MauritiusSteuerpflichten Detailliert

In Mauritius stehen Arbeitgeber vor verschiedenen steuerlichen Verpflichtungen, darunter der Einbehalt und die Abführung der Einkommensteuer der Arbeitnehmer, Beiträge zu Sozialversicherungssystemen und die Zahlung einer Ausbildungsabgabe.

Einkommensteuer (PAYE)

Arbeitgeber müssen die Einkommensteuer vom Gehalt der Arbeitnehmer im Rahmen des „Pay As You Earn“ (PAYE)-Systems einbehalten. Die Steuersätze für das Einkommensjahr 2024-2025 sind progressiv, beginnend bei 0% für die ersten Rs 390,000 und erreichen 20% für Einkommen über Rs 2,050,000. Die Frist für die Abführung der einbehaltenen Steuern ist bis zum Ende des Monats nach dem Einbehalt.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber leisten einen Beitrag von 6% des Arbeitnehmerentgelts zum Nationalen Pensionsfonds (NPF) und zum Nationalen Sparfonds (NSF). Arbeitnehmer mit einem Einkommen von bis zu MUR 50,000 monatlich leisten 3% ihres Grundgehalts, während diejenigen, die oberhalb dieser Schwelle verdienen, 6% beitragen. Der kombinierte Beitrag (Arbeitgeber und Arbeitnehmer) beträgt 9%. Zusätzlich leistet der Arbeitgeber einen Beitrag von 2,5% des Entgelts für die Contribution Sociale Généralisée (CSG).

HRDC Ausbildungsabgabe

Arbeitgeber sind verpflichtet, eine Abgabe von 1,5% auf das gesamte Grundgehalt ihrer Arbeitnehmer (mit Ausnahme von Haushaltsmitarbeitern) an den Human Resource Development Council (HRDC) zu zahlen. Diese Abgabe finanziert Ausbildungs- und Entwicklungsprogramme.

Sonderzulage

Für den Zeitraum 2024-2025 müssen Arbeitgeber berechtigten Arbeitnehmern eine Sonderzulage in zwei gleichen Raten zahlen, die jeweils bis zum letzten Arbeitstag im Dezember 2024 und Januar 2025 fällig sind. Alternative Zahlungsvereinbarungen in vier Raten sind mit gegenseitigem Einvernehmen möglich, sofern die erste Rate bis Ende Dezember 2024 gezahlt wird.

Weitere Verpflichtungen

• Registrierung: Arbeitgeber müssen sich innerhalb von 14 Tagen nach Beginn ihrer Tätigkeit als Arbeitgeber bei der Mauritius Revenue Authority (MRA) registrieren.
• Erklärungen: Jährliche Erklärungen über die Vergütungen und Steuerabzüge der Arbeitnehmer sind jedes Jahr bis zum 15. August fällig.
• Einhaltung: Arbeitgeber müssen alle Steuerfristen und Meldepflichten einhalten, einschließlich der Bereitstellung von Verdienst- und Steuerabzugsbescheinigungen für Arbeitnehmer.
• Strafen: Späte Steuerzahlungen ziehen Strafen von 5% der nicht gezahlten Steuer plus 1% Zinsen pro Monat oder Teil davon nach sich.

Es ist wichtig zu beachten, dass diese Informationen mit Stand vom 5. Februar 2025 aktuell sind und Änderungen unterliegen können. Es wird empfohlen, einen Steuerfachmann zu konsultieren oder die offizielle MRA-Website für die aktuellsten Informationen zu Rate zu ziehen.

Steuerabzüge für Arbeitnehmer in Mauritius im Jahr 2025 werden durch das Einkommenssteuergesetz bestimmt und können sich auf der Grundlage des jährlichen Haushaltsplans ändern.

Wichtige Steueraspekte für Arbeitnehmer in Mauritius

• Steuersätze und -grenzen: Mauritius verwendet ein progressives Steuersystem mit unterschiedlichen Sätzen und Grenzen. Es ist wichtig, sich auf die neuesten offiziellen Ressourcen der Mauritius Revenue Authority (MRA) zu beziehen, um die aktuellsten Zahlen zu erhalten.
• PAYE (Pay As You Earn): Arbeitgeber in Mauritius sind dafür verantwortlich, monatlich die Einkommenssteuer von den Gehältern der Arbeitnehmer über das PAYE-System einzubehalten. Der einbehaltene Betrag wird direkt an die MRA überwiesen.
• Steuerabzüge: Arbeitnehmer können verschiedene Abzüge geltend machen, um ihr zu versteuerndes Einkommen zu senken. Diese umfassen Abzüge für Angehörige (Ehepartner, Kinder und bettlägerige nahe Verwandte), Beiträge zu genehmigten Rentensystemen und Pensionsfonds sowie spezifische Investitionen wie Regenwasserauffangsysteme.
• Employee Declaration Form (EDF): Arbeitnehmer nutzen dieses Formular, um dem Arbeitgeber ihre Angehörigen und berechtigten Abzüge zu melden. Der Arbeitgeber verwendet dann die Informationen aus der EDF, um die PAYE-Abzüge korrekt zu berechnen.
• Statement of Emoluments and Tax Deductions: Arbeitgeber sind gesetzlich verpflichtet, den Arbeitnehmern bis zum 15. August eine jährliche Bescheinigung über Einkünfte und Steuerabzüge im vergangenen Steuerjahr vorzulegen.

Spezifische Abzüge und Entlastungen

• Angehörige: Für jeden Angehörigen sind spezifische Abzugsbeträge definiert. Auf der Grundlage des Einkommens des Angehörigen gelten bestimmte Einschränkungen.
• Zusätzlicher Abzug für Kinder in Privatschulen: MUR 60.000 pro Kind sind für Ausgaben im Zusammenhang mit Kindern, die gebührenpflichtige Privatschulen besuchen, abziehbar.
• Zusätzlicher Abzug für höhere Bildung: Ein erheblicher Abzug von MUR 500.000 (bis zu vier Angehörige) ist für Kinder verfügbar, die Bachelor- oder Postgraduiertenstudiengänge absolvieren.
• Gehälter für Haushaltsangestellte: Abzüge für gezahlte Löhne an Haushaltsangestellte sind auf MUR 30.000 begrenzt. Für verheiratete Paare darf der kombinierte Abzug diesen Betrag nicht überschreiten.
• Regenwasserauffangsysteme: Die Kosten für die Investition in ein Regenwasserauffangsystem während des Steuerjahres können vollständig abgezogen werden.

Pflichten und Fristen des Arbeitgebers

• Arbeitgeberregistrierung: Alle Arbeitgeber müssen sich innerhalb von 14 Tagen nach Einstellung ihres ersten Arbeitnehmers bei der MRA registrieren.
• PAYE-Abführung: Arbeitgeber sind verantwortlich für die fristgerechte Abführung der einbehaltenen PAYE-Beträge an die MRA.
• Sonderzulage 2024: Diese spezielle Zulage, die für niedrigere Einkommen vorgesehen ist, hat eigene Vorschriften, Fristen und Meldeanforderungen. Für die aktuellsten Details sollte man sich an offizielle Regierungsressourcen wenden.

Wichtige Überlegungen

• Wohnsitz: Der steuerliche Wohnsitzstatus beeinflusst die Berechtigung für bestimmte Abzüge und Entlastungen.
• Jährliche Haushaltsänderungen: Steuergesetze und -vorschriften können während der Haushaltsvorstellung jährlich überarbeitet werden. Es ist essenziell, stets die neuesten Informationen von der MRA zu verfolgen.
• Fachkundige Beratung: Die Beratung durch einen Steuerexperten wird dringend empfohlen, um individuelle Anleitung und Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen.

Bitte beachten Sie, dass diese Informationen ab dem 5. Februar 2025 aktuell sind und Änderungen unterliegen können.

In Mauritius ist die Mehrwertsteuer (Value Added Tax, VAT) eine Verbrauchssteuer, die auf die meisten Waren und Dienstleistungen erhoben wird.

Mehrwertsteuersätze und Schwellenwerte

• Standardsatz: 15% gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen.
• Nullsatz: 0% gilt für spezifische Waren und Dienstleistungen wie Grundnahrungsmittel (Zucker, Reis, Brot), exportierte Waren und Dienstleistungen sowie bestimmte Versorgungsleistungen (Strom, Wasser).
• Umsatzsteuerfreie Leistungen: Diese sind vollständig von der Mehrwertsteuer befreit, einschließlich bestimmter Finanz- und Versicherungsdienstleistungen, Bildungsdienstleistungen und Gesundheitsleistungen.
• Registrierungsschwelle: Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über MUR 6 Millionen (etwa 131.000 USD nach heutigem Stand) müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren. Bestimmte Berufe (Buchhalter, Anwälte, Berater) müssen sich unabhängig vom Umsatz registrieren.

Einreichung und Zahlung

• Steuerzeitraum: Unternehmen mit einem Jahresumsatz über MUR 10 Millionen müssen monatlich einreichen. Andere können sich für eine vierteljährliche Einreichung entscheiden.
• Fristen: Monatliche Einreicher müssen bis zum Ende des folgenden Monats einreichen. Vierteljährliche Einreicher haben 20 Tage nach Quartalsende (31. März, 30. Juni, 30. September, 31. Dezember). Eine elektronische Einreichung ist Pflicht.
• Erklärungen: Mehrwertsteuererklärungen erfordern die Angabe von Ausgangssteuer, Eingangssteuer, gesamten steuerpflichtigen Lieferungen, dem Wert importierter Waren und jeglicher Solidaritätsabgabe. Monatliche Einreicher müssen auch einen detaillierten Anhang mit steuerpflichtigen Lieferungen einreichen.

Weitere relevante Informationen

• Reverse Charge: B2B-Transaktionen für digitale Dienstleistungen sind nullbesteuert, wobei das ansässige Unternehmen das Reverse-Charge-Verfahren anwendet. Dennoch müssen Anbieter dieser Dienstleistungen sich für die Mehrwertsteuer registrieren, auch wenn sie nur an Unternehmen liefern.
• Strafen: Es gelten Strafen bei verspäteter oder falscher Einreichung.
• Freiwillige Registrierung: Unternehmen unterhalb der Schwelle können sich freiwillig registrieren.
• Deregistrierung: Unternehmen können sich abmelden, wenn ihr Umsatz unter MUR 6 Millionen fällt oder bei Geschäftsaufgabe.
• Steuerschuldentilgungsprogramm (TASS): Das TASS bietet einen vollständigen Erlass von Strafen und Zinsen auf ausstehende Steuerschulden für Einkommensteuer, Mehrwertsteuer und Glücksspielsteuer, wenn die Steuerzahler sich bis zum 31. Dezember 2024 registrieren und bis zum 31. März 2025 vollständig bezahlen.

Stand: 5. Februar 2025, der Umrechnungskurs von MUR zu USD kann schwanken.

Mauritius bietet ab dem 5. Februar 2025 eine Reihe von Steueranreizen für Unternehmen und Einzelpersonen. Bitte beachten Sie, dass sich Steuerregelungen ändern können und diese Informationen mit heutigem Stand aktuell sind. Es wird immer empfohlen, einen Steuerberater für individuelle Ratschläge zu konsultieren.

Steuerliche Anreize für Unternehmen

• Partial Exemption Regime (PER): Unternehmen, die in bestimmten Sektoren tätig sind, können von einer 80%igen Befreiung auf bestimmte Einkommensströme profitieren. Qualifizierende Sektoren umfassen u.a. robotergestützte und KI-fähige Beratungsdienste, geschlossene Fonds, die Geldmarkt- oder Schuldtitel verkaufen, und Zahlungsdienstleister. Zur Qualifizierung müssen Substanzanforderungen erfüllt werden.
• Investment Tax Credit (ITC): Ein Steuerkredit von 15% über drei Jahre steht Unternehmen zur Verfügung, die in künstliche Intelligenz und Patente investieren. Dieser Anreiz zielt darauf ab, Innovation und technologische Fortschritte in der mauritischen Wirtschaft zu fördern.
• Steuerbefreiung für virtuelle Vermögenswerte: Gewinne aus dem Verkauf von virtuellen Vermögenswerten und Token sind vollständig von der Einkommensteuer befreit. Dies fördert Investitionen und Entwicklungen im schnell wachsenden Bereich digitaler Vermögenswerte.
• Reduzierung der Corporate Climate Responsibility (CCR) Levy: Während die CCR-Abgabe auf 2% des zu versteuernden Einkommens für Unternehmen mit einem Umsatz von über MUR 50 Millionen festgelegt ist, können Unternehmen unter dem PER eine 80%ige Reduktion dieser Abgabe beanspruchen, wenn sie Substanzanforderungen erfüllen.
• 10-jährige Steuerbefreiung für Captive Versicherungen: Captive Versicherer haben Anspruch auf eine 10-jährige Befreiung von der Einkommensteuer ab Beginn ihrer Geschäftstätigkeit.
• Förderprogramm für KMU: Kleine und mittlere Unternehmen (KMU) können von einer achtjährigen Befreiung von der Einkommensteuer sowie anderen Steuervergünstigungen profitieren, nachdem sie ein KMU-Entwicklungszertifikat erhalten haben.

Steuerliche Anreize für Einzelpersonen

• Erhöhte Steuerfreigrenzen: Die Freigrenze für einmalige Pensions-, Renten- oder Abfindungszahlungen wurde auf MUR 3 Millionen erhöht.
• Steuerabzug für Bildungsausgaben: Eltern mit Kindern in gebührenpflichtigen Privatschulen können pro Kind jährlich einen Steuerabzug von MUR 60.000 geltend machen.
• Progressive Einkommensteuersätze: Einzelpersonen profitieren von einem progressiven Einkommenssteuersystem mit Sätzen von 10% bis 25%, je nach Einkommensniveau.

Allgemeine Steuerinformationen

• Körperschaftssteuersatz: Der Standard-Körperschaftssteuersatz in Mauritius beträgt 15%.
• Mehrwertsteuer (MwSt.): Der Standard-MwSt.-Satz beträgt 15%, mit ermäßigten Sätzen oder Befreiungen für bestimmte Sektoren.
• Keine Kapitalertragsteuer, Erbschaftssteuer oder Quellensteuer auf Dividenden: Diese Befreiungen tragen zu einem attraktiven Steuerumfeld in Mauritius für Investoren bei.
• Doppelbesteuerungsabkommen: Mauritius verfügt über ein umfassendes Netz von Doppelbesteuerungsabkommen (DTAs) mit über 40 Ländern. Diese Abkommen verhindern die Doppelbesteuerung von Einkommen, das in Mauritius und dem Partnerland des Abkommens erzielt wird.

Antragsverfahren

Die spezifischen Antragsverfahren variieren je nach Anreiz. Informationen können von der Mauritius Revenue Authority (MRA) oder den zuständigen Regierungsbehörden bezogen werden, die für die Verwaltung bestimmter Programme verantwortlich sind. Eine professionelle Beratung wird empfohlen, um den Antragsprozess zu bewältigen und die Einhaltung sicherzustellen.