IsraelSteuerpflichten Detailliert

In Israel haben Arbeitgeber verschiedene steuerliche Verpflichtungen für ihre Mitarbeiter, einschließlich Lohnsteuerabzügen, Sozialversicherungsbeiträgen und Körperschaftssteuer.

Einkommenssteuer

• Steuerklassen und -sätze (2025): Das israelische Einkommenssteuersystem verwendet progressive Steuerklassen. Ab 2025 gelten folgende Steuersätze:

  • 10% für Einkommen bis 7.010 ILS.
  • 14% für Einkommen zwischen 7.011 und 10.060 ILS.
  • 20% für Einkommen zwischen 10.061 und 16.150 ILS.
  • 31% für Einkommen zwischen 16.151 und 22.870 ILS.
  • 35% für Einkommen zwischen 22.871 und 54.300 ILS.
  • 47% für Einkommen zwischen 54.301 und 75.480 ILS.
  • 50% für Einkommen über 75.481 ILS.

• Mindestgehalt für ausländische Experten: Ausländische Experten, die in Israel arbeiten, müssen mindestens das Doppelte des durchschnittlichen Monatslohns verdienen. Für 2025, bei einem durchschnittlichen Lohn von 13.316 ILS, beträgt das Mindestgehalt für ausländische Experten 26.632 ILS pro Monat.

Sozialversicherung (National Insurance)

• Arbeitgeberbeiträge (2025):

  • 4,51% auf monatliches Einkommen bis 7.522 ILS.
  • 7,6% auf Einkommen zwischen 7.522 ILS und 50.695 ILS (die maximale Beitragsgrenze).

• Arbeitnehmerbeiträge: Auch Arbeitnehmer zahlen Beiträge zur Nationalen Versicherung, die Gesundheitsversorgung, Renten und andere Sozialleistungen abdeckt.

• Nicht ansässige Arbeitnehmer: Für nicht ansässige Arbeitnehmer gelten niedrigere Raten.

Körperschaftssteuer (CIT)

• Standardsatz (2025): Der Körperschaftssteuersatz beträgt 23%.

• Ermäßigte Sätze: Unternehmen, die bestimmte Kriterien gemäß dem Gesetz zur Förderung von Kapitalinvestitionen erfüllen, können sich für ermäßigte CIT-Sätze qualifizieren.

• Steuererklärungen: Die Körperschaftssteuererklärung ist in der Regel fünf Monate nach dem Ende des Steuerjahres fällig (31. Mai für Steuerpflichtige mit Kalenderjahr). Es sind jedoch Verlängerungen möglich.

Mehrwertsteuer (VAT)

• Fristen: Die Fristen für die Einreichung und Zahlung der Mehrwertsteuer fallen normalerweise auf den 15. eines jeden Monats für periodische Erklärungen, den 16. für Einkommenssteuerabzüge und den 23. für den detaillierten Mehrwertsteuerbericht. Die israelische Steuerbehörde veröffentlicht jedoch spezifische Fristen für jeden Monat, die variieren können.

Mitarbeiteraktienoptionen (ESOPs)

• Besteuerung: ESOPs werden von Abschnitt 102 der israelischen Steuerverordnung geregelt. Arbeitgeber können wählen, ob Optionen als reguläres Arbeitseinkommen oder als Kapitalgewinne besteuert werden sollen. Die Besteuerung von Kapitalgewinnen ermöglicht eine ermäßigte Pauschalbesteuerung.

Weitere Arbeitgeberverpflichtungen

• Lohnabrechnung: Arbeitgeber müssen Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge von den Gehältern der Mitarbeiter einbehalten.

• Leistungen: Arbeitgeber müssen bestimmte gesetzliche Leistungen gewähren, einschließlich Krankenversicherung und Rentenbeiträge.

• Compliance: Arbeitsverträge müssen den israelischen Arbeitsgesetzen entsprechen.

Diese Informationen sind gültig ab dem 5. Februar 2025 und können aufgrund gesetzgeberischer Änderungen oder weiterer Ankündigungen der israelischen Steuerbehörden Änderungen unterliegen. Konsultieren Sie stets aktuelle offizielle Ressourcen und/oder rechtlichen Rat für die neuesten Informationen.

In Israel umfassen die Steuerabzüge für Arbeitnehmer verschiedene Bereiche, darunter Einkommenssteuer, nationale Versicherung und Gesundheitssteuer, die das Nettogehalt beeinflussen. Lassen Sie uns die wichtigsten Aspekte dieser Abzüge erkunden.

Einkommenssteuer

Die Einkommenssteuer in Israel basiert auf einem progressiven System, was bedeutet, dass höhere Verdiener höheren Steuersätzen unterliegen. Ab 2025 gelten folgende Steuerklassen und -sätze:

• Bis zu 7.010 ILS: 10%
• 7.011 - 10.060 ILS: 14%
• 10.061 - 16.150 ILS: 20%
• 16.151 - 22.870 ILS: 31%
• 22.871 - 54.300 ILS: 35%
• 54.301 - 75.480 ILS: 47%
• Über 75.481 ILS: 50%

Beispielsweise würde ein Arbeitnehmer, der 20.000 ILS pro Monat verdient, in die 31%-Klasse fallen. Seine Einkommenssteuerberechnung würde beinhalten, dass er für jeden Teil seines Einkommens, der in die verschiedenen Steuerklassen fällt, unterschiedliche Sätze zahlt, was sie progressiv höher macht.

Nationale Versicherung

Die Beiträge zur nationalen Versicherung finanzieren Sozialleistungen wie Gesundheitsversorgung, Renten und Arbeitslosenunterstützung. Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten Beiträge.

• Bis zu 7.522 ILS (60% des Durchschnittslohns): Arbeitnehmer zahlt 4,27%, Arbeitgeber zahlt 4,51%.
• Über 7.522 ILS (bis zu 50.695 ILS): Arbeitnehmer zahlt 12,16%, Arbeitgeber zahlt 7,6%.

Einkommen über 50.695 ILS unterliegt nicht der Beitragszahlung zur nationalen Versicherung.

Gesundheitssteuer

Die Gesundheitssteuer unterstützt das nationale Gesundheitssystem und wird ausschließlich vom Gehalt des Arbeitnehmers abgezogen.

• Bis zu 7.522 ILS: 3,23%
• Über 7.522 ILS: 5,17%

Es gibt keinen Arbeitgeberbeitrag zur Gesundheitssteuer.

Weitere Abzüge und Überlegungen

• Pensionsfonds: Arbeitgeber leisten typischerweise Beiträge zu den Pensionsfonds der Arbeitnehmer. Die genauen Beträge variieren, können aber das zu versteuernde Einkommen erheblich reduzieren.

• Bildungsfonds: Arbeitnehmer können bis zu 15.712 ILS monatlich zu Bildungsfonds beitragen, die steuerliche Vorteile für berufliche Weiterentwicklung und Bildungszwecke bieten.

• Ausländische Arbeitnehmer: Abzüge für ausländische Arbeitnehmer unterliegen spezifischen Vorschriften, insbesondere in Bezug auf Krankenversicherung und Wohnkosten, die manchmal als Prozentsatz ihres Gehalts begrenzt sind.

• Reise- und Verpflegungskosten: Arbeitnehmer können arbeitsspezifische Reise- und Verpflegungskosten, die außerhalb ihres üblichen Arbeitsortes anfallen, unter Einhaltung bestimmter Richtlinien absetzen.

Es ist wichtig zu beachten, dass sich diese Sätze und Regelungen ändern können. Eine Beratung mit einem Steuerexperten oder die Nutzung aktueller Lohnbuchhaltungssoftware stellt sicher, dass die Abzüge korrekt und regelkonform vorgenommen werden.

In Israel beträgt der Standard-Mehrwertsteuersatz ab dem 1. Januar 2025 18 %, was sowohl Unternehmen als auch Einzelpersonen betrifft.

Mehrwertsteuer-Registrierung

Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über 120.000 ILS (etwa 32.846 USD ab dem 24. Januar 2025) müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren. Unternehmen, die unterhalb dieser Schwelle operieren, können sich freiwillig registrieren, um Vorsteuer zurückzufordern. Es gibt verschiedene Mehrwertsteuer-Registrierungsklassen: "Autorisierter Händler" (Osek Morshe) für Standardunternehmen, "Befreiter Händler" (Osek Patur) für kleine Unternehmen unterhalb der Schwelle und eine separate Kategorie für gemeinnützige Organisationen. Ausländische Unternehmen benötigen möglicherweise einen Steuervertreter, sofern keine spezifischen Ausnahmen vorliegen.

Mehrwertsteuersätze und Befreiungen

• Standardsatz: 18 % (erhöht von 17 % am 1. Januar 2025). Gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen.
• Nullsatz (0 %): Gilt für Exporte, bestimmte Tourismusdienstleistungen und spezifische Waren wie Obst und Gemüse.
• Befreit: Finanzdienstleistungen, bestimmte Immobiliengeschäfte, Diamanten, Edelmetalle und gemeinnützige Organisationen sind von der Mehrwertsteuer befreit, können jedoch anderen Steuern unterliegen, wie z.B. der Lohnsteuer.

Rechnungsanforderungen

• Ab 2025 müssen MwSt.-registrierte Käufer Rechnungen für geschäftsbezogene Einkäufe über 350 ILS (etwa 96 USD) anfordern.
• Zusätzliche Mehrwertsteuererhebungs-, Zahlungs- und Rechnungsverpflichtungen werden für Einkäufe über 28.115 ILS ausgelöst.
• Das israelische Rechnungsmodell wird schrittweise eingeführt. Ab dem 5. Mai 2024 erfordern Steuerrechnungen über 25.000 ILS eine Zuweisungsnummer der Finanzbehörden für den Vorsteuerabzug. Diese Maßnahme soll betrügerische Rechnungen bekämpfen.

Einreichung und Berichterstattung

• Rückgaben: Autorisierte Händler reichen monatliche oder zweimonatliche Erklärungen ein, abhängig vom Umsatz. Bei einem Umsatz von über 1.490.000 ILS erfolgt die Einreichung monatlich. Unternehmen unterhalb dieser Schwelle können in der Regel vierteljährliche Erklärungen einreichen.
• Frist: Mehrwertsteuererklärungen sind bis zum 15. des Folgemonats nach dem Berichtszeitraum fällig.
• Zahlung: Mehrwertsteuerzahlungen müssen bis zur gleichen Frist bei zugelassenen israelischen Banken eingereicht werden.
• Zusätzliche Berichterstattung: Unternehmen, die eine bestimmte jährliche Umsatzschwelle überschreiten, müssen elektronische Transaktionsberichte einreichen.
• Vorsteuersaldoüberschuss: Unternehmen müssen angegebene Vorsteuersaldoüberschussbeträge über 20.974 ILS (etwa 5.741 USD) melden.

Strafen

• Verspätete Einreichung: Bei verspäteten Mehrwertsteuererklärungen fallen Strafen an, deren Beträge regelmäßig angepasst werden. Ab dem 1. Juli 2024 beträgt die Strafe 239 ILS (etwa 65 USD) für jede zweiwöchige Verzögerung.
• Unzureichende Buchführung: Strafen für unzureichende Mehrwertsteuerunterlagen werden als 1 % der Steuerschuld berechnet, mit einem Minimum von 359 ILS (etwa 98 USD) ab dem 1. Juli 2024.

Spezifische Steuern für bestimmte Sektoren

• Finanzinstitute: Zahlen eine einem Mehrwertsteueräquivalent entsprechende Steuer von 18 % basierend auf Gesamtlohn und Gewinn.
• Gemeinnützige Organisationen: Unterliegen einer einem Mehrwertsteueräquivalent entsprechenden Lohnsteuer von 7,5 %.

Diese Informationen sind aktuell ab dem 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen. Konsultieren Sie immer einen Steuerfachmann, um die aktuellsten Informationen und eine individuelle Beratung zu erhalten.

Israel bietet eine Reihe von Steuervorteilen für Privatpersonen und Unternehmen.

Anreize für die persönliche Einkommenssteuer

• Persönliche Steuerfreibeträge: Steuerfreibeträge stehen Einwohnern basierend auf ihrem Status zur Verfügung, wie z. B. bei unterhaltspflichtigen Kindern, als neuer Immigrant oder alleinerziehender Elternteil. Jeder Freibetragspunkt reduziert die Steuerlast. Ab 2024 war jeder Punkt monatlich ILS 242 wert, mit einem Minimum von 2,25 Punkten für Einwohner. Hinweis: Der Wert der Freibetragspunkte unterliegt einer jährlichen Anpassung und kann sich 2025 unterscheiden. Ausländische Einwohner sind nicht berechtigt.
• Spenden: Spenden an anerkannte öffentliche Institutionen qualifizieren sich für einen Steuerrabatt von 35%. Für 2024 beträgt die Mindestspende insgesamt ILS 207, bis zu einem Maximum von 30% des zu versteuernden Einkommens oder ILS 10,354,816, je nachdem, was geringer ist. Nicht genutzte Beträge können unter bestimmten Bedingungen drei Jahre vorgetragen werden.
• Vorteile für neue Immigranten und Rückkehrer: Diese Vorteile gelten für zehn Jahre nach dem Erwerb des israelischen Steuerwohnrechts:
  • Befreiung von der israelischen Steuer auf passives Einkommen (Dividenden, Zinsen, Mieten, Lizenzgebühren, Renten) aus dem Ausland.
  • Befreiung von der israelischen Steuer auf Geschäfts-, Berufs- oder Gehaltseinkommen, das außerhalb Israels erzielt wird (mit einigen Einschränkungen).
  • Befreiung von der Kapitalertragsteuer auf den Verkauf von Vermögenswerten außerhalb Israels.
• Peripheriesteuerermäßigung: Einwohner bestimmter Städte, Ortschaften und Siedlungen können sich für eine Steuerermäßigung qualifizieren. Die Berechtigung hängt vom Standort (Entfernung vom Landeszentrum, Nähe zu Grenzen), dem sozioökonomischen Niveau und der Bevölkerungsgröße ab.

Anreize für Unternehmenssteuern

• Bevorzugtes Unternehmen: Qualifizierte Unternehmen können von reduzierten Körperschaftssteuersätzen auf „bevorzugtes Einkommen“ profitieren. Der Satz für 2024 betrug 16% oder 7,5% für Unternehmen in den Randgebieten. Dividenden aus bevorzugtem Einkommen werden für israelische Einwohner mit 20% besteuert. Nicht ansässige Aktionäre können sich für reduzierte Sätze gemäß den geltenden Doppelbesteuerungsabkommen mit vorheriger Genehmigung durch die israelische Steuerbehörde (ITA) qualifizieren.
• Spezialbevorzugtes Unternehmen: Diese Kategorie, im Allgemeinen ein bevorzugtes Unternehmen mit bevorzugtem Einkommen von über 1 Milliarde ILS und konsolidierten Einnahmen von über 10 Milliarden ILS, erhält weitere Steuerermäßigungen. Die Steuersätze können so niedrig wie 8% oder 5% in einem Randgebiet sein für einen Vorteilszeitraum von 10 Jahren.
• Bevorzugtes Technologisches Unternehmen: Ein spezifisches Anreizprogramm existiert für diese Unternehmen, das einen reduzierten Körperschaftssteuersatz von 12% (oder 7,5% in Präferenzzonen) auf Einkünfte im Zusammenhang mit geistigem Eigentum bietet. An israelische Aktionäre ausgeschüttete Dividenden aus dem bevorzugten Einkommen unterliegen einer Besteuerung von 20%.
• High-Tech-Anreize: Jüngste Gesetzgebungen bieten Steuervergünstigungen, um Investitionen im High-Tech-Sektor zu fördern, einschließlich:
  • Befreiung von der Quellensteuer auf Zinszahlungen an ausländische Finanzinstitute.
  • Fünfjährige steuerliche Amortisation der Anschaffungskosten.
  • Steuerfreibeträge für einzelne Investoren.
• F&E-Anreize: Verschiedene steuerliche Anreize existieren für Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten (F&E), einschließlich:
  • Zuschüsse und Steuererleichterungen für Unternehmen, die sich an genehmigten F&E-Projekten beteiligen. Spezifische Programme und Vorteile hängen von verschiedenen Faktoren ab. Beispielsweise bietet das „Angel-Gesetz“ Steuervergünstigungen für Einzelpersonen, die in qualifizierte israelische F&E-Unternehmen investieren.
• Genehmigte Unternehmen: Diese können sich für Zuschüsse für Anlagevermögen zwischen 10% und 32% und reduzierte Unternehmenssteuersätze zwischen 10% und 25% für Zeiträume von sieben bis fünfzehn Jahren qualifizieren. Diese Vorteile gelten typischerweise für Unternehmen, die in Entwicklungs- oder Vorranggebieten tätig sind.

Wichtige Überlegungen: Diese Informationen dienen nur als allgemeine Orientierungshilfe und sind aktuell ab dem 5. Februar 2025. Konsultieren Sie immer einen qualifizierten Steuerberater für persönliche Beratung in Ihrer spezifischen Situation. Steuerrecht und -vorschriften können sich häufig ändern, es ist daher entscheidend, die neuesten Aktualisierungen vor Entscheidungen zu überprüfen. Sie sollten die israelische Steuerbehörde für spezifische Details und offizielle Informationen konsultieren.