Les employeurs au Portugal sont tenus de contribuer à hauteur de 23,75 % du salaire brut d'un employé à la sécurité sociale. Ces contributions couvrent une gamme de prestations, y compris les pensions, les allocations de chômage, les congés maladie et les prestations familiales telles que les congés de maternité/paternité et les allocations pour enfants. Les paiements sont dus mensuellement avant le 20 du mois suivant.

Impôt sur le Revenu des Sociétés (IRC)

L'impôt sur le revenu des sociétés, ou IRC, est généralement un taux fixe de 21 %. Cependant, un taux réduit de 17 % peut s'appliquer aux petites et moyennes entreprises (PME) qui répondent à des critères spécifiques. Les régions autonomes, telles que Madère et les Açores, ont leurs propres taux d'IRC. Les acomptes sont généralement dus au cours de l'année fiscale, avec le règlement final dû lors du dépôt de la déclaration annuelle d'IRC.

Autres Taxes Patronales

En plus des contributions à la sécurité sociale et de l'impôt sur le revenu des sociétés, les employeurs sont également responsables de l'assurance contre les accidents du travail et du fonds de garantie des salaires. Les taux de l'assurance contre les accidents du travail varient en fonction de l'industrie et du niveau de risque de l'entreprise. Le fonds de garantie des salaires nécessite une contribution de 1 % du salaire brut de l'employé.

En Portugal, il existe plusieurs types de déductions fiscales pour les employés. Celles-ci incluent l'impôt sur le revenu, les cotisations de sécurité sociale, la surtaxe de solidarité et d'autres déductions possibles.

Impôt sur le Revenu (IRS)

L'impôt sur le revenu est un impôt progressif prélevé sur le revenu d'un individu. Toute personne percevant un revenu au Portugal est soumise à cet impôt. Les tranches d'imposition sont ajustées périodiquement pour déterminer les taux. Par exemple, un employé gagnant 30 000 € par an entrerait dans la tranche d'imposition de 35 % avec une déduction applicable. Le calcul impliquerait l'application de la déduction au revenu imposable, puis la multiplication du résultat par le taux d'imposition.

Cotisations de Sécurité Sociale (Segurança Social)

Les cotisations de sécurité sociale sont obligatoires et couvrent les pensions, le chômage, la maladie, l'invalidité et d'autres prestations sociales. Tous les employés au Portugal doivent cotiser. La cotisation est calculée à 11 % du salaire brut de l'employé. Par exemple, un employé avec un salaire brut mensuel de 2 000 € cotiserait 220 € à la Sécurité Sociale.

Surtaxe de Solidarité (Sobretaxa Solidária)

La surtaxe de solidarité est un impôt supplémentaire sur les revenus élevés, conçu pour promouvoir l'égalité fiscale. Les personnes ayant un revenu annuel supérieur à 80 000 € sont éligibles à cet impôt. Les taux sont de 2,5 % pour les revenus entre 80 000 € et 250 000 € et de 5 % pour les revenus dépassant 250 000 €.

Autres Déductions Possibles

Il existe également d'autres déductions possibles. Une partie des cotisations syndicales peut être déductible, jusqu'à une certaine limite. Dans des circonstances limitées, il peut y avoir des déductions disponibles pour des dépenses spécifiques comme les frais de santé ou les frais d'éducation.

Il est important de noter que les réglementations fiscales peuvent changer, il est donc essentiel de rester informé des dernières informations auprès de l'Autorité Tributária e Aduaneira (Autoridade Tributária e Aduaneira).

En Portugal, la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est appliquée à des taux différents selon le type de biens ou de services fournis. Le taux standard est de 23 %, qui s'applique à la plupart des services au Portugal continental. Il existe également un taux intermédiaire de 13 % applicable à certains services comme les repas au restaurant, l'hôtellerie et certains événements culturels. Un taux réduit de 6 % couvre les services essentiels comme les denrées alimentaires de base, les fournitures d'eau et certains services médicaux. Il convient de noter que les régions autonomes de Madère et des Açores ont des taux de TVA légèrement inférieurs à ceux du Portugal continental.

Exemptions de TVA

Il existe certains services au Portugal qui sont exonérés de TVA. Ceux-ci incluent les services financiers tels que les assurances et les services bancaires, les services médicaux et de santé, les services éducatifs, certaines activités culturelles et sportives, et la location de biens immobiliers.

Procédures de Déclaration de la TVA

Les entreprises fournissant des services taxables au Portugal sont généralement tenues de s'enregistrer à la TVA auprès de l'Autorité fiscale et douanière portugaise. La fréquence de dépôt des déclarations de TVA est généralement mensuelle ou trimestrielle, selon le chiffre d'affaires de l'entreprise. Les paiements de TVA sont dus électroniquement en même temps que la soumission de la déclaration de TVA.

Notes Importantes

Les règles de la TVA pour les services peuvent être complexes, surtout lorsqu'il s'agit de transactions transfrontalières. Par conséquent, il est toujours conseillé de se référer à l'Autorité fiscale et douanière portugaise (Autoridade Tributária e Aduaneira) pour les informations et réglementations les plus récentes.

Le Portugal offre une variété d'incitations fiscales pour stimuler la croissance des entreprises et l'innovation. L'une de ces incitations est l'Incitation à la Capitalisation des Entreprises (ICC). Cette déduction de l'impôt sur les sociétés (IS) permet aux entreprises de déduire une partie de l'augmentation de leur capital propre de leur revenu imposable. Le taux de déduction est de 4,5 % de l'augmentation nette des fonds propres éligibles, avec un supplément de 0,5 % pour les micro, petites et moyennes entreprises (PME) et les petites entreprises à capitalisation moyenne. Aucune demande formelle n'est requise pour cette déduction ; elle est réclamée lors du processus de déclaration de l'impôt sur les sociétés.

Centre International d'Affaires de Madère (CINM)

Le Centre International d'Affaires de Madère (CINM) offre un régime fiscal spécial pour les entreprises étrangères impliquées dans des activités spécifiques telles que les services financiers internationaux, le commerce et l'industrie. Les entreprises autorisées à opérer dans le CINM bénéficient d'un taux d'impôt sur les sociétés considérablement réduit sur les revenus de source étrangère qualifiés. Les avantages incluent un taux réduit de l'IS de 5 % sur les revenus qualifiés, des exemptions de certaines taxes locales et des procédures administratives simplifiées. Pour postuler, les entreprises doivent contacter l'Autorité du CINM pour obtenir des détails et les procédures de candidature.

Taux Réduit de l'IS pour les Petites Entreprises

Les petites entreprises au Portugal peuvent bénéficier d'un taux réduit de l'impôt sur les sociétés sur leurs premiers bénéfices. Cette incitation est ouverte aux entreprises dont le chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas 200 000 €. L'avantage est un taux réduit de l'IS de 17 % (11,9 % à Madère, 12,5 % dans certaines régions intérieures) sur les premiers 50 000 € de revenu imposable. Aucune demande séparée n'est nécessaire pour cette incitation ; le taux réduit est automatiquement appliqué lors de la déclaration fiscale.

Crédit d'Impôt pour la Recherche et le Développement (R&D)

Le Crédit d'Impôt pour la Recherche et le Développement (R&D) est une autre incitation offerte aux entreprises résidentes entreprenant des activités de R&D au Portugal. Les entreprises peuvent réclamer un crédit contre leur impôt sur les sociétés pour les dépenses engagées dans les activités de R&D. Le taux de crédit peut varier en fonction du type d'activité de R&D et de l'emplacement, allant de 20 % à 32 % des dépenses éligibles. Pour postuler à ce crédit, les entreprises doivent soumettre un plan de projet de R&D à l'autorité compétente pour approbation.