雇用主の税金負担額

税金の種類	税率（雇用主）	基準額
社会保険	17.5%	月給（一般的な最低賃金の20倍に上限）
健康保険	3%	月給（一般的な最低賃金の20倍に上限）
雇用保険	1%	月給（地域最低賃金の20倍に上限）
労働組合費	2%	総給与額（全国最低賃金の20倍に上限）

申告とコンプライアンス

• 月次の税金申告と支払い：翌月の20日までに完了。
• 雇用主の年間個人所得税（PIT）確定申告：次の課税年度の3月末日までに完了。
• 月次の社会保険料の支払い：月末までに完了。

ベトナムでは、従業員は給与からさまざまな税金控除や社会保険料を差し引かれます。主に個人所得税（PIT）と社会保険料に焦点を当てています。

個人所得税（PIT）

PITは、控除後の総課税所得に基づいて計算されます。累進税制が適用され、所得階層に応じて5％から35％までの税率が設定されています。税務上の居住資格により、課税対象の所得範囲が決まります。居住者は世界中の所得に対して課税され、非居住者はベトナム源泉の所得のみが課税対象となります。2025年時点で適用される控除は以下の通りです。

• 基礎控除： 月額VND 11万
• 扶養控除： 承認された扶養親族1人につき月額VND 4.4万（18歳未満の子供、18歳以上で働けない障害のある子供、働くことができない配偶者または親で所得がVND 1万を超えない場合）。この控除を請求するには証明書類が必要です。

社会・健康・失業保険（SHUI）

これらは従業員の給与から差し引かれる義務的な拠出金です。2024年の料率は次の通りです。

• 社会保険料： 8％（上限は基本給VND 1,600,000の20倍、VND 32,000,000。2025年に変更の可能性あり）
• 健康保険料： 1.5％（上限は基本給VND 1,600,000の20倍）
• 失業保険料： 1％（上限は基本給VND 1,600,000の20倍）

その他の控除と控除額

• 慈善寄付： 承認された慈善団体への寄付は控除対象です。
• 外国人従業員の福利厚生： 一部の福利厚生（例：引越手当、年次帰省航空券、子供の教育費（幼稚園から高校まで））は税控除の対象外となる場合があります。特定の条件や書類が必要です。
• 出張経費: 出張関連経費の控除には、正確な証明書類（派遣決定書、請求書、搭乗券など）が必要です。チケットの購入方法により異なるシナリオがあります。

その他の収入にかかる税金

雇用以外の収入（例：下請け契約）でVND 2百万を超える場合、10％の源泉徴収税の対象となることがあります。これには税登録とコードの取得が必要です。

一般的な情報

雇用主は、従業員の税金と社会保険料の計算、控除、納付を担当し、関係当局に適切に行う責任があります。正確な記録の維持と報告期限や手続き要件の遵守は非常に重要で、違反すると罰則が科される可能性があります。特定の規則や料率は変更されることがあるため、最新の税法を把握し、税務の専門家に相談することを推奨します。2025年の社会保険料上限の算出に使用される基本給は異なる場合があります。ここで提供されている情報は、2025年2月5日時点の最新のものであり、将来的に更新される可能性があります。