Les employeurs au Liechtenstein ont des responsabilités importantes envers le système de sécurité sociale du pays. Ces responsabilités incluent des contributions à divers fonds d'assurance et de compensation.

Contributions à la Sécurité Sociale

Les employeurs contribuent aux principaux éléments suivants :

• Assurance Vieillesse, Survivants et Invalidité (AVS/AI/CAF) : Les employeurs sont tenus de contribuer à hauteur de 4,9 % du salaire brut d'un employé.
• Caisse de Compensation Familiale (CAF) : Cela exige que les employeurs contribuent à hauteur de 1,9 % du salaire brut d'un employé.
• Assurance Chômage (AC) : Les employeurs contribuent à hauteur de 0,5 % du salaire brut d'un employé.
• Assurance Accidents Professionnels : Cette contribution est d'environ 0,1 % du salaire brut d'un employé et est entièrement à la charge de l'employeur.

Régime de Pension Professionnelle (2ème Pilier)

Les employeurs ont également des responsabilités envers le Régime de Pension Professionnelle, également connu sous le nom de 2ème Pilier. Ils sont généralement tenus de contribuer à ce régime au nom de leurs employés. Les taux de contribution spécifiques varient en fonction du plan de pension choisi par l'entreprise.

Au Liechtenstein, le système d'impôt sur le revenu est progressif, avec des taux d'imposition nationaux allant de 2,5 % à 8 %. En plus de cela, les communes prélèvent des surtaxes entre 150 % et 250 % du taux d'imposition national, ce qui entraîne un taux d'imposition total allant de 2,5 % à 22,4 %.

Contributions à la Sécurité Sociale

Les employés contribuent également à divers fonds de sécurité sociale. Pour l'Assurance Vieillesse, Survivants et Invalidité (AVS/AI/APG), les employés contribuent à hauteur de 4,7 % de leur salaire brut. Pour l'Assurance Chômage (AC), les employés contribuent à hauteur de 0,5 % de leur salaire brut.

Autres Déductions Possibles

Les contributions des employés peuvent s'appliquer au Régime de Pension Professionnelle (2e Pilier) en fonction du plan de pension choisi par l'employeur. Il est important de noter que les déductions spécifiques peuvent varier en fonction des circonstances individuelles de chaque employé.

Le Liechtenstein a un taux standard de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de 7,7 %, qui est applicable à la plupart des services fournis dans le pays.

Taux de TVA Réduits

Au Liechtenstein, certains services bénéficient de taux de TVA réduits. Les hébergements hôteliers et autres services de logement sont taxés à un taux réduit de 3,7 %. Certaines nécessités telles que la nourriture, les médicaments, les journaux et les livres sont taxées à un taux encore plus bas de 2,5 %.

Exemptions de TVA

Il existe également des services au Liechtenstein qui sont entièrement exemptés de TVA. Ceux-ci incluent les services de santé, les services éducatifs, les services financiers et d'assurance, les services culturels et les services de soins sociaux.

Enregistrement et Conformité à la TVA

Les entreprises au Liechtenstein qui dépassent un certain seuil de chiffre d'affaires sont tenues de s'enregistrer à la TVA. Une fois enregistrées, ces entreprises sont obligées de facturer la TVA sur leurs ventes, de déposer des déclarations de TVA et de remettre la TVA collectée aux autorités fiscales.

Le Liechtenstein offre un taux d'imposition des sociétés compétitif de 12,5 %, avec un impôt minimum annuel sur les sociétés de CHF 1 800, offrant un allègement pour les petites entreprises.

Exonérations des Dividendes et des Gains en Capital

Les revenus de dividendes et les gains en capital provenant de la vente de participations qualifiées sont généralement exonérés d'impôt. Cela rend le Liechtenstein très attractif en tant que lieu de société holding.

Déduction d'Intérêt Notionnel (DIN)

Les entreprises peuvent bénéficier d'une déduction d'intérêt notionnel sur leur capital ajusté (environ 4 %). Cette déduction réduit la base de revenu imposable.

Incitations Fiscales pour l'Innovation

Le régime IP Box du Liechtenstein offre une imposition considérablement réduite sur les revenus générés par des actifs de propriété intellectuelle (PI) qualifiés. Une partie substantielle de ces revenus (jusqu'à 80 %) est traitée comme une dépense notionnelle, conduisant à un taux d'imposition effectif très bas.

Structures de Patrimoine Privé (SPP)

Les Structures de Patrimoine Privé offrent une exonération de l'impôt sur le revenu, sous certaines conditions.

Conventions de Double Imposition

Le Liechtenstein maintient un réseau en expansion de conventions de double imposition (CDI). Ces conventions aident à prévenir la double imposition des revenus et peuvent offrir des avantages supplémentaires tels que des taux de retenue à la source réduits sur les dividendes, les intérêts et les redevances.

Informations et Considérations Supplémentaires

Outre l'impôt fédéral sur le revenu des sociétés, les entreprises peuvent être soumises à des impôts cantonaux et communaux supplémentaires. Pour une utilisation optimale de ces incitations et la structure globale de votre entreprise au Liechtenstein, il est fortement recommandé d'obtenir des conseils fiscaux professionnels.