Werkgevers in Malta hebben verschillende belastingverplichtingen, waaronder bijdragen aan het sociale zekerheidsstelsel van het land. Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan dit systeem, waarbij het bijdragetarief van de werkgever hetzelfde is als dat van de werknemer – momenteel 10% van het brutoloon van de werknemer. Er is ook een vast wekelijks tarief voor hogere inkomens.

Bijdragen aan de Sociale Zekerheid

Werkgevers moeten ook bijdragen aan het Moederfonds, dat uitkeringen voor zwangerschapsverlof biedt. Het huidige bijdragetarief van de werkgever is 0,3% van het basis weekloon van de werknemer.

Bijdrage aan het Moederfonds

Naast deze bijdragen kunnen werkgevers andere mogelijke bijdragen hebben. Zo moeten ze een jaarlijkse bonus betalen die door de overheid wordt bepaald. Deze wordt in termijnen gedurende het jaar betaald. Als een werkgever secundaire arbeidsvoorwaarden biedt (bijv. bedrijfsauto, ziektekostenverzekering), kunnen er afhankelijk van de aard van de vergoeding extra belastingen van toepassing zijn.

Andere Mogelijke Werkgeversbijdragen

Werkgevers zijn ook verantwoordelijk voor de administratie van deze bijdragen. Ze moeten de sociale zekerheidsbijdragen van de werknemers van hun loon aftrekken, samen met hun eigen bijpassende bijdragen. Zowel de bijdragen van de werkgever als die van de werknemer moeten regelmatig, meestal maandelijks, worden overgemaakt aan de Belastingdienst.

Administratie van Werkgeversbijdragen

In Malta worden werknemers belast tegen progressieve tarieven, wat betekent dat het percentage belasting dat je betaalt toeneemt met hogere inkomensniveaus. Het land hanteert een Pay-As-You-Earn (PAYE) systeem waarbij je werkgever de vereiste inkomstenbelasting van je salaris aftrekt voordat je het ontvangt.

Soorten Belastingaftrekken voor Werknemers

De belangrijkste belastingaftrek voor werknemers in Malta is de inkomstenbelasting, die is gebaseerd op je jaarlijkse inkomen. Een andere belangrijke aftrekpost is de Sociale Zekerheidsbijdragen (SSC). Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan de sociale zekerheid, wat verschillende voordelen biedt zoals pensioenen en gezondheidszorg. De wekelijkse bijdrage voor werknemers is over het algemeen 10% van het bruto salaris, met bijdrageplafonds afhankelijk van je geboortejaar.

Toegestane Aftrekken

Malta biedt enkele aftrekken om je belastbaar inkomen te verminderen. Als uitgaven direct en uitsluitend verband houden met het genereren van inkomen uit je werk, kunnen ze aftrekbaar zijn. Daarnaast zijn alimentatiebetalingen aan een vervreemde echtgenoot aftrekbaar voor de betaler en belastbaar inkomen voor de ontvanger.

Belastingberekeningen en Aangiften

Onder het Final Settlement System (FSS) berekenen werkgevers je belastingaftrekken gedurende het jaar. Meestal is geen verdere jaarlijkse belastingaangifte nodig voor werknemers. Echter, als je aanvullende inkomstenbronnen hebt of in specifieke situaties verkeert, kan het nodig zijn om een belastingaangifte in te dienen.

Verdragen ter Voorkoming van Dubbele Belasting

Malta heeft een uitgebreid netwerk van verdragen ter voorkoming van dubbele belasting om te voorkomen dat je over hetzelfde inkomen twee keer in verschillende landen wordt belast. Als je inkomsten in het buitenland verdient, kun je mogelijk profiteren van deze verdragen.

In Malta zijn de btw-wetten in overeenstemming met de EU-btw-richtlijn, wat zorgt voor consistentie tussen de lidstaten. Btw is breed van toepassing op de levering van goederen en diensten in Malta door een belastingplichtige die een bedrijfsactiviteit uitvoert.

Btw-registratie

Registratie voor btw is verplicht als uw belaste leveringen in Malta in het afgelopen jaar meer dan €35.000 bedragen. U kunt zich vrijwillig registreren, zelfs als uw omzet onder deze drempel ligt. Om te registreren, moet u contact opnemen met de Maltese btw-afdeling voor informatie over het registratieproces en de vereiste documentatie.

Btw-tarieven

Het standaard btw-tarief in Malta is 18%. Bepaalde diensten komen in aanmerking voor verlaagde btw-tarieven. Bijvoorbeeld, hotelaccommodatie en het gebruik van sportfaciliteiten worden belast tegen 7%, terwijl de levering van elektriciteit, specifieke medische accessoires en drukwerk worden belast tegen 5%. Sommige diensten zijn vrijgesteld van btw, waaronder financiële diensten, verzekeringen, onderwijsdiensten en gezondheidszorgdiensten.

Btw in rekening brengen en factureren

Als u een geregistreerde belastingplichtige bent, moet u btw in rekening brengen op de diensten die u in Malta levert. U bent ook verplicht om geldige btw-facturen uit te reiken die specifieke details moeten bevatten, zoals btw-nummers, beschrijvingen van de dienst en het toegepaste btw-tarief.

Btw-aangiften en betalingen

Btw-aangiften worden over het algemeen per kwartaal ingediend, hoewel de frequentie kan variëren op basis van uw omzet. U moet btw-aangiften en eventuele toepasselijke btw-betalingen indienen binnen de termijnen die zijn vastgesteld door de btw-afdeling.

Btw op geïmporteerde diensten

Als u diensten ontvangt van leveranciers buiten Malta, kunt u verantwoordelijk zijn voor het verantwoorden van btw onder het "verleggingsregeling"-mechanisme.

Btw op grensoverschrijdende diensten

Regels bepalen waar een dienst wordt geacht te zijn geleverd voor btw-doeleinden. Dit beïnvloedt of u btw in rekening moet brengen en mogelijk moet registreren voor btw in andere landen.

Speciale btw-regimes voor diensten

Het winstmargeregeling voor reisbureaus (TOMS) kan de btw-administratie voor reisbureaus vereenvoudigen.

Malta's belastingstelsel staat bekend om zijn aantrekkelijke kenmerken die kunnen resulteren in zeer lage effectieve vennootschapsbelastingtarieven voor aandeelhouders van Maltese bedrijven. Een van deze kenmerken is het unieke belastingterugbetalingssysteem. Daarnaast biedt Malta een deelnemingsvrijstellingsregime, dat de belasting op dividenden en bepaalde vermogenswinsten uit kwalificerende deelnemingen aanzienlijk kan verminderen of elimineren. Verder heeft Malta een uitgebreid netwerk van dubbelbelastingverdragen om te voorkomen dat bedrijven belasting betalen over dezelfde winsten in meerdere landen.

Algemene Belastingvoordelen

Malta biedt verschillende algemene belastingvoordelen. Deze omvatten Investeringssteun Belastingkredieten (ITCR) die belastingkredieten of contante subsidies bieden ter ondersteuning van bedrijven die investeringen doen of nieuwe banen creëren. Specifieke tarieven en voorwaarden zijn van toepassing. Een ander voordeel is de Micro Invest-regeling, ontworpen voor kleinere bedrijven, deze regeling biedt belastingkredieten op basis van kwalificerende investeringen en loonkosten.

Sectorspecifieke Voordelen

Malta biedt ook sectorspecifieke voordelen. Deze omvatten Onderzoek & Ontwikkeling (R&D) Voordelen, die belastingkredieten en contante subsidies bieden voor in aanmerking komende R&D-activiteiten. Malta biedt ook aantrekkelijke voordelen voor film- en televisieproducties, zoals contante terugbetalingen en belastingkredieten. Het concurrerende landschap voor gaming in Malta omvat belastingvoordelen die specifiek gericht zijn op de iGaming-sector.

Toegang tot Voordelen

Om toegang te krijgen tot deze voordelen, is Malta Enterprise, een overheidsinstantie, meestal het aanspreekpunt. Het is ook raadzaam om gespecialiseerde belastingprofessionals te raadplegen voor het meest actuele en op maat gemaakte advies met betrekking tot toepasselijke voordelen.