Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Sozialversicherung (CNSS) - Familienzulage	8,40 %	Monatliches gedecktes Gehalt
Sozialversicherung (CNSS) - Alter, Invalidität, Hinterbliebene	6,25 %	Monatliches gedecktes Gehalt (bis zu XOF 500.000)
Sozialversicherung (CNSS) - Arbeitsunfall	1,75 %	Monatliches gedecktes Gehalt
Ausbildungsteuer	3 % (lokale Mitarbeiter); 5 % (expatriierte Mitarbeiter)	Zahlungen an Mitarbeiter

Einreichung & Compliance

• Arbeitgeber entrichten die monatlichen Steuern in der Regel bis zum 15. des Folgemonats.
• Arbeitgeber mit mindestens 20 Mitarbeitern zahlen die Sozialversicherungsbeiträge monatlich; diejenigen mit weniger als 20 zahlen vierteljährlich.
• Arbeitgeber müssen bis zum 31. Januar jährliche Erklärungen für die Vergütungen der Mitarbeiter einreichen.

In Niger erhebt der Arbeitgeber verschiedene Steuern und Beiträge vom Gehalt der Arbeitnehmer.

Arbeitnehmerabzüge

• Sozialversicherung (CNSS): 5,25 % des Gehalts des Arbeitnehmers werden für Alters-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenleistungen abgezogen.

• Einkommensteuer (PAYE): Es wird ein progressives Steuersystem verwendet. Die Sätze reichen von 1 % auf Einkommen bis zu 25.000 CFA-Francs bis zu 32 % auf Einkommen über 400.000 CFA-Francs. Ab dem 5. Februar 2025 gelten folgende Sätze:

  • 1 % (bis zu 25.000 CFA)
  • 2 % (25.001 - 50.000 CFA)
  • 6 % (50.001 - 100.000 CFA)
  • 13 % (100.001 - 150.000 CFA)
  • 25 % (150.001 - 300.000 CFA)
  • 30 % (300.001 - 400.000 CFA)
  • 32 % (über 400.000 CFA)

Arbeitgeberbeiträge/-abzüge

• Arbeitgeber-Sozialversicherungsbeitrag: Arbeitgeber leisten ebenfalls Beiträge zur CNSS.
• National Housing Fund (NHF): Während die Beiträge früher verpflichtend waren, sind NHF-Beiträge für Mitarbeiter des privaten Sektors jetzt optional. Für diejenigen, die teilnehmen möchten, beträgt der Beitrag 2,5 % ihres monatlichen Bruttogehalts. Arbeitgeber sind für die Abführung dieser Mittel verantwortlich.
• Nationale Gesundheitsversicherungsfazilität (NHIS): Im öffentlichen Sektor werden 5 % des monatlichen Grundgehalts für die NHIS abgezogen. Viele Mitarbeiter im privaten Sektor erhalten dies als Leistung, ohne dass dies vom Gehalt abgezogen wird.
• Rente: Arbeitgeber leisten 10 % des Grundgehalts, des Wohngeldes und des Transportzuschlags des Arbeitnehmers an die gewählte Pension Fund Administrator (PFA).
• Gruppenlebensversicherung: Arbeitgeber müssen eine Gruppenlebensversicherung für ihre Mitarbeiter bereitstellen, wie es das PENCOM-Gesetz 2014 vorschreibt.
• Industrieausbildungsfonds (ITF): 1 % der jährlichen Bruttolohnsumme ist vom Arbeitgeber vor dem 31. März des Folgejahres zu zahlen.

Wichtigste Termine und Verfahren

• PAYE-Abführung: Arbeitgeber müssen die einbehaltene PAYE-Steuer innerhalb von 10 Tagen nach dem folgenden Monat an die zuständige Steuerbehörde (SIRS oder FIRS) abführen.
• Jährliche Steuererklärungen: Arbeitgeber sind verpflichtet, jährlich bis zum 31. Januar eine Steuererklärung einzureichen.

Allgemeine Informationen zu Steuern in Niger

Das Steuersystem in Niger wird von der Direction Générale des Impôts (DGI) verwaltet, die dem Finanzministerium untersteht. Der Steuergesetzbuch umfasst verschiedene Steuern, einschließlich Einkommensteuer (sowohl für Privatpersonen als auch für Unternehmen), Mehrwertsteuer (MwSt) und Verbrauchssteuer. Einnahmen aus diesen Steuern finanzieren die öffentlichen Ausgaben der Regierung für öffentliche Dienstleistungen wie Gesundheitswesen, Bildung und Infrastruktur. Die Regierung überprüft periodisch ihre Steuergesetze. Änderungen werden manchmal eingeführt, um sich an die sich entwickelnde Wirtschaft anzupassen, die Steuereinnahmen zu verbessern oder bestimmte soziale und wirtschaftliche Ziele zu erreichen. Daher ist es für Arbeitgeber und Arbeitnehmer wichtig, stets über Änderungen bei Vorschriften und Sätzen auf dem Laufenden zu bleiben. Diese Informationen sind aktuell zum 5. Februar 2025 und können sich ändern.