Arbeitgeber in Mauritius haben mehrere Steuerverpflichtungen. Dazu gehören Beiträge zum National Pension Fund (NPF), National Savings Fund (NSF), Contribution Sociale Généralisée (CSG) und Training Levy. Zusätzlich sind Arbeitgeber für das Pay As You Earn (PAYE) System verantwortlich und müssen Berichts- und Zahlungsfristen einhalten.

National Pension Fund (NPF)

Arbeitgeber sind verpflichtet, 6% des Grundlohns oder -gehalts eines Arbeitnehmers zum NPF beizutragen. Diese Beiträge sind in der Regel auf eine Obergrenze beschränkt, die periodisch angepasst wird.

National Savings Fund (NSF)

Arbeitgeber tragen 2,5% der Vergütung eines Arbeitnehmers zum NSF bei.

Contribution Sociale Généralisée (CSG)

Seit September 2021 hat die CSG den NPF ersetzt. Arbeitgeber sind verpflichtet, einen Betrag zu entrichten, der durch Anwendung eines Prozentsatzes auf den Lohn oder das Gehalt des Arbeitnehmers bestimmt wird. Dieser Prozentsatz variiert je nach Gesamteinkommen des Arbeitnehmers.

Training Levy

Jeder Arbeitgeber ist verpflichtet, eine Ausbildungsabgabe von 1% des gesamten Grundlohns oder -gehalts aller Arbeitnehmer zu zahlen.

Zusätzliche Überlegungen

Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, die Einkommensteuer von den Gehältern der Arbeitnehmer im Rahmen des PAYE-Systems abzuziehen und an die Mauritius Revenue Authority abzuführen. Arbeitgeber müssen auch bestimmte Erklärungen einreichen und Beiträge zu verschiedenen Fonds innerhalb der von der Mauritius Revenue Authority festgelegten Fristen leisten.

Mitarbeiter auf Mauritius unterliegen mehreren Steuerabzügen von ihren Gehältern. Diese Abzüge sind Teil des Pay As You Earn (PAYE)-Systems und umfassen Beiträge zum National Pension Fund (NPF), zum National Savings Fund (NSF) und zur Contribution Sociale Généralisée (CSG). Zusätzlich können Mitarbeiter freiwillige Beiträge zu Rentensystemen oder anderen genehmigten Sparplänen leisten.

Einkommensteuer

Arbeitgeber sind verpflichtet, Einkommensteuer (PAYE) von den Gehältern der Mitarbeiter einzubehalten und an die Mauritius Revenue Authority (MRA) abzuführen. Der Steuersatz ist progressiv, was bedeutet, dass höhere Verdiener einen höheren Prozentsatz an Einkommensteuer zahlen.

National Pension Fund (NPF)

Mitarbeiter zahlen 3% ihres Grundlohns oder Gehalts in den NPF ein. Diese Beiträge sind in der Regel auf eine Obergrenze begrenzt, die periodisch angepasst wird.

National Savings Fund (NSF)

Mitarbeiter müssen eine Abgabe von 1% auf ihre Löhne oder Gehälter zahlen, bis zu einem Maximum von MUR 187 pro Monat.

Contribution Sociale Généralisée (CSG)

Ein CSG-Beitrag des Mitarbeiters wird direkt von seinem Gehalt abgezogen. Der Satz variiert je nach Einkommensniveau.

Freiwillige Beiträge

Mitarbeiter können freiwillige Beiträge zu Rentensystemen oder anderen genehmigten Sparplänen leisten. Diese Beiträge könnten steuerlich absetzbar sein.

Unternehmen mit einem jährlichen Umsatz von mehr als MUR 6 Millionen aus der Lieferung von Waren und Dienstleistungen sind verpflichtet, sich für die Mehrwertsteuer (MwSt.) zu registrieren. Es gibt auch spezifische Registrierungsanforderungen für bestimmte Dienstleister, unabhängig vom Umsatz. Unternehmen unterhalb der Schwelle können sich freiwillig für die MwSt.-Registrierung entscheiden.

MwSt.-Sätze

Der Standard-MwSt.-Satz in Mauritius beträgt 15%. Bestimmte wesentliche Dienstleistungen, wie Finanzdienstleistungen und spezifische Bildungsdienstleistungen, sind nullbesteuert, was bedeutet, dass die MwSt. mit 0% berechnet wird. Einige Dienstleistungen, wie medizinische und Gesundheitsdienstleistungen, sind von der MwSt. befreit, was bedeutet, dass keine MwSt. berechnet wird.

MwSt. auf importierte Dienstleistungen

Auf importierte Dienstleistungen wird die MwSt. nach dem Reverse-Charge-Verfahren erhoben. Dies bedeutet, dass der Empfänger der Dienstleistung in Mauritius für die Abrechnung der fälligen MwSt. verantwortlich ist, und nicht der ausländische Dienstleister.

Rechnungsanforderungen

MwSt.-registrierte Unternehmen müssen für alle steuerpflichtigen Lieferungen von Dienstleistungen MwSt.-Rechnungen ausstellen. MwSt.-Rechnungen müssen spezifische Informationen enthalten, wie sie von der Mauritius Revenue Authority (MRA) vorgeschrieben sind.

MwSt.-Erklärung und Zahlung

MwSt.-Erklärungen müssen entweder monatlich oder vierteljährlich eingereicht werden, abhängig vom Umsatz. Unternehmen mit einem jährlichen steuerpflichtigen Umsatz von mehr als MUR 10 Millionen sollten die Erklärungen monatlich einreichen. MwSt.-Zahlungen sind mit der Einreichung der Erklärungen fällig.

Besondere Überlegungen für spezifische Dienstleistungen

Bestimmte Kategorien von Dienstleistungen können spezifische MwSt.-Implikationen haben. Beispielsweise können spezielle MwSt.-Regeln für Telekommunikationsdienstleistungen gelten. Anbieter von elektronischen Dienstleistungen an Nicht-Unternehmer in Mauritius müssen sich möglicherweise registrieren und MwSt. berechnen.

Mauritius bietet eine Vielzahl von Steueranreizen, um Unternehmen anzuziehen und zu halten. Diese Anreize reichen von einem niedrigen Körperschaftsteuersatz (CIT) bis hin zu sektorspezifischen Vorteilen und Investitionsförderungsprogrammen.

Allgemeine Steueranreize

Mauritius bietet einen einheitlichen Körperschaftsteuersatz (CIT) von 15%, was ein wettbewerbsfähiges Geschäftsumfeld schafft. Unternehmen, die in bestimmten Tätigkeiten engagiert sind, können eine 80%ige Befreiung auf bestimmte Arten von ausländischen Einkünften erhalten. Unternehmen können auch von beschleunigten Abschreibungen auf qualifizierende Kapitalanlagen profitieren, wodurch ihr zu versteuerndes Einkommen in den ersten Jahren reduziert wird. Darüber hinaus können Unternehmen Steuerverluste bis zu 5 Jahre vortragen, um sie mit zukünftigen Gewinnen zu verrechnen.

Sektorspezifische Anreize

Unternehmen, die Waren exportieren, sind für einen reduzierten CIT-Satz von 3% berechtigt. Unternehmen, die sich mit Forschung und Entwicklung, innovativen Projekten und technologiegetriebenen Aktivitäten beschäftigen, können Steuerferien, Befreiungen und andere Vorteile erhalten. Unternehmen im Fertigungssektor können Steuerferien und Befreiungen auf importierte Ausrüstungen und Rohstoffe erhalten. Mauritius bietet auch attraktive Anreize für Finanzdienstleistungsunternehmen, einschließlich reduzierter Steuersätze und Befreiungen auf bestimmte Einkommensströme.

Investitionsförderungsprogramme

Mehrere Investitionsförderungsprogramme bieten zusätzliche Steuervergünstigungen für qualifizierende Unternehmen. Unternehmen, die in ausgewiesenen Smart Cities tätig sind, erhalten Steuerferien für die ersten 8 Jahre. Freeport-Betreiber genießen Steuerbefreiungen auf Gewinne und Zölle auf importierte Waren. Zusätzliche Programme fördern Investitionen in Bereiche wie Filmproduktion, erneuerbare Energien und Aquakultur.

Doppelbesteuerungsabkommen

Mauritius verfügt über ein umfangreiches Netzwerk von Doppelbesteuerungsabkommen, die darauf abzielen, die doppelte Besteuerung von Einkünften, die sowohl in Mauritius als auch in einem Vertragsstaat erzielt werden, zu verhindern. Diese Abkommen können Steuervergünstigungen, reduzierte Quellensteuersätze und andere Vorteile bieten.