Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief (Werkgever)	Basis
Sociale Verzekering	17,5%	Maandelijks salaris (begrensd op 20x de gebruikelijke minimumloon)
Zorgverzekering	3%	Maandelijks salaris (begrensd op 20x de gebruikelijke minimumloon)
Werkloosheidsverzekering	1%	Maandelijks salaris (begrensd op 20x het regionale minimumloon)
Vakbondslidmaatschap	2%	Totaal loonlijst (begrensd op 20x het nationale minimumloon)

Aangifte & Compliance

• Maandelijkse belastingaangiften en betalingen: Verschuldigd vóór de 20e dag van de volgende maand.
• Jaarlijkse afronding van de Inkomstenbelasting (PIT) voor werkgevers: Verschuldigd vóór de laatste dag van de 3e maand van het volgende belastingjaar.
• Maandelijkse sociale verzekeringsbijdragen: Verschuldigd vóór de laatste dag van de maand.

In Vietnam zijn werknemers onderworpen aan verschillende belastingaftrekken en bijdragen uit hun salaris, met name gericht op Personelijke Inkomstenbelasting (PIT) en sociale verzekeringsbijdragen.

Personelijke Inkomstenbelasting (PIT)

PIT wordt berekend op het belastbare inkomen van een werknemer, dat het totale belastbare inkomen is na aftrekposten. Er wordt een progressief belastingstelsel toegepast, variërend van 5% tot 35% op basis van inkomensschijven. Belastingresidentie bepaalt de scope van het inkomen dat onder de PIT valt. Inwoners worden belast over wereldwijd inkomen, terwijl niet-ingezetenen alleen belast worden op inkomen uit Vietnam. Vanaf 2025 gelden de volgende aftrekken:

• Persoonlijke Aftrek: VND 11 miljoen per maand.
• Aftrek voor Afhankelijke(n): VND 4,4 miljoen per maand voor elke kwalificerende afhankelijke (kinderen onder de 18 jaar, gehandicapte kinderen boven de 18 jaar die niet kunnen werken, echtgenoten of ouders die niet kunnen werken of met een inkomen niet hoger dan VND 1 miljoen). Bewijsmateriaal is nodig om deze aftrek te claimen.

Sociale, Gezondheids-, en Werkloosheidsverzekering (SHUI)

Dit zijn verplichte bijdragen die rechtstreeks van het salaris van de werknemer worden afgetrokken. De tarieven voor 2024 zijn:

• Sociale Verzekering: 8% (begrensd op 20 keer het basisloon van VND 1.600.000 of VND 32.000.000 en onderhevig aan wijzigingen in 2025)
• Zorgverzekering: 1,5% (begrensd op 20 keer het basisloon)
• Werkloosheidsverzekering: 1% (begrensd op 20 keer het basisloon)

Andere Aftrekken en Aftrekposten

• Goede Doelen: Donaties aan goedgekeurde goede doelen zijn aftrekbaar.
• Voordelen voor Buitenlandse Werknemers: Bepaalde voordelen voor buitenlandse werknemers, zoals verhuiskostenvergoeding, jaarlijkse reiskostenvergoeding voor thuiskomst, en onderwijsuitgaven voor kinderen (preschool tot middelbare school), kunnen belastingvrij zijn. Specifieke vereisten en documentatie zijn van toepassing.
• Reiskosten voor Zakenreizen: Aftrek voor zakelijke reiskosten vereist juiste documentatie, inclusief opdrachtbesluiten, facturen, en instapkaarten. Verschillende scenario’s bestaan afhankelijk van hoe tickets worden gekocht.

Belasting op Overige Inkomsten

Inkomsten uit andere bronnen dan werk (bijvoorbeeld onderaanneming) boven VND 2 miljoen kunnen onderworpen zijn aan 10% bronbelasting. Dit vereist dat de persoon een belastingregistratie en code heeft.

Algemene Informatie

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen, inhouden, en afdragen van werknemersbelastingen en sociale verzekeringsbijdragen aan de relevante autoriteiten. Het is essentieel om nauwkeurige administratie te houden en te voldoen aan alle rapportagedeadlines en procedurele vereisten om boetes te voorkomen. Specifieke regelgeving en tarieven kunnen wijzigen; daarom is het aanbevolen om op de hoogte te blijven van de actuele belastingwetten en advies in te winnen bij belastingprofessionals. Let op dat het basisloon dat wordt gebruikt voor het berekenen van de plafonds voor sociale verzekeringsbijdragen mogelijk verschilt in 2025. De hier verstrekte informatie is gebaseerd op de meest recente gegevens tot 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan updates.