, benötigen in der Regel sowohl ein Visum als auch eine Arbeitserlaubnis. Ab dem 1. März 2025 können Visumanträge von Bewerbern oder Arbeitgebern online eingereicht werden, was den Prozess vereinfacht. Die wichtigsten Visumtypen sind:

• Visa C (Kurzaufenthalt): Bis zu 90 Tage innerhalb von 180 Tagen, geeignet für Geschäftsreisen, Konferenzen, Tourismus und Familienbesuche. Es erlaubt keinen Aufenthalt oder Beschäftigung.
• Visa D (Langzeitaufenthalt): Gültig für Aufenthalte über 90 Tage (bis zu 180 Tagen), notwendig für die Erlangung von Arbeitserlaubnissen. Es umfasst Kategorien für Beschäftigung, Bildung und Familienzusammenführung.

Das für Arbeitnehmer relevanteste ist das Visa D for Employment, das einen Nachweis über Beschäftigung oder eine Arbeitserlaubnis erfordert. Der Prozess ist so gestaltet, dass er den Eintritt und Aufenthalt ausländischer Arbeitnehmer erleichtert, wobei Anträge für langfristige Visa jetzt vollständig online möglich sind, entweder durch die Einzelperson oder den Arbeitgeber.