Les employeurs aux Maldives ont plusieurs responsabilités fiscales. L'une d'elles est la contribution obligatoire au Régime de Retraite des Maldives. En vertu de la Loi sur les Pensions des Maldives (Loi Numéro 8/2009), les employeurs sont tenus de contribuer à hauteur de 7% du salaire pensionnable d'un employé. Le salaire pensionnable se réfère généralement au salaire de base de l'employé plus certaines allocations.

Régime de Retraite

• Contribution Obligatoire : Les employeurs doivent contribuer à hauteur de 7% du salaire pensionnable d'un employé. Il s'agit d'une obligation obligatoire.
• Salaire Pensionnable : Cela se réfère généralement au salaire de base de l'employé plus certaines allocations.

Bien que ce ne soit pas strictement une taxe pour les employeurs, les entreprises sont responsables de la collecte et du versement de la Taxe sur les Biens et Services (GST) lors de la fourniture de biens et services taxables aux Maldives. Actuellement, le taux de la GST est de 8%. Bien que la GST soit une taxe à la consommation, elle peut augmenter le coût global des affaires et donc impacter indirectement les coûts d'emploi.

Taxe sur les Biens et Services (GST)

• Responsabilité de l'Employeur : Les entreprises sont responsables de la collecte et du versement de la GST lors de la fourniture de biens et services taxables aux Maldives.
• Impact sur les Coûts d'Emploi : La GST peut augmenter le coût global des affaires et donc impacter indirectement les coûts d'emploi.

Les employeurs ayant plus de dix employés sont généralement tenus de payer une Redevance pour le Développement des Compétences. Le taux de cette redevance varie en fonction des activités commerciales.

Redevance pour le Développement des Compétences

• Entreprises Concernées : Les employeurs ayant plus de dix employés sont généralement tenus de payer une Redevance pour le Développement des Compétences.
• Taux : Le taux varie en fonction des activités commerciales.

Les employeurs de travailleurs étrangers sont tenus de payer des frais de permis de travail qui contribuent à la gestion de l'emploi des expatriés. Il est également crucial pour les employeurs de se tenir informés de tout changement ou nouvelle taxe qui pourrait s'appliquer aux entreprises, car le système fiscal des Maldives peut évoluer.

Autres Considérations

• Frais de Permis de Travail : Les employeurs de travailleurs étrangers sont tenus de payer des frais de permis de travail.
• Potentielles Futures Taxes : Le système fiscal des Maldives peut évoluer ; il est crucial pour les employeurs de se tenir informés de tout changement ou nouvelle taxe.

Les employés contribuent généralement à hauteur de 7 % de leur salaire pensionnable au régime de retraite des Maldives. Cette contribution est directement déduite de leur salaire. Le salaire pensionnable inclut généralement le salaire de base de l'employé et des allocations spécifiques.

Régime de Retraite

• Contribution Obligatoire : Les employés contribuent à hauteur de 7 % de leur salaire pensionnable.
• Salaire Pensionnable : Cela inclut le salaire de base de l'employé et des allocations spécifiques.

Le système de retenue à la source de l'impôt sur le revenu des employés (EWT) agit comme un paiement anticipé de l'impôt sur le revenu d'un individu. Les employeurs sont responsables de la retenue et du versement de l'EWT. Les taux d'imposition de l'EWT ont une structure progressive :

Retenue à la Source de l'Impôt sur le Revenu des Employés (EWT)

• Retenue de l'Impôt sur le Revenu : Le système EWT est un paiement anticipé de l'impôt sur le revenu d'un individu.
• Tranches d'Imposition :
  • Jusqu'à MVR 60,000 par mois : 0 %
  • De MVR 60,001 à MVR 100,000 par mois : 5,5 %
  • De MVR 100,001 à MVR 150,000 par mois : 8 %
  • De MVR 150,001 à MVR 200,000 par mois : 12 %
  • Au-dessus de MVR 200,000 par mois : 15 %

Bien que l'EWT soit retenu sur le revenu tout au long de l'année, les employés doivent déposer une déclaration annuelle de l'impôt sur le revenu pour calculer leur obligation fiscale finale. Tout EWT payé en trop sera remboursé ou compensé avec d'autres taxes, tandis que les sous-paiements nécessiteront des paiements d'impôt supplémentaires.

Notes Importantes

• Rapprochement Annuel de l'Impôt sur le Revenu : Les employés doivent déposer une déclaration annuelle de l'impôt sur le revenu pour calculer leur obligation fiscale finale.
• Exemptions et Déductions : Il peut y avoir certaines exemptions et déductions qui pourraient réduire l'obligation fiscale d'un employé.

En plus des contributions de retraite, il peut y avoir d'autres contributions sociales en fonction des arrangements spécifiques d'emploi ou des réglementations de l'industrie. Différentes règles fiscales peuvent s'appliquer aux employés expatriés travaillant aux Maldives.

Considérations Supplémentaires

• Contributions Sociales : Il peut y avoir d'autres contributions sociales en fonction des arrangements spécifiques d'emploi ou des réglementations de l'industrie.
• Employés Expatriés : Différentes règles fiscales peuvent s'appliquer aux employés expatriés.

La TVA, ou Taxe sur la Valeur Ajoutée, est une taxe à large assiette qui s'applique à un large éventail de services aux Maldives. Cela inclut les services professionnels tels que la comptabilité, le juridique et le conseil, ainsi que l'hôtellerie, les télécommunications, le divertissement, le transport, et plus encore. Cependant, il peut y avoir des exemptions spécifiques pour les services essentiels comme les soins de santé, l'éducation et potentiellement les services financiers.

Enregistrement à la TVA

Les entreprises dont les fournitures taxables annuelles dépassent un certain seuil seraient tenues de s'enregistrer à la TVA. Il peut également y avoir une option pour les entreprises en dessous du seuil de s'enregistrer volontairement à la TVA.

Facturation et Perception de la TVA

Un taux de TVA standard s'appliquerait aux services taxables. Les entreprises émettraient des factures fiscales aux clients, indiquant clairement le montant de la TVA facturée.

Crédit de Taxe sur les Intrants

Les entreprises enregistrées pourraient récupérer la TVA payée sur leurs achats professionnels (taxe sur les intrants) contre la TVA qu'elles collectent sur leurs ventes (taxe sur les extrants). Ce mécanisme empêche les taxes en cascade.

Fournitures à Taux Zéro

Les services fournis aux clients en dehors des Maldives, tels que l'exportation de services, seraient probablement à taux zéro. Dans ce cas, les entreprises ne factureraient pas de TVA mais pourraient toujours récupérer la taxe sur les intrants sur les dépenses connexes.

Importations de Services

La TVA pourrait s'appliquer aux services reçus de l'étranger par une entreprise maldivienne, potentiellement via un mécanisme d'autoliquidation. Cela garantit des conditions de concurrence équitables entre les prestataires de services locaux et étrangers.

Conformité et Administration

Les entreprises seraient tenues de déposer des déclarations de TVA périodiquement (par exemple, mensuellement ou trimestriellement) et de verser la TVA collectée, moins les crédits de taxe sur les intrants. Il est essentiel de tenir des registres détaillés des transactions, des factures et des calculs de TVA pour être en conformité fiscale.

La précédente loi sur l'impôt sur les bénéfices des entreprises a été abrogée et remplacée par la loi sur l'impôt sur le revenu, qui a débuté le 1er janvier 2020. La loi sur l'impôt sur le revenu impose un taux d'imposition standard de 15 % sur les bénéfices des entreprises.

Zones Économiques Spéciales (ZES)

La loi sur les zones économiques spéciales des Maldives accorde divers avantages aux entreprises opérant dans les ZES désignées. Ces incitations incluent :

• Les biens d'équipement importés pour utilisation dans les ZES peuvent être exonérés de droits d'importation.
• Les entreprises dans les ZES peuvent être éligibles à une exonération totale ou partielle de l'impôt sur les bénéfices des entreprises pour une période spécifiée.
• Les entreprises des ZES peuvent bénéficier d'une exonération de la taxe sur les biens et services (TBS) pendant une durée allant jusqu'à 10 ans.
• Les paiements effectués par les entreprises des ZES à des non-résidents peuvent être éligibles à une exonération de la retenue à la source pendant une durée allant jusqu'à 10 ans.
• Les actionnaires étrangers achetant des terrains dans les ZES peuvent être exonérés de la taxe sur les ventes.

Incitations pour le Secteur Touristique

Le secteur touristique est soumis à une taxe sur les biens et services touristiques légèrement plus élevée de 16 %.

Considérations Fiscales Supplémentaires

Les résidents maldiviens qui ont payé des impôts sur le revenu à l'étranger peuvent être éligibles à un crédit d'impôt étranger pour compenser leur obligation fiscale aux Maldives. La TBS est appliquée à la fourniture de biens et services aux Maldives. Les taux sont généralement de 8 % avec un taux plus élevé de 16 % pour les biens et services touristiques. Les droits de douane s'appliquent aux biens importés (sauf ceux spécifiquement exonérés). Les taux varient selon la classification des articles.