Werkgevers hebben verschillende belastingverplichtingen die zij moeten nakomen. Een daarvan is het inhouden van de Inkomstenbelasting (IB) op de salarissen van werknemers. Het belastingtarief is progressief en varieert van 5% tot 35%. Werkgevers moeten de ingehouden IB maandelijks aangeven en betalen aan de belastingautoriteiten, specifiek vóór de 20e van de volgende maand. Daarnaast zijn werkgevers verantwoordelijk voor het uitvoeren van de jaarlijkse IB-afrekening voor hun werknemers.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers zijn ook verplicht bij te dragen aan het sociale zekerheidsstelsel namens hun werknemers. Deze bijdragen dekken verschillende gebieden. Voor Sociale Verzekering moeten werkgevers 17,5% van het maandsalaris van de werknemer bijdragen. Voor Ziektekostenverzekering dragen werkgevers 3% van het maandsalaris van de werknemer bij. Ten slotte dragen werkgevers voor Werkloosheidsverzekering 1% van het maandsalaris van de werknemer bij.

Vakbondsbijdrage

Een andere verantwoordelijkheid van werkgevers is het inhouden en betalen van een vakbondsbijdrage van 1% van het salaris van werknemers als zij lid zijn. Deze bijdrage wordt vervolgens betaald aan de vakbond.

Werknemers dragen 8% van hun maandsalaris bij aan het sociale verzekeringsfonds. Deze bijdrage dekt pensioenen, ziekte, moederschap, arbeidsongevallen, ziekten en overlijdensuitkeringen.

Aftrek Zorgverzekering

Werknemers dragen ook 1,5% van hun maandsalaris bij voor zorgverzekeringsdekking.

Aftrek Werkloosheidsverzekering

Een verdere 1% van het maandsalaris van de werknemer gaat naar het werkloosheidsverzekeringsfonds.

Aftrek Persoonlijke Toelage

Elke belastingbetaler heeft recht op een maandelijkse aftrek van VND 11 miljoen (ongeveer USD 478).

Aftrek Afhankelijke Toelage

Een maandelijkse aftrek van VND 4,4 miljoen (ongeveer USD 174) is beschikbaar voor elke afhankelijke, zoals een echtgenoot, kind of ouder. Om in aanmerking te komen, moeten afhankelijken aan specifieke criteria voldoen.

Aftrek Liefdadigheidsbijdragen

Aftrekken zijn ook beschikbaar voor donaties aan goedgekeurde liefdadigheids- en humanitaire organisaties.

BTW is een verbruiksbelasting die wordt geheven op de levering van de meeste goederen en diensten binnen Vietnam. Het is een cruciaal onderdeel van het Vietnamese belastingsysteem. Het begrijpen van de BTW-tarieven en hoe de belasting van toepassing is op uw diensten is essentieel voor elk bedrijf dat in Vietnam opereert.

Standaard BTW-tarief

Het standaard BTW-tarief in Vietnam is 10%. Dit tarief is van toepassing op de meerderheid van de geleverde diensten binnen het land.

Verlaagde BTW-tarieven

Een verlaagd tarief van 5% is van toepassing op specifieke essentiële diensten, waaronder gezondheidszorgdiensten, onderwijsdiensten, sociale huisvesting, culturele, artistieke en sportdiensten, en wetenschappelijke en technologische diensten.

Een tarief van 0% is van toepassing op geëxporteerde diensten en diverse andere diensten, waaronder diensten die worden geleverd aan klanten buiten Vietnam, goederen en diensten die buiten Vietnam of binnen niet-tariefgebieden worden geconsumeerd, en bepaalde internationale transportdiensten.

BTW-vrijstellingen

Bepaalde diensten kunnen vrijgesteld zijn van BTW in Vietnam. Voorbeelden hiervan zijn financiële en bankdiensten, verzekeringsdiensten, en de overdracht van gebruiksrechten van grond.

BTW-berekening

BTW wordt berekend op basis van de belastbare waarde van de geleverde diensten. De belastbare waarde is doorgaans de transactieprijs, exclusief eventuele bestaande BTW. Bijvoorbeeld, als u adviesdiensten verleent in Vietnam voor VND 100.000.000 (exclusief BTW), zou de verschuldigde BTW zijn: VND 100.000.000 * 10% = VND 10.000.000.

BTW-registratie en naleving

Bedrijven met belastbare inkomsten die een specifieke drempel overschrijden, moeten zich registreren voor BTW in Vietnam. BTW-naleving omvat het uitgeven van BTW-facturen, het indienen van BTW-aangiften, en het betalen van BTW aan de belastingautoriteiten. Het is belangrijk op te merken dat de 2% BTW-verlaging die aanvankelijk van kracht was in 2023, is verlengd tot 2024 (tot juni 2024) voor de meeste sectoren.

Vietnam biedt een reeks vennootschapsbelasting (CIT) incentives om investeringen in specifieke sectoren en locaties te stimuleren.

Preferentiële Belastingtarieven

Er zijn verschillende preferentiële belastingtarieven beschikbaar:

• Een tarief van 10% is beschikbaar voor projecten in sectoren zoals onderwijs, gezondheidszorg, wetenschappelijk onderzoek en milieubescherming. Dit tarief kan van toepassing zijn voor 15 jaar, de gehele projectduur, of een specifieke periode, afhankelijk van het project.
• Een tarief van 17% is beschikbaar voor projecten in nieuwe technologie, ondersteunende industrieën of softwareproductie voor een periode van 10 jaar.
• Het standaardtarief voor de vennootschapsbelasting in Vietnam is 20%.

Belastingvakanties

Bedrijven kunnen in aanmerking komen voor belastingvakanties, wat betekent dat ze gedurende een bepaalde periode zijn vrijgesteld van het betalen van CIT. Dit kan een vrijstelling tot 4 jaar en een vermindering van 50% voor de daaropvolgende 9 jaar omvatten. De beschikbaarheid van belastingvakanties en preferentiële tarieven hangt af van factoren zoals industrie, locatie en investeringskapitaal.

Incentives Gebaseerd op Locatie

Aanvullende belastingvoordelen worden aangeboden op basis van waar een bedrijf opereert:

• Economische Zones (EZ's) en High-Tech Zones (HTZ's): Bedrijven in deze zones kunnen genieten van preferentiële CIT-tarieven zo laag als 10% voor 15 jaar, plus 4 jaar belastingvakanties en 50% verminderingen voor de daaropvolgende 9 jaar.
• Gebieden met Moeilijke Sociaal-Economische Omstandigheden: Bedrijven in deze gebieden kunnen in aanmerking komen voor een CIT-tarief van 10% voor 15 jaar, inclusief een belastingvakantie van 4 jaar en een vermindering van 50% voor de daaropvolgende 9 jaar.

Incentives Gebaseerd op Investeringsgrootte

Grootschalige investeringsprojecten kunnen in aanmerking komen voor speciale incentives, waaronder preferentiële CIT-tarieven, verlengde perioden van belastingvrijstelling en -vermindering, en verminderingen van huurkosten voor land en water.

Vrijstellingen van Invoerrechten

Bedrijven kunnen vrijgesteld zijn van invoerrechten op vaste activa die worden gebruikt om een project te creëren en grondstoffen en benodigdheden voor de productie van producten binnen bepaalde gestimuleerde sectoren of locaties.