Employer Tax Contributions

| Tax Type | Rate (Employer) | Base | Individual Income Tax (IIT) | 3% to 45% Progressive Rate | Monthly Salary (before standard deductions and specific deductions) | | Social Insurance - Pension | 16% (avg) | Employee's monthly salary (subject to local caps/floors) |

Filing & Compliance

• Monthly Deadlines: Individual Income Tax (IIT) & Social Insurance/Housing Fund by the 15th (next business day if falls on weekend/holiday).
• Annual IIT Reconciliation: March 1 to June 30 of the following year (for residents with comprehensive income).
• Requirements: Employers must calculate, withhold, and remit IIT, social insurance, and housing fund contributions accurately.

Arbeitnehmersteuerabzüge in China sind vielschichtig und umfassen die individuelle Einkommenssteuer (IIT), Sozialversicherungsbeiträge und bestimmte abzugsfähige Pauschalen.

Individuelle Einkommenssteuer (IIT)

Die IIT wird progressiv berechnet, mit Raten von 3 % bis 45 %, abhängig vom Einkommensniveau. Es wird ein Standardabzug von RMB 60.000 pro Jahr angewendet. Arbeitgeber sind verantwortlich für die monatliche Abführung der IIT und die Überweisung an die Steuerbehörden innerhalb der ersten 15 Tage des folgenden Monats.

• Umfassenes Einkommen: Für inländische Steuerzahler werden mehrere Einkommensarten (Löhne, unabhängige Dienstleistungen, Urhebervergütungen und Tantiemen) als "umfassenes Einkommen" für die jährliche IIT-Berechnung zusammengefasst.

• Spezielle zusätzliche Abzüge: Diese Abzüge stehen für bestimmte Ausgaben zur Verfügung, wie Kinderbetreuung, Bildung, Weiterbildung, schwere Krankheit, Hypothekenzinsen, Miete und Pflege älterer Menschen.

Sozialversicherungsbeiträge

Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten Beiträge zu den Sozialsystemen, die Renten-, Kranken-, Arbeitslosigkeits- und Berufsunfallsicherung abdecken. Raten und Beitragshöchstgrenzen variieren je nach Stadt.

• Beispiele: Stand 31. Dezember 2025 in Shanghai: Arbeitnehmer zahlen 10,5 %, und Arbeitgeberzwischen 25,66 % und 27,02 %. In Peking betragen die Beiträge der Arbeitnehmer 10,5 %, die der Arbeitgeber 26,5 % bis 28,2 %. Guangzhou verzeichnet Arbeitnehmerbeiträge von 10,2 %, während Arbeitgeber zwischen 21,35 % und 22,55 % beitragen. Diese Zahlen können sich ändern.

Steuerbefreite Fringe Benefits für Ausländer

Bestimmte Fringe Benefits können vom Gehalt eines ausländischen Mitarbeiters abgezogen werden, bevor die IIT berechnet wird. Diese umfassen üblicherweise Unterkunft, Verpflegung, Wäscherei, Kinderbildung, Sprachtraining, Umzug, Geschäftsreisen und Heimkehrkosten. Für diese Abzüge ist eine ordnungsgemäße Dokumentation (fapiao) zur Validierung erforderlich. Diese Begünstigungen sind derzeit bis Ende 2027 gültig.

Weitere Steuern und Abzüge

• Mehrwertsteuer (MwSt): Die Mehrwertsteuer gilt grundsätzlich für Waren und Dienstleistungen. Löhne, staatliche Mittel und Zinserträge sind von der MwSt ausdrücklich ausgenommen.
• Gemeindestraßen- und Instandhaltungsteuer: Diese Steuer, die je nach Standort mit 1 %, 5 % oder 7 % erhoben wird, ist nicht auf die auf importierte Waren gezahlte MwSt oder Verbrauchssteuern anwendbar, noch auf Dienstleistungen, die von im Ausland ansässigen Personen erbracht werden.

Es ist wichtig zu beachten, dass diese Informationen aktuell sind (Stand 17. Februar 2026) und sich die Vorschriften ändern können. Für eine genaue und aktuelle Einhaltung wird die Beratung durch einen Steuerexperten oder die Nutzung von Gehaltsabrechnungsdiensten empfohlen.