Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Contribution Sociale Généralisée (CSG)	3% (bis zu MUR 50.000 monatliches Grundgehalt) / 6% (über MUR 50.000 monatliches Grundgehalt)	Grundgehalt / Lohn
National Savings Fund (NSF)	2,5%	Grundgehalt / Lohn
Human Resource Development Council (HRDC) Training Levy	1,5%	Gesamtes Grundgehalt oder Lohn (ohne Haushaltshilfen)
Pay As You Earn (PAYE)	Progressiv (0% bis 20%)	Arbeitnehmervergütungen

Einreichung & Compliance

• Monatliche PAYE- und CSG/NSF-Meldungen und Zahlungen sind bis zum Ende des Monats fällig, der auf den Zeitraum folgt, in dem die Steuer einbehalten oder die Beiträge angesammelt wurden.
• Jährliche Meldung der Arbeitnehmer (ROE) und jährliche Steuerabzugsquelle (TDS) für das Einkommensjahr, das am 30. Juni endet, müssen elektronisch bis zum 15. August eingereicht werden.
• Arbeitgeber müssen jedem Arbeitnehmer bis zum 15. August eine Gehalts- und Steuerabzugsbescheinigung ausstellen.

Arbeitnehmersteuerabzüge in Mauritius für 2026 werden durch das Income Tax Act festgelegt und können sich anhand des jährlichen Haushaltsplans ändern.

Wichtige Steueraspekte für Arbeitnehmer in Mauritius

• Steuersätze und Freibeträge: Ab dem 1. Juli 2025 verwendet Mauritius ein vereinfachtes progressives Steuersystem mit den folgenden Sätzen:
  • Jährliches zu versteuerndes Einkommen bis zu MUR 500.000: 0%
  • Nächste MUR 500.000: 10%
  • Über MUR 1.000.000: 20%
• PAYE (Pay As You Earn): Arbeitgeber in Mauritius sind verantwortlich für die monatliche Lohnsteuerabzug bei den Mitarbeitern durch das PAYE-System. Der einbehaltene Betrag wird direkt an die MRA abgeführt.
• Steuerabzüge: Arbeitnehmer können verschiedene Abzüge geltend machen, um ihr zu versteuerndes Einkommen zu verringern. Diese umfassen Abzüge für Angehörige (Ehepartner, Kinder und Pflegebedürftige), Beiträge zu anerkannten Pensions- und Rentenfonds sowie bestimmte Investitionen wie Regenwassersammelsysteme.
• Arbeitnehmer-Erklärungsformular (EDF): Arbeitnehmer verwenden dieses Formular, um ihre Angehörigen und berechtigten Abzüge gegenüber ihrem Arbeitgeber zu erklären. Der Arbeitgeber nutzt die EDF-Informationen, um die PAYE-Abzüge korrekt zu berechnen.
• Lohn- und Steuerabzugsbescheinigung: Arbeitgeber sind gesetzlich verpflichtet, den Arbeitnehmern bis zum 15. August eine jährliche Bescheinigung über Einkünfte und abgezogene Steuern des vorangegangenen Einkommensjahres auszustellen.

Spezifische Abzüge und Entlastungen

• Angehörige: Für jeden Angehörigen sind bestimmte Abzugsbeträge festgelegt:
  • Ein Angehöriger: MUR 110.000
  • Zwei Angehörige: MUR 190.000
  • Drei Angehörige: MUR 275.000
  • Vier oder mehr Angehörige: MUR 355.000 Bestimmte Einschränkungen gelten je nach Einkommen des Angehörigen.
• Zusätzlicher Abzug für Kinder in Privatschulen: MUR 60.000 pro Kind können für Ausgaben im Zusammenhang mit Kindern, die eine kostenpflichtige Privatschule besuchen, abgezogen werden.
• Zusätzlicher Abzug für höhere Bildung: Ein bedeutender Abzug von MUR 500.000 (für bis zu vier Angehörige) steht für Kinder, die Bachelor- oder Postgraduierten-Kurse absolvieren, zur Verfügung.
• Löhne von Haushaltshilfen: Dieser Abzug wurde zum 1. Juli 2025 aufgehoben.
• Regenwassersammelsysteme: Die Kosten für Investitionen in ein Regenwassersammelsystem im Laufe des Einkommensjahres können vollständig abgezogen werden.

Verantwortlichkeiten des Arbeitgebers & Fristen

• Arbeitgeberregistrierung: Alle Arbeitgeber müssen sich innerhalb von 14 Tagen nach Einstellung ihres ersten Mitarbeiters bei der MRA registrieren.
• PAYE-Abführung: Arbeitgeber sind verantwortlich für die rechtzeitige Abführung der abgeführten PAYE-Beträge an die MRA.
• Fair Share Contribution: Ab dem 1. Juli 2025 müssen Personen mit einem jährlichen Nettoeinkommen über MUR 12 Millionen, einschließlich Dividendeneinkommen, einen Fair Share Contribution in Höhe von 15 % auf ihr zu versteuerndes Einkommen zahlen, nachdem etwaiges Dividendeneinkommen aus inländischen Unternehmen hinzugefügt wurde. Diese Abgabe wird im Rahmen des PAYE-Systems erhoben und gilt für drei aufeinanderfolgende Einkommensjahre.

Wichtige Überlegungen

• Residency: Der Steuerresidentenstatus beeinflusst die Berechtigung für bestimmte Abzüge und Entlastungen.
• Jährliche Haushaltsplanänderungen: Steuerrecht und -vorschriften können jährlich im Rahmen der Haushaltsvorstellung überarbeitet werden. Es ist wichtig, stets die neuesten Informationen der MRA zu verfolgen.
• Fachkundige Beratung: Eine Konsultation eines Steuerexperten wird dringend empfohlen, um eine individuelle Beratung zu erhalten und die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen.

Bitte beachten Sie, dass diese Informationen bis zum 17. Februar 2026 aktuell sind und Änderungen unterliegen können.