Personalkostenrechner in China

Arbeitgebersteuerbeiträge

| Steuerart | Satz (Arbeitgeber) | Basis | Einzelverdienststeuer (IIT) | 3% bis 45% Progressiver Satz | Monatliches Gehalt (vor Standard- und Sondereinträgen) | | Sozialversicherung - Rente | 16% (durchschnittlich) | Monatliches Gehalt des Arbeitnehmers (je nach lokalen Höchst-/Mindestgrenzen) |

Arbeitnehmersteuerabzüge in China sind vielschichtig und umfassen die individuelle Einkommensteuer (IIT), Sozialversicherungsbeiträge und bestimmte abzugsfähige Pauschalen.

Individuelle Einkommensteuer (IIT)

Die IIT wird nach einem progressiven Tarif berechnet, der von 3 % bis 45 % reicht, abhängig vom Einkommensniveau. Es wird ein Standardfreibetrag von RMB 60.000 pro Jahr angewendet. Arbeitgeber sind verantwortlich für die monatliche Abführung der IIT und die Überweisung an die Steuerbehörden innerhalb der ersten 15 Tage des Folgemonats.

• Gesamteinkommen: Für inländische Steuerpflichtige werden verschiedene Einkommensarten (Löhne, selbstständige Dienstleistungen, Autorenhonorare und Lizenzgebühren) als "Gesamteinkommen" für die jährliche IIT-Berechnung zusammengefasst.

• Besondere zusätzliche Abzüge: Diese Abzüge sind für bestimmte Ausgaben wie Kinderbetreuung, Bildung, Weiterbildung, schwere Krankheiten, Hypothekenzinsen, Miete und Altenpflege verfügbar.

Sozialversicherungsbeiträge

Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten Beiträge zu den Sozialversicherungssystemen, die Renten-, Kranken-, Arbeitslosen- und Unfallversicherung abdecken. Die Beiträge und Höchstgrenzen variieren je nach Stadt.

• Beispiele: Zum 31. Dezember 2025 zahlen Arbeitnehmer in Shanghai 10,5 %, und Arbeitgeber leisten Beiträge zwischen 25,66 % und 27,02 %. In Peking betragen die Arbeitnehmerbeiträge 10,5 %, und die Arbeitgeberbeiträge liegen zwischen 26,5 % und 28,2 %. Guangzhou verzeichnet Arbeitnehmerbeiträge von 10,2 %, während Arbeitgeber zwischen 21,35 % und 22,55 % beitragen. Diese Zahlen können sich ändern.

Steuerfreie Fringe Benefits für Ausländer

Bestimmte Fringe Benefits können vor der Berechnung der IIT vom Gehalt eines ausländischen Mitarbeiters abgezogen werden. Dazu gehören häufig Wohnen, Mahlzeiten, Wäsche, Kinderbildung, Sprachtraining, Umzug, Geschäftsreisen und Heimaturlaube. Für diese Abzüge ist eine ordnungsgemäße Dokumentation (Fapiao) erforderlich. Diese bevorzugte Behandlung gilt derzeit bis Ende 2027.

Weitere Steuern und Abzüge

• Mehrwertsteuer (USt): Die Mehrwertsteuer wird grundsätzlich auf Waren und Dienstleistungen angewendet. Löhne, Staatsmittel und Zinserträge sind jedoch ausdrücklich von der USt ausgenommen.
• Städtische Bau- und Erhaltungsteuer: Diese Steuer wird mit Sätzen von 1 %, 5 % oder 7 % je nach Standort erhoben und ist nicht auf die Mehrwertsteuer oder Verbrauchssteuer anwendbar, die auf importierte Waren oder von ausländischen Personen erbrachte Dienstleistungen erhoben werden.

Es ist wichtig zu beachten, dass diese Informationen bis zum 17. Februar 2026 aktuell sind und sich die Vorschriften ändern können. Für eine genaue und aktuelle Einhaltung wird empfohlen, einen Steuerberater zu konsultieren oder Payroll-Dienstleistungen zu nutzen.