Contributions fiscales de l'Employer

Type de taxe	Taux (Part de l'employeur)	Base
AHV/IV	4,9 % (total employeur/employé 9,6 %)	Salaire brut
FAK	1,9 %	Salaire brut
ALV	0,5 % (total employeur/employé 1 %)	Salaire brut (jusqu'à 126 000 CHF par an)
Frais d'administration	0,2875 %	Contribution totale à l'AHV-IV-FAK

Déclaration & Conformité

• La déclaration et le paiement mensuels/trimestriels des taxes et contributions retenues sont généralement dus avant le 10 ou le 15 du mois suivant.
• Les attestations de salaire annuelles doivent être émises aux employés et soumises à l'Administration fiscale.
• Les déclarations de revenus des sociétés sont généralement dues avant le 1er juillet de l'année civile suivant la clôture de l'exercice fiscal.

En Liechtenstein, les employés sont soumis à l'impôt sur le revenu, à la taxe sur la fortune et aux cotisations de sécurité sociale, avec diverses déductions et allocations disponibles pour réduire la charge fiscale globale.

Impôt sur le revenu

• Taux d'imposition progressifs : Les taux d'impôt sur le revenu sont progressifs, allant de 1 % à 8 %, avec une surtaxe municipale supplémentaire (150 % à 250 % de l'impôt national) variant selon la commune. Huit tranches d'imposition existent dans cette structure. Par exemple, un couple marié avec deux enfants gagnant 200 000 CHF par an pourrait faire face à un taux effectif d'environ 6,5 % après déductions et une surtaxe municipale de 160 %. Un contribuable célibataire avec le même revenu pourrait voir un taux effectif d'environ 10,1 % dans des conditions similaires. À partir de 2025, la responsabilité fiscale étrangère partielle est abolie, impactant les expatriés auparavant soumis à la règle des 30 %, bien que des droits transitoires s'étendent jusqu'à la fin de 2026.

• Retenue à la source : Les employeurs retiennent directement l'impôt sur le revenu sur les salaires des employés et le versent aux autorités fiscales.

• Déclaration annuelle : Les employés doivent déposer une déclaration de revenus annuelle pour faire la reconciliation entre l'impôt retenu et la responsabilité fiscale finale basée sur le revenu de l'année précédente.

Déductions et Allocations

• Frais professionnels : Une déduction standard de 1 500 CHF (€1 500, à partir du 2025-02-05) est disponible pour les dépenses liées à l'emploi (1 000 CHF pour les déplacements et 500 CHF pour la formation). Les dépenses dépassant ce montant peuvent également être déductibles avec une documentation appropriée.

• Primes d'assurance : Les primes d'assurance vie, maladie et accident sont déductibles jusqu'à 3 500 CHF pour les individus célibataires, 7 000 CHF pour les couples mariés, et 2 100 CHF par enfant.

• Cotisations de pension : Les cotisations aux fonds de pension sont déductibles jusqu'à 18 % du revenu annuel de l'employé.

• Allocation pour enfants : Une déduction de 12 000 CHF par enfant est disponible. Notez que les changements en Italie concernant les déductions pour enfants à charge ne s'appliquent pas à Liechtenstein. Vérifiez toujours les réglementations actuelles du Liechtenstein concernant les allocations pour enfants.

• Autres déductions : Des déductions supplémentaires peuvent être disponibles pour les frais d'éducation, les dépenses médicales dépassant 6 000 CHF par personne, et les dons caritatifs jusqu'à 10 % du revenu imposable.

Taxe sur la fortune

Les résidents du Liechtenstein sont soumis à une taxe annuelle sur la fortune, calculée sur la valeur nette de tous les actifs. La plupart des revenus issus des actifs soumis à la taxe sur la fortune sont exonérés de l'impôt sur le revenu, créant un certain niveau de "neutralité décisionnelle".

Cotisations de sécurité sociale

Les employeurs et les employés cotisent à la sécurité sociale, couvrant l'assurance vieillesse, invalidité et chômage. La contribution de l'employé est de 4,7 % pour les régimes de pension de vieillesse et d'orphelin et l'assurance invalidité (jusqu'à un maximum de 18 % du revenu pour les personnes salariées et indépendantes). Une contribution supplémentaire de 0,5 % s'applique à l'assurance chômage sur les premiers 126 000 CHF de rémunération.

Considérations supplémentaires

• Conventions fiscales : Le Liechtenstein dispose d'un réseau de conventions fiscales pour éviter la double imposition des résidents percevant des revenus à l'étranger. Vérifiez toujours les dispositions spécifiques de la convention.
• Dates limites : La date limite pour déposer la déclaration de revenus annuelle est généralement le 31 mars de l'année suivante.
• Conseils professionnels : Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal pour des conseils personnalisés et une optimisation.

Il est crucial de consulter les ressources officielles du gouvernement ou un conseiller fiscal qualifié pour obtenir les informations les plus à jour et précises sur les obligations fiscales au Liechtenstein, car les réglementations peuvent changer. Ces informations sont valides au 5 février 2025 et pourraient ne pas refléter les ajustements futurs.