Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Bemessungsgrundlage
Einkommensteuer	10 %	Bruttogehalt minus steuerfreie Beträge (RSD 34.221 monatlich)
Renten- & Invaliditätsversicherung (Arbeitgeber)	10 %	Bruttogehalt
Krankenversicherung (Arbeitgeber)	5,15 %	Bruttogehalt
Arbeitslosenversicherung (Arbeitnehmer)	0,75 %	Bruttogehalt

Anmeldung & Einhaltung der Vorschriften

• Monatliche Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge, die bis zum 15. des Folgemonats fällig sind.
• Jährliche Körperschaftsteuererklärungen müssen bis zum 30. Juni des Folgejahres eingereicht werden.
• Sozialversicherungsbeiträge haben Mindest- und Höchstsätze (z.B. RSD 51.297 bis RSD 732.820 monatlich für Sozialversicherungsbeiträge im laufenden Jahr).

In Serbien umfassen die Steuervorteile für Arbeitnehmer verschiedene Bereiche, einschließlich der Einkommensteuer, Sozialversicherungsbeiträge und persönlicher Freibeträge.

Einkommensteuer

• Lohnsteuer: Es wird ein Einheitssatz von 10 % auf das Arbeitseinkommen angewendet, nach Abzug des steuerfreien monatlichen Freibetrags. Ab dem 1. Januar 2025 beträgt dieser Freibetrag RSD 28.423. Die steuerpflichtige Basis umfasst das Bruttogehalt und alle Nebenleistungen.

Sozialversicherungsbeiträge

• Renten- und Invaliditätsversicherung: Arbeitnehmer leisten einen Beitrag von 14 % ihres Bruttogehalts zu diesem Programm.
• Krankenversicherung: Dieses Programm bietet Gesundheitsversorgung, und der Beitragssatz variiert je nach mehreren nicht im Detail berechneten Faktoren.
• Arbeitslosenversicherung: Arbeitnehmer zahlen 0,75 % ihres Bruttogehalts in diesen Fonds ein.

Persönliche Abzüge und Freibeträge

• Steuerpflichtiger Freibetrag: Einzelpersonen können ab dem 1. Januar 2025 40 % des durchschnittlichen Jahresgehalts des vorangegangenen Jahres abziehen.
• Abzugsbetrag für Angehörige: Für jedes abhängige Familienmitglied können zusätzliche 15 % des durchschnittlichen Jahresgehalts abgezogen werden.
• Maximaler Abzugsbetrag: Die Gesamtsumme der persönlichen Abzüge darf 50 % des steuerpflichtigen Einkommens nicht überschreiten.
• Zusätzlicher Abzug für Personen unter 40 Jahren (für das Steuerjahr 2023): Personen unter 40 Jahren bis zum 31. Dezember 2023 hatten Anspruch auf einen zusätzlichen Abzug in Höhe des steuerfreien Einkommensgrenzwerts (4.269.564 RSD im Jahr 2023) bei der Einreichung ihrer jährlichen Steuererklärung 2023.

Weitere Steuergutschriften und Anreize

• Anreize für neu eingestellte Arbeitnehmer (verlängert bis zum 31. Dezember 2025): Arbeitgeber, die neue Mitarbeiter einstellen, haben Anspruch auf teilweise Rückerstattung der gezahlten Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge. Details zu spezifischen Rückerstattungsbeträgen und Anspruchsvoraussetzungen werden hier nicht bereitgestellt.
• Neu eingestellte Experten: Für neu eingestellte Experten mit speziellen Fähigkeiten, die auf dem serbischen Arbeitsmarkt nicht verfügbar sind, könnten Arbeitgeber eine Reduzierung von 70 % der Einkommensteuer und des Beitragsgrundlage über fünf Jahre beantragen, vorbehaltlich spezifischer Bedingungen.
• Gründer von Startups: Gründer neuer innovativer Unternehmen, die auch beim Unternehmen beschäftigt sind, könnten für die Dauer von 36 Monaten nach Gründung des Unternehmens von Einkommensteuer- und Sozialversicherungsbeitragsbefreiungen auf ihre Gehälter bis zu bestimmten Grenzen profitieren.
• Steuergutschriften für Investitionen in alternative Investmentfonds: Steuergutschriften können für Investitionen beantragt werden, die mindestens drei Jahre gehalten werden. Bei vorzeitiger Veräußerung vor Ablauf dieses Zeitraums wird die Gutschrift widerrufen.

Jährliche Steuererklärung

Der Abgabetermin für die jährliche Steuererklärung und spezifische Details zum Verfahren 2025 wurden nicht bereitgestellt. Einwohner werden auf weltweites Einkommen besteuert, während Nicht-Einwohner nur auf in Serbien erzielte Einkünfte besteuert werden.

Zusätzliche Hinweise

• Verheiratete Paare werden getrennt besteuert.
• Der steuerfreie Gehaltsfreibetrag wird jährlich anhand des Verbraucherpreisindexes angepasst. Die Anpassung für 2025 ist bereits in Kraft.

Es ist wichtig, einen Steuerberater für eine individuelle Beratung zu konsultieren. Steuergesetze sind komplex und Änderungen vorbehalten.