Contributions sociales de l'Employeur de Record

Type d'impôt	Taux	Base
Impôt sur le revenu à la source (EWT)	0% - 15% (progressif)	Rémunération de l'employé (salaire, rémunérations, allocations, avantages)
Scheme de pension de retraite des Maldives (MRPS) - Contribution de l'employeur	7%	Salaire brut de l'employé
Taxe sur les biens et services (GST) - Secteur général	8%	Valeur des biens vendus et des services fournis
Taxe sur les biens et services (GST) - Secteur tourisme	16%	Valeur des biens vendus et des services fournis par des établissements touristiques

Dépôt et conformité

• Paiements mensuels et déclaration : L'Impôt sur le revenu à la source et les cotisations de pension doivent être versés à MIRA et au Bureau de la pension avant le 15 du mois suivant. Les employeurs soumettent généralement des déclarations de retenue mensuelles.
• Déclaration annuelle : Les employeurs doivent déposer une déclaration de rapprochement annuelle auprès de MIRA avant le 30 juin de l'année suivante, résumant le revenu total payé et l'impôt retenu.
• Enregistrement : Les employeurs doivent enregistrer leur entreprise auprès du ministère du Développement économique, obtenir un numéro fiscal national, et enregistrer les employés auprès du Maldives Retirement Pension Scheme.

Aux Maldives, les déductions fiscales des employés tournent principalement autour de l'impôt sur le revenu, englobant divers aspects tels que les taux, les délais et les déductions autorisées.

Impôt sur le revenu

À partir de 2026, les Maldives suivent un régime d'impôt progressif sur le revenu avec des taux variables en fonction des niveaux de revenus. Les employés sont soumis à un retenue à la source, où l'Employer of Record, ou EOR, déduit l'impôt directement du salaire de l'employé et le verse à la Maldives Inland Revenue Authority (MIRA).

• Taux d'imposition : Ceux-ci s'appliquent au revenu imposable annuel. Les taux sont les suivants :

  • 0 % pour un revenu jusqu'à MVR 720 000
  • 5,5 % pour un revenu supérieur à MVR 720 000 jusqu'à MVR 1 200 000
  • 8 % pour un revenu supérieur à MVR 1 200 000 jusqu'à MVR 1 800 000
  • 12 % pour un revenu supérieur à MVR 1 800 000 jusqu'à MVR 2 400 000
  • 15 % pour un revenu supérieur à MVR 2 400 000

  Ces taux sont proratisés pour les déductions mensuelles dans le cadre du système Pay-As-You-Earn (PAYE).

• Deductions : Certaines dépenses liées à l'emploi ne sont généralement pas déductibles du revenu d'emploi. Cependant, certaines déductions sont permises :

  • Paiements de Zakat : Les paiements effectués dans le cadre du principe islamique de Zakat sont déductibles.
  • Cotisations de retraite : Les cotisations au Maldives Retirement Pension Scheme (MRPS) sont déductibles.
  • Primes d'assurance-vie : Des déductions sont possibles sous certaines conditions.
  • Dons caritatifs : Les dons aux institutions d'État ou aux organismes de bienfaisance approuvés sont déductibles jusqu'à 5 % du revenu imposable.
  • Intérêts sur prêts : Déductibles jusqu'à 6 % par an.

• Délais : Les déclarations et paiements de l'Employee Withholding Tax doivent être effectués le 16 du mois suivant (par exemple, la déclaration de janvier doit être déposée avant le 16 février). Il est crucial pour les employeurs de respecter ces délais afin d'éviter les pénalités.

• Ajustement de fin d'année : Bien que le système PAYE couvre généralement la responsabilité fiscale finale, les employés peuvent déposer une déclaration de revenus annuelle pour faire des ajustements, si nécessaire. Ceci permet de prendre en compte des déductions non considérées durant l'année.

Autres taxes et contributions pertinentes

• Taxe sur les biens et services (GST) : À partir du 1er juillet 2025, le taux standard de la GST pour le secteur du tourisme a été porté à 17 %. Les biens et services vendus dans les cafés au sein des établissements touristiques (exclusivement pour les employés) sont soumis à une GST de 8 % à partir du 5 novembre 2024.

• Green Tax : Cette taxe s'applique aux touristes séjournant dans des établissements désignés. À compter du 1er janvier 2025, les taux de la green tax ont augmenté comme suit :

  • Pour les resorts touristiques, resorts intégrés, hôtels resorts, navires touristiques, ainsi que les hôtels et guesthouses situés sur des îles inhabitées, ainsi que les hôtels et guesthouses de plus de 50 chambres situés sur des îles habitées, la green tax est passée de USD 6 à USD 12 par nuit.
  • Pour les hôtels et guesthouses de 50 chambres ou moins sur des îles habitées, la green tax est passée de USD 3 à USD 6 par nuit.
  • Les bébés de moins de deux ans sont exemptés de cette taxe à partir du 1er janvier 2025.

• Contributions à la sécurité sociale : L'employeur contribue à hauteur de 7 % du salaire pensionnable de l’employé.

Il est important de souligner que les réglementations fiscales peuvent évoluer, il est donc essentiel de se tenir informé des dernières informations de la MIRA pour garantir une conformité précise. À partir du 17 février 2026, ce résumé reflète les informations disponibles. Il est conseillé de consulter un professionnel fiscal pour des conseils personnalisés.