In Israel sind Arbeitgeber verpflichtet, einen Teil der Löhne ihrer Mitarbeiter in die Sozialversicherungsleistungen einzuzahlen. Dies umfasst Beiträge zur Nationalen Versicherung (NI) und möglicherweise zusätzliche Sozialversicherungsleistungen wie Renten- und Invalidenversicherung.

Beiträge zur Nationalen Versicherung

Die Nationale Versicherung ist ein obligatorisches Sozialversicherungsprogramm in Israel, das Leistungen wie Arbeitslosigkeit, Invalidität, Altersrenten und Hinterbliebenenleistungen bietet. Arbeitgeber sind verpflichtet, im Namen ihrer Mitarbeiter Beiträge zur NI zu leisten, wobei der Beitragssatz vom monatlichen Einkommen des Mitarbeiters abhängt.

Beitragssätze:

• Für ein monatliches Einkommen bis zu ILS 7.522 (Stand Januar 2024) zahlen Arbeitgeber 3,55 % des monatlichen Gehalts des Mitarbeiters.
• Für ein monatliches Einkommen über ILS 7.522 zahlen Arbeitgeber 7,6 % auf den Teil des Gehalts, der ILS 7.522 übersteigt, und 3,55 % auf die ersten ILS 7.522. Es gibt eine maximale monatliche Einkommensgrenze (ILS 49.030 ab Januar 2024), auf die NI-Beiträge berechnet werden.

Zum Beispiel, wenn ein Mitarbeiter ein monatliches Gehalt von ILS 15.000 verdient, würde der NI-Beitrag des Arbeitgebers wie folgt berechnet:

• Beitrag für die ersten ILS 7.522: ILS 7.522 * 3,55 % = ILS 268,41
• Beitrag für die verbleibenden ILS 7.478 (15.000 - 7.522): ILS 7.478 * 7,6 % = ILS 568,45
• Gesamter NI-Beitrag des Arbeitgebers: ILS 268,41 + ILS 568,45 = ILS 836,86

Beiträge zur Krankenversicherung

In Israel sind Arbeitgeber nicht verpflichtet, direkt zur Krankenversicherung der Mitarbeiter beizutragen. Die Krankenversicherung ist ein separates System, das durch Mitarbeiterbeiträge und staatliche Zuschüsse finanziert wird.

Zusätzliche Sozialversicherungsbeiträge

Zusätzlich zur Nationalen Versicherung können einige Arbeitgeber zu weiteren Sozialversicherungsleistungen für ihre Mitarbeiter beitragen. Diese können umfassen:

• Rente: Seit 2008 gibt es einen obligatorischen Beschäftigungsrentenplan für die meisten Mitarbeiter. Der Mindestbeitragssatz des Arbeitgebers beträgt derzeit etwa 6,5 % des Gehalts des Mitarbeiters (bis zu einer bestimmten Gehaltsgrenze). Einige Arbeitgeber könnten jedoch einen höheren Prozentsatz beitragen, abhängig von ihren Vereinbarungen mit den Mitarbeitern oder Tarifverträgen.
• Invalidenversicherung: Arbeitgeber können sich entscheiden, zusätzlich zur Invalidenversicherung für ihre Mitarbeiter beizutragen, obwohl dies nicht obligatorisch ist. Der gesamte Arbeitgeberbeitrag für Rente und Invalidität zusammen darf 7,5 % des Gehalts des Mitarbeiters nicht überschreiten.

Arbeitgeber sollten einen israelischen Lohnbuchhalter oder Steuerberater konsultieren, um die spezifischen Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung zu ermitteln, die für ihr Unternehmen und ihre Mitarbeiter gelten.

In Israel werden den Mitarbeitern verschiedene obligatorische und optionale Abzüge von ihrem Gehalt abgezogen, bevor sie ihr Nettogehalt erhalten.

Obligatorische Abzüge

• Einkommensteuer: Dies ist die Hauptsteuer, die auf das Gehalt eines Mitarbeiters erhoben wird. Der Steuersatz ist progressiv, was bedeutet, dass er mit steigendem Einkommen zunimmt.

• Nationale Versicherung: Mitarbeiter zahlen Beiträge zur Nationalen Versicherung (NI) für Sozialversicherungsleistungen. Der Beitragssatz basiert auf einem Teil des monatlichen Gehalts des Mitarbeiters.

• Krankenversicherung: Mitarbeiter zahlen einen festen monatlichen Betrag für die Krankenversicherung. Die genaue Höhe hängt vom spezifischen Gesundheitsplan ab, in dem sie eingeschrieben sind.

Optionale Abzüge

• Rente: Während Arbeitgeberbeiträge zu Rentenplänen immer häufiger werden, könnten einige Mitarbeiter freiwillig zusätzliche Beträge zu ihren Altersvorsorgeersparnissen beitragen.

• Gewerkschaftsbeiträge: Mitarbeiter, die Mitglied einer Gewerkschaft sind, könnten Gewerkschaftsbeiträge von ihrem Gehalt abgezogen bekommen.

• Mitarbeiter-Sparpläne: Einige Arbeitgeber bieten Gehaltsumwandlungsprogramme an, bei denen Mitarbeiter wählen können, dass ein Teil ihres Vorsteuergehalts in arbeitgebergesponserte Sparpläne fließt.

Das Verständnis der Mehrwertsteuer (MwSt) ist entscheidend, wenn man in Israel Dienstleistungen erbringt oder empfängt. Der aktuelle Standard-MwSt-Satz in Israel beträgt 17%. Dieser Satz gilt für die meisten steuerpflichtigen Waren und Dienstleistungen. Unternehmen mit einem jährlichen Umsatz, der einen bestimmten Schwellenwert überschreitet (derzeit ILS 99.893 ab Januar 2024), müssen sich für die MwSt registrieren. Registrierte Unternehmen berechnen MwSt auf ihre steuerpflichtigen Lieferungen und können Vorsteuerabzug für die auf ihre Geschäftseinkäufe gezahlte MwSt geltend machen.

MwSt auf in Israel erbrachte Dienstleistungen

Wenn Sie Dienstleistungen in Israel erbringen, sind Sie im Allgemeinen verpflichtet, MwSt zum Standardsatz von 17% zu berechnen, unabhängig von der Nationalität oder dem Standort Ihres Kunden. Bestimmte Dienstleistungen sind von der MwSt befreit oder unterliegen einem MwSt-Satz von 0%. Dazu gehören Finanzdienstleistungen (z.B. Bankwesen, Versicherungen), Bildungsdienstleistungen, medizinische und zahnärztliche Dienstleistungen, öffentliche Verkehrsdienste und Exporte von Dienstleistungen (Dienstleistungen, die an Kunden außerhalb Israels erbracht werden). Es ist wichtig zu beachten, dass die Befreiungen und Nullsätze komplex sein können und von der spezifischen Art der Dienstleistung abhängen. Zum Beispiel können einige professionelle Dienstleistungen für Einzelpersonen befreit, aber für Unternehmen steuerpflichtig sein. Es wird empfohlen, einen israelischen Steuerberater zu konsultieren, um die MwSt-Behandlung für Ihre spezifischen Dienstleistungen zu bestimmen.

MwSt auf importierte Dienstleistungen

Wenn Sie Dienstleistungen von einem Lieferanten außerhalb Israels erwerben, könnten Sie für die Einfuhr-MwSt zum Standardsatz von 17% haftbar sein. Es gibt jedoch Ausnahmen, abhängig von der Art der Dienstleistung und etwaigen geltenden Steuerabkommen zwischen Israel und dem Land des Lieferanten. Unternehmen, die für die MwSt registriert sind, können im Allgemeinen Vorsteuerabzug für die auf geschäftsbezogene Dienstleistungen gezahlte Einfuhr-MwSt geltend machen.

MwSt-Rechnungsanforderungen

Wenn Sie ein für die MwSt registriertes Unternehmen sind, das Dienstleistungen in Israel erbringt, müssen Sie Ihren Kunden MwSt-Rechnungen ausstellen. Diese Rechnungen müssen Details wie Lieferanten- und Kundeninformationen, Beschreibung der Dienstleistung und berechnete MwSt enthalten. Eine ordnungsgemäße MwSt-Rechnungsstellung ist unerlässlich, um Vorsteuerabzug geltend zu machen und die Einhaltung der Steuervorschriften sicherzustellen.

Israel bietet eine Vielzahl von Steueranreizen, um ausländische Investitionen anzuziehen und die Geschäftstätigkeit in bestimmten Sektoren zu stimulieren. Diese Anreize reichen von reduzierten Körperschaftssteuersätzen bis hin zu Zuschüssen für Investitionen in Anlagevermögen.

Gesetz zur Förderung von Kapitalinvestitionen

Dieses Gesetz bietet reduzierte Körperschaftssteuersätze für genehmigte Unternehmen, die in ausgewiesenen Entwicklungsgebieten tätig sind. Der spezifische Steuersatz hängt vom Standort und der Art des Unternehmens ab. Die Sätze können von nur 5% bis zu 25% für einen Zeitraum von 7 bis 15 Jahren reichen.

Vorteile:

• Reduzierter Körperschaftssteuersatz
• Zuschüsse für Investitionen in Anlagevermögen (bis zu 32% der Investition)
• Schnellere Abschreibungszulagen für qualifizierende Vermögenswerte

Berechtigung:

• Unternehmen, die in ausgewiesenen Entwicklungsgebieten tätig sind
• Mindestinvestitionsschwellen in Anlagevermögen
• Erfüllung spezifischer Kriterien für die Schaffung von Arbeitsplätzen oder F&E (je nach Programm)

Strategisches Investitionsprogramm

Dieses Programm richtet sich an große multinationale Unternehmen mit bedeutenden Investitionsplänen. Unternehmen, die bestimmte Kriterien erfüllen, können von einem reduzierten Körperschaftssteuersatz von 5% in Entwicklungsgebiet A und 8% anderswo für bis zu 10 Jahre profitieren.

Vorteile:

• Reduzierter Körperschaftssteuersatz
• Vereinfachter Genehmigungsprozess

Berechtigung:

• Große multinationale Unternehmen
• Hohe Investitionsschwellen in F&E und Schaffung von Arbeitsplätzen

Gesetz für Angel-Investoren

Dieses Programm bietet Steuervergünstigungen für Einzelpersonen, die in qualifizierte israelische F&E-Startups investieren. Investoren können den vollen Betrag ihrer Investition von ihrem zu versteuernden Einkommen abziehen.

Vorteile:

• Voller Steuerabzug für Investitionen in genehmigte F&E-Unternehmen

Berechtigung:

• Investition in qualifizierte israelische F&E-Startups

Zusätzliche Anreize

• Steuervorteile für geistiges Eigentum (IP): Unternehmen, die IP in Israel entwickeln, können reduzierte Steuersätze auf Einkünfte aus Lizenzgebühren, Patenten und anderem geistigen Eigentum genießen.
• Steuergutschriften für Spenden: Unternehmen können Steuergutschriften für Spenden an genehmigte gemeinnützige Organisationen erhalten.
• Reduzierte Steuersätze für bestimmte Sektoren: Bestimmte Branchen, wie Tourismus und High-Tech, können von niedrigeren Körperschaftssteuersätzen oder anderen Steuervergünstigungen profitieren.