雇用主の税金負担額

税金の種類	税率（雇用主）	基準額
社会保険	17.5%	月給（一般的な最低賃金の20倍に上限）
健康保険	3%	月給（一般的な最低賃金の20倍に上限）
雇用保険	1%	月給（地域最低賃金の20倍に上限）
労働組合費	2%	総給与額（全国最低賃金の20倍に上限）

申告とコンプライアンス

• 月次の税金申告と支払い：翌月の20日までに完了。
• 雇用主の年間個人所得税（PIT）確定申告：次の課税年度の3月末日までに完了。
• 月次の社会保険料の支払い：月末までに完了。

ベトナムでは、従業員は給与からさまざまな税金控除や社会保険料の支払い義務があります。主に個人所得税（PIT）と社会保険料に焦点を当てています。

個人所得税（PIT）

PITは、控除後の課税対象所得に基づいて計算されます。累進課税制度が適用され、所得階層に応じて5％から35％までの税率が設定されています。税務上の居住地により、課税対象となる所得の範囲が異なります。居住者は世界中の所得に対して課税され、非居住者はベトナム源泉の所得のみが課税対象となります。2025年現在、以下の控除が適用されます。

• 基礎控除： 月額VND 11百万
• 扶養控除： 扶養対象者1人あたり月額VND 4.4百万（18歳未満の子供、18歳以上で働けない障害のある子供、働けない配偶者または親で所得がVND 1百万を超えない者）。この控除を申請するには証明書類が必要です。

社会保険、健康保険、失業保険（SHUI）

これらは従業員の給与から差し引かれる義務的な拠出金です。2024年の料率は以下の通りです。

• 社会保険料： 8％（上限は基本給VND 1,600,000の20倍、VND 32,000,000、2025年に変更の可能性あり）
• 健康保険料： 1.5％（上限は基本給VND 1,600,000の20倍）
• 失業保険料： 1％（上限は基本給VND 1,600,000の20倍）

その他の控除と控除対象

• 慈善寄付： 承認された慈善団体への寄付は控除対象です。
• 外国人従業員の福利厚生： 引越し手当、年次帰省航空券、子供の教育費（幼稚園から高校まで）などの特定の福利厚生は税金免除となる場合があります。具体的な要件と証明書類が必要です。
• 出張経費： 出張経費の控除には、任命決定書、請求書、搭乗券などの適切な証明書類が必要です。チケットの購入方法により異なるシナリオがあります。

その他の所得に対する税金

雇用以外の収入（例：下請け業務）でVND 2百万を超える場合、10％の源泉徴収税が課されることがあります。これには税務登録とコードの取得が必要です。

一般情報

雇用主は、従業員の税金や社会保険料の計算、控除、納付を担当し、関係当局に送金します。正確な記録を維持し、すべての報告期限や手続き要件を遵守することが重要です。規則や料率は変更される可能性があるため、最新の税法情報を把握し、税務専門家に相談することを推奨します。なお、社会保険料の上限計算に使用される基本給は2025年に異なる場合があります。ここで提供されている情報は、2025年2月5日時点の最新データに基づいており、今後更新される可能性があります。