ChinaSteuerpflichten Detailliert

Arbeitgeber, die in China tätig sind, haben verschiedene Steuerverpflichtungen, die die Körperschaftssteuer, die Einkommensteuer für Einzelpersonen und Sozialversicherungsbeiträge umfassen.

Körperschaftssteuer (CIT)

Der Standard-CIT-Satz beträgt 25 %. Bestimmte Branchen, wie Hochtechnologie- und geförderte Industrien, profitieren jedoch von ermäßigten Sätzen. Einige qualifizierte Unternehmen genießen einen Satz von 15 %. Kleine und mittelständische Unternehmen (KMU), die bestimmte Kriterien erfüllen (zu versteuerndes Einkommen unter 3 Millionen RMB, weniger als 300 Mitarbeiter und Gesamtvermögen unter 50 Millionen RMB), können zwischen Januar 2022 und Dezember 2027 für einen reduzierten Satz von 5 % in Frage kommen.

Einkommensteuer für Einzelpersonen (IIT)

Arbeitgeber ziehen die IIT monatlich von den Gehältern der Mitarbeiter ab. Die Sätze sind progressiv, reichen von 3 % bis 45 % und werden kumulativ auf Grundlage der jährlichen Einkommensbänder berechnet. Das Steuerjahr entspricht dem Kalenderjahr (1. Januar bis 31. Dezember). Monatliche IIT-Erklärungen und Zahlungen müssen bis zum 15. des folgenden Monats eingereicht werden. Jährliche Einkommensteuererklärungen sind zwischen dem 1. März und dem 30. Juni des Folgejahres fällig. Nichtansässige können je nach ihren Umständen bestimmte Abzüge und Befreiungen in Anspruch nehmen. Eine nicht in China ansässige Person könnte unter bestimmten Bedingungen von der IIT auf ausländische Einkünfte befreit sein.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber leisten Beiträge zu den Sozialversicherungsfonds der Mitarbeiter. Sätze und Obergrenzen für Renten-, Kranken-, Arbeitslosen- und Berufsunfallversicherung werden lokal festgelegt und können variieren. Ab dem 31. Dezember 2024 betragen die üblichen Beiträge der Mitarbeiter insgesamt 10,5 %, während die Beiträge der Arbeitgeber je nach Stadt und spezifischen Vorschriften zwischen etwa 21 % und 28 % liegen können. Diese Sätze und Obergrenzen können sich je nach lokalen Vorschriften ändern.

Mehrwertsteuer (VAT)

Das Mehrwertsteuergesetz beschreibt steuerpflichtige und nicht steuerpflichtige Einkünfte und Transaktionen. Nicht steuerpflichtige Einkünfte umfassen Löhne, Verwaltungsgebühren, staatliche Mittel und Zinserträge. Die MWST-Sätze variieren je nach Art der gelieferten Waren oder Dienstleistungen und können sich ändern. Die jüngste Aktualisierung des Mehrwertsteuergesetzes trat Anfang Januar 2025 in Kraft.

Diese Informationen sind aktuell zum 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen. Es wird empfohlen, sich auf offizielle Regierungsressourcen zu beziehen und sich mit Steuerfachleuten in Verbindung zu setzen, um die neuesten Updates und spezifische Details zu erhalten.

Steuerabzüge für Arbeitnehmer in China sind vielschichtig und umfassen die Einkommensteuer (IIT), Sozialversicherungsbeiträge und spezifische abzugsfähige Aufwendungen.

Einkommensteuer (IIT)

Die IIT wird auf einer progressiven Skala berechnet, die je nach Einkommensniveau von 3 % bis 45 % reicht. Ein Standardabzug von RMB 60.000 pro Jahr wird angewendet. Arbeitgeber sind verpflichtet, die IIT monatlich einzubehalten und innerhalb der ersten 15 Tage des Folgemonats an die Steuerbehörden abzuführen.

• Umfassendes Einkommen: Für residente Steuerzahler werden verschiedene Einkommensarten (Löhne, unabhängige Dienstleistungen, Autorenvergütungen und Lizenzgebühren) als "umfassendes Einkommen" für die jährliche IIT-Berechnung zusammengefasst.

• Besondere zusätzliche Abzüge: Diese Abzüge sind für spezifische Ausgaben wie Kinderbetreuung, Bildung, Weiterbildung, schwere Krankheiten, Hypothekenzinsen, Miete und Altenpflege verfügbar.

Sozialversicherungsbeiträge

Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer zahlen Beiträge zu Sozialversicherungsprogrammen, die Rente, Krankenversicherung, Arbeitslosen- und Arbeitsunfallversicherungen abdecken. Die Beiträge und Beitragsobergrenzen variieren je nach Stadt.

• Beispiele: Ab dem 31. Dezember 2024 zahlen Arbeitnehmer in Shanghai 10,5 % und Arbeitgeber zwischen 25,66 % und 27,02 %. In Peking betragen die Arbeitnehmerbeiträge 10,5 %, während die Arbeitgeberbeiträge zwischen 26,5 % und 28,2 % liegen. In Guangzhou belaufen sich die Arbeitnehmerbeiträge auf 10,2 %, während Arbeitgeber zwischen 21,35 % und 22,55 % zahlen. Diese Zahlen können sich ändern.

Steuerfreie Sachleistungen für Ausländer

Bestimmte Sachleistungen können vom Gehalt eines ausländischen Arbeitnehmers abgezogen werden, bevor die IIT berechnet wird. Dazu gehören üblicherweise Wohnraum, Mahlzeiten, Wäsche, Bildung der Kinder, Sprachtraining, Umzug, Geschäftsreisen und Heimatbesuche. Diese Abzüge erfordern ordnungsgemäße Dokumentation (fapiao) zur Validierung. Diese Vorzugsbehandlung gilt derzeit bis Ende 2027.

Weitere Steuern und Abzüge

• Mehrwertsteuer (MwSt): Die Mehrwertsteuer gilt grundsätzlich für Waren und Dienstleistungen. Löhne, staatliche Fonds und Zinserträge sind jedoch explizit von der MwSt. ausgenommen.
• Stadtbau- und -unterhaltungssteuer: Diese Steuer wird je nach Standort mit Sätzen von 1 %, 5 % oder 7 % erhoben und gilt nicht für die MwSt. oder Verbrauchssteuer, die auf importierte Waren oder Dienstleistungen von im Ausland ansässigen Personen gezahlt wird.

Es ist wichtig zu beachten, dass diese Informationen ab dem 5. Februar 2025 aktuell sind und sich die Vorschriften ändern können. Es wird empfohlen, einen Steuerfachmann zu konsultieren oder Payroll-Services zu nutzen, um eine genaue und aktuelle Compliance sicherzustellen.

Chinas Mehrwertsteuersystem (Mehrwertsteuer, VAT) ist eine verbraucherbasierte Steuer, die auf den Verkauf von Waren, die Erbringung von Dienstleistungen und den Import von Waren erhoben wird.

Mehrwertsteuersätze

• Standardsatz: 13% (die meisten Waren und Dienstleistungen)
• Ermäßigte Sätze: 9% (bestimmte Waren und Dienstleistungen wie Transport, Gastronomie, Immobilien) und 6% (spezifische Sektoren wie Finanzdienstleistungen, IT und Technologie).
• Nullsatz: 0% (hauptsächlich für Exporte und grenzüberschreitende Dienstleistungen).
• Vereinfachter Satz: 3% für Kleinsteuerzahler. Kleinsteuerzahler mit monatlichen Umsätzen unter RMB 100,000 sind bis zum 31. Dezember 2027 von der Mehrwertsteuer befreit.

Registrierung

• Schwelle: RMB 100,000 jährlicher steuerpflichtiger Umsatz. Unternehmen, die RMB 5 Millionen überschreiten, müssen sich als allgemeine Steuerzahler registrieren, während diejenigen darunter als Kleinsteuerzahler registriert werden sollten.
• Anforderung: Unternehmen, die nach China importieren, in China produzieren oder Waren verarbeiten, sowie bestimmte Exporteure sind generell zur Registrierung verpflichtet.
• Prozess: Umfasst die Einreichung eines Registrierungsantrags, der Geschäftslizenz und anderer erforderlicher Dokumente beim örtlichen Finanzamt nach Erhalt eines Steuerregistrierungszertifikats. Nichtansässige Unternehmen können einen gesetzlichen Vertreter benötigen. Eine erfolgreiche Registrierung führt zur Ausstellung eines Mehrwertsteuerzertifikats.

Einreichung und Zahlung

• Rückgaben: Die Häufigkeit hängt vom Verkaufsvolumen ab und kann 1-15 Tage, monatlich oder vierteljährlich sein.
• Frist: In der Regel der 15. Tag des folgenden Monats, mit Ausnahmen aufgrund von Feiertagen. Die STA (State Taxation Administration) veröffentlicht jährlich einen Rundschreiben mit spezifischen Fristen.
• Methode: Elektronische Einreichung über die SAT (State Administration of Taxation) Website unter Verwendung autorisierter Steuer-Software.

Befreiungen

• Bestimmte Waren und Dienstleistungen sind befreit, darunter selbstproduzierte landwirtschaftliche Erzeugnisse, bestimmte medizinische und Bildungsdienstleistungen, gebrauchte Waren, die von Einzelpersonen verkauft werden, und bestimmte importierte Waren für das Gemeinwohl.

Wichtige Überlegungen für nicht ansässige Unternehmen

• Nicht ansässige Unternehmen qualifizieren sich in der Regel als allgemeine Steuerzahler, wenn sie nach China verkaufen. Sie sollten die Mehrwertsteuer berechnen, melden und an die chinesischen Behörden zahlen. Sie können sich nicht als nicht ansässige Händler registrieren. Die Ernennung eines lokalen Vertreters oder die Zuweisung der Verantwortung an ihre Kunden sind übliche Praktiken, wobei die Gründung eines lokalen Unternehmens eine Option für die direkte Mehrwertsteuerregistrierung darstellt.

Mehrwertsteuerrecht

• Das neue Mehrwertsteuerrecht, das am 1. Januar 2026 in Kraft tritt, fasst bestehende Mehrwertsteuervorschriften zusammen und klärt sie, um das System zu modernisieren und die Rechte der Steuerzahler zu stärken. Zu den wesentlichen Änderungen gehören spezifischere Definitionen für steuerpflichtige Transaktionen und Richtlinien für nicht ansässige Unternehmen. Die Kernstruktur, einschließlich des Tarifsystems, bleibt weitgehend unverändert.

Zusätzliche Informationen

• Detaillierte Informationen zu spezifischen Befreiungen, nullversteuerten Waren und anderen spezialisierten Mehrwertsteuerbehandlungen finden sich im offiziellen Mehrwertsteuerrecht und den dazugehörigen Vorschriften. Es ist wichtig, über Änderungen und Klarstellungen informiert zu bleiben, die von den chinesischen Steuerbehörden herausgegeben werden. Die Konsultation mit einem Steuerfachmann wird für eine genaue und maßgeschneiderte Beratung dringend empfohlen.

Diese Informationen sind aktuell ab dem 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen. Bitte überprüfen Sie die aktuellen Vorschriften mit den neuesten offiziellen Quellen.

China bietet verschiedene Steueranreize, um Investitionen anzuziehen und bestimmte Branchen zu fördern.

Körperschaftsteuer (KST) Anreize

• Standard KST Satz: Der Standardsatz beträgt 25%. Verschiedene Anreize können diesen Satz jedoch erheblich senken.
• Ermäßigte KST Sätze: Berechtigte Software- und integrierte Schaltungsunternehmen (IC) können sich für einen KST-Satz von 10% qualifizieren. Qualifizierte High- und New-Technology-Unternehmen (HNTEs), solche, die sich mit Umweltverschmutzungskontrolle beschäftigen, und bestimmte Unternehmen in ausgewiesenen Zonen wie Lingang und Qianhai können von einem Satz von 15% profitieren.
• KST Befreiung: Unternehmen im Agrartechnologiesektor könnten vollständig von der KST befreit sein.
• Anreize für kleine Unternehmen: Kleine und gewinnschwache Unternehmen (mit einem jährlichen zu versteuernden Einkommen von bis zu 3 Millionen RMB und nicht mehr als 300 Mitarbeitern) können einen um 5% reduzierten effektiven KST-Satz auf einen Teil ihres zu versteuernden Einkommens genießen. Dies wird berechnet, indem ein 20% Satz auf 25% des zu versteuernden Einkommens angewendet wird. Zusätzlich können einige Abgaben um 50% reduziert werden.

Mehrwertsteuer (MwSt) Anreize

• Reduzierter MwSt Satz: Kleinsteuersubjekte, die einem MwSt-Satz von 3% unterliegen, können von einem reduzierten Satz von 1% profitieren.
• MwSt Befreiung: Kleinsteuersubjekte mit monatlichen Umsätzen unter 100.000 RMB sind von der MwSt befreit. Einnahmen von ausländischen Einzelinvestoren durch Investitionen in bestimmte chinesische Inlandsprodukte (wie Rohöl) können ebenfalls befreit sein.

Einkommensteuer (ESt) Anreize

• Reduzierter ESt Satz: Einige Regionen bieten einen reduzierten effektiven ESt-Satz von 15% für qualifizierte ausländische Talente. Die spezifischen Kriterien und Antragsverfahren variieren je nach Region.
• ESt Befreiungen: Bestimmte Subventionen für Expats, einschließlich Unterkunft, Verpflegung, Wäsche, Umzug, Geschäftsreisen, Heimatbesuche, Sprachtraining und Kindererziehungszulagen, können bei entsprechender Dokumentation von der ESt befreit werden. Löhne von ausländischen Experten, die für bestimmte Organisationen wie die Weltbank, die UNO oder im Rahmen bestimmter Hilfsprojekte arbeiten, könnten ebenfalls steuerfrei sein. Zinserträge aus Staatsanleihen und Finanzschuldverschreibungen sowie Prämien für bestimmte Leistungen sind ebenfalls von der ESt befreit. Ausländische Personen, die sich 90 Tage oder weniger innerhalb eines Steuerjahres in China aufhalten, könnten von der ESt auf ihr in China verdientes, von einer nicht-chinesischen Einheit gezahltes Einkommen befreit sein.
• Dividenden-Einkommen: Während Dividenden im Allgemeinen mit 20% besteuert werden, könnten Dividenden aus Aktien, die an ausgewiesenen Börsen gehandelt werden, je nach Haltedauer für eine 50% oder 100% Steuerermäßigung qualifizieren. Kapitalgewinne aus der Übertragung solcher Aktien könnten ebenfalls befreit sein.
• Weitere Befreiungen: Zinsen aus Bankeinlagen und Einkünfte ausländischen diplomatischen Personals sind im Allgemeinen befreit.

Regionale Anreize

Viele Anreize sind regionsspezifisch. Beispiele beinhalten Vorteile im Hainan Freihandelshafen, der Greater Bay Area und der Guangdong-Macao In-Depth Cooperation Zone in Hengqin. Anreize sind auch für Investitionen in geförderte Branchen im Westen Chinas verfügbar.

Es ist wichtig zu beachten, dass diese Informationen auf den Daten vom 5. Februar 2025 basieren und Änderungen unterliegen können. Es ist unerlässlich, die neuesten Vorschriften zu überprüfen und sich mit Steuerfachleuten über spezifische Situationen zu beraten. Die Berechtigungskriterien, erforderliche Dokumentation und Antragsverfahren variieren je nach Anreiz.