Arbeitgeber in Peru sind verpflichtet, eine Vielzahl von Steuerpflichten zu erfüllen. Diese Verpflichtungen dienen der Finanzierung von Sozialversicherungssystemen, Renten und Gesundheitsversorgung.

Sozialversicherungsbeiträge (ESSALUD)

Arbeitgeber sind verpflichtet, 9% des Bruttogehalts des Arbeitnehmers zur Finanzierung des nationalen sozialen Krankenversicherungssystems (ESSALUD) beizutragen. Dieses System bietet medizinische Versorgung für Arbeitnehmer und deren Familien. Es ist erwähnenswert, dass Arbeitgeber möglicherweise 25% ihrer ESSALUD-Beiträge verrechnen können, wenn sie den Arbeitnehmern eine private Krankenversicherung anbieten.

Rentenbeiträge

Arbeitgeber haben die Möglichkeit, zwischen zwei Systemen für Rentenbeiträge zu wählen:

1. Nationales Rentensystem (ONP): Der Satz für dieses System beträgt 13% des Bruttogehalts des Arbeitnehmers. Die Zahlung muss bis zum Fälligkeitsdatum des Gehalts des Arbeitnehmers erfolgen.
2. Privates Rentensystem (AFP): Der Satz für dieses System beträgt etwa 12,4% des Bruttogehalts (dies kann je nach AFP-Anbieter leicht variieren). Dies umfasst Beiträge für persönliche Rentenkonten, Invaliditäts-/Hinterbliebenenversicherung und AFP-Verwaltungsgebühren. Die Zahlung muss bis zum Fälligkeitsdatum des Gehalts des Arbeitnehmers erfolgen.

Entschädigung für Dienstzeit (CTS)

Arbeitgeber sind verpflichtet, eine Entschädigung in Höhe eines Monatsgehalts für jedes volle Arbeitsjahr zu leisten, anteilig für Teiljahre. Der effektive Prozentsatz, einschließlich Zinsen, beträgt typischerweise etwa 9,72%. Dies dient als Abfindungsregelung für Arbeitnehmer. Die Zahlungsfristen sind der 15. Mai und der 15. November.

Zusätzliche Überlegungen

Arbeitgeber in bestimmten Hochrisikosektoren müssen möglicherweise zusätzliche Versicherungen für Arbeitsunfälle abschließen. Darüber hinaus sind Arbeitgeber dafür verantwortlich, die Einkommensteuer vom Gehalt der Arbeitnehmer einzubehalten und an die Steuerbehörden abzuführen.

In Peru gibt es verschiedene Arten von Steuerabzügen für Arbeitnehmer, die in obligatorische, optionale und zusätzliche Abzüge kategorisiert werden können.

Obligatorische Abzüge

• Einkommensteuer (Impuesto a la Renta): Dies ist eine progressive Steuer mit Sätzen von 8% bis 30%, abhängig von Ihrer Einkommensklasse.
• ESSALUD (Sozialversicherung): Dieser obligatorische Beitrag beträgt 9% des Bruttogehalts des Arbeitnehmers und deckt Gesundheitsdienste ab, die vom öffentlichen Gesundheitssystem angeboten werden.

Optionale Abzüge

• Private Pensionsfonds (AFP): Arbeitnehmer können in einen privaten Pensionsfonds (AFP) einzahlen, als Alternative oder zur Ergänzung des öffentlichen Rentensystems (ONP). Beiträge sind bis zu einem bestimmten Limit steuerlich absetzbar.
• EPS (Private Krankenversicherung): Arbeitnehmer können sich für ein privates Krankenversicherungssystem (EPS) entscheiden und Beiträge von ihrem Gehalt abziehen lassen.

Zusätzliche Abzüge

• Spezifische Ausgaben: Einzelpersonen können einen Teil bestimmter Ausgaben abziehen, einschließlich:
  • Miete (bis zu 30% der jährlichen Miete)
  • Unabhängige professionelle Dienstleistungen (bis zu 30% der Ausgaben)
  • Hotel-, Bar- und Restaurantkosten (bis zu 15%, oder 25% in den Jahren 2021 und 2022)
  • Fremdenführer-, Tourismus- und Handwerksdienste (bis zu 50% in den Jahren 2021 und 2022)

Diese Abzüge haben spezifische Grenzen und Anforderungen.

Berechtigung und Berechnung

• Berechtigung: Alle Arbeitnehmer, die in Peru Einkommen erzielen, unterliegen den obligatorischen Abzügen. Die Berechtigung für optionale und spezifische Abzüge kann je nach individuellen Umständen variieren.
• Berechnung: Steuerabzüge werden normalerweise als Prozentsatz des Bruttogehalts oder der qualifizierten Ausgaben berechnet. Ihr Arbeitgeber übernimmt in der Regel diese Berechnungen automatisch im Rahmen der Gehaltsabrechnung.

Wichtiger Hinweis: Steuerrecht und -vorschriften in Peru können sich ändern. Besuchen Sie immer die offizielle Website der peruanischen Steuerbehörde (SUNAT) für die aktuellsten Informationen.

Perus Standard-Mehrwertsteuersatz beträgt 18%, bestehend aus einer 16%igen Mehrwertsteuer und einer 2%igen Gemeindeförderungssteuer (Impuesto de Promoción Municipal). Dieser Satz gilt für die meisten im Land erbrachten oder erstmals genutzten Dienstleistungen.

Ausnahmen

Bestimmte Dienstleistungen in Peru sind von der Mehrwertsteuer befreit. Dazu gehören:

• Bildungsdienstleistungen
• Finanzdienstleistungen
• Öffentlicher Personennahverkehr
• Internationaler Gütertransport
• Live-Veranstaltungen

Mehrwertsteuer-Einbehaltung (SPOT)

Einige Dienstleistungen unterliegen der Mehrwertsteuer-Einbehaltung, auch bekannt als SPOT. Dies bedeutet, dass ein Teil der Mehrwertsteuer vom Leistungsempfänger einbehalten und direkt an die Steuerbehörden gezahlt wird. Die Einbehaltungssätze betragen in der Regel 4%, 10% oder 12%. Outsourcing-Dienstleistungen sind ein typisches Beispiel dafür.

Einreichungsverfahren

Für die Mehrwertsteuer registrierte Unternehmen sind verpflichtet, monatliche Steuererklärungen abzugeben und Zahlungen an die peruanische Steuerbehörde (SUNAT) zu leisten. Die Einreichung erfolgt elektronisch über das SUNAT Operations Online System.

In Peru können Unternehmen, die in den Bereichen Landwirtschaft, Bewässerung, Agroexport und agroindustrielle Tätigkeiten tätig sind, bis zum 31. Dezember 2030 von einem niedrigeren Körperschaftsteuersatz profitieren. Um sich zu qualifizieren, dürfen Unternehmen ein Nettoeinkommen von nicht mehr als 1.700 Steuereinheiten (UIT) in einem Steuerjahr haben. Die UIT ist ein Referenzbetrag, der jährlich von der peruanischen Regierung angepasst wird. Der Vorteil ist ein reduzierter Körperschaftsteuersatz von 15% im Vergleich zum Standardsatz von 29,5%. Unternehmen, die die Kriterien erfüllen, sollten automatisch von diesem reduzierten Satz profitieren, wenn sie ihre Körperschaftsteuererklärung einreichen.

Steuerkredit für Reinvestitionen in die Landwirtschaft

Bis zum 31. Dezember 2030 gibt es ein Programm, das die Reinvestition von Gewinnen im Agrarsektor fördert. Die Qualifikationskriterien sind ähnlich wie beim Programm für den reduzierten Steuersatz: Unternehmen dürfen ein Nettoeinkommen von nicht mehr als 1.700 UIT in einem Steuerjahr haben. Der Vorteil ist ein Steuerkredit von 10% auf reinvestierte Gewinne, bis zu einem Maximum von 70% des Jahresgewinns nach Steuerzahlung. Konsultieren Sie einen peruanischen Steuerberater für spezifische Details zur Inanspruchnahme dieses Steuerkredits während des Steuererklärungsprozesses.

Steuerbefreiung für spezifische Aktivitäten in CETICOS-Zonen

Dieses Programm, das am 31. Dezember 2022 endete, bot erhebliche Steuererleichterungen für Unternehmen, die in den ausgewiesenen Sonderwirtschaftszonen namens CETICOS tätig waren. Unternehmen, die in industriellen, Maquila- (Montage) oder spezifischen Agraraktivitäten innerhalb einer CETICO-Zone tätig waren, waren berechtigt. Der Vorteil war eine Befreiung von der Einkommensteuer, der Mehrwertsteuer, der Verbrauchsteuer und anderen Abgaben für einen bestimmten Zeitraum. Obwohl es nicht mehr anwendbar ist, zeigt dieses Programm, wie die peruanische Regierung Sonderwirtschaftszonen nutzt, um Investitionen anzuziehen, und es könnten in Zukunft ähnliche Initiativen entstehen.