Contributions fiscales de l'Employer of Record

Type de taxe	Taux	Base
PAYE (Pay As You Earn)	Progressif : 10% à 35%	Revenu imposable de l'employé
NSSF (Fonds National de Sécurité Sociale)	6% (completé par l'employeur)	Niveau I : jusqu'à 8 000 KES de revenus mensuels ; Niveau II : 8 001 KES à 72 000 KES de revenus mensuels
SHIF (Fonds d'Assurance Santé Sociale)	2,75%	Salaire brut de l'employé (minimum 300 KES, sans plafond)
Prélèvement sur le logement	1,5% (completé par l'employeur)	Salaire brut mensuel de l'employé

Déclaration & Conformité

• Date limite mensuelle : Les déductions PAYE, NSSF, SHIF et Prélèvement sur le logement doivent être versées avant le 9e jour du mois suivant.
• Déclaration : Les employeurs doivent déposer les déclarations PAYE via le système iTax. Le Prélèvement sur le logement est déclaré dans la feuille "M" de la déclaration PAYE.
• Pénalités : Le retard dans la déclaration PAYE entraîne une pénalité de 25% du montant dû ou 10 000 KES, selon le montant le plus élevé. Le retard de paiement entraîne une pénalité de 5% plus 1% d'intérêts par mois.

Au Kenya, les employeurs sont légalement tenus de déduire diverses taxes et contributions des salaires des employés, ce qui impacte le salaire net. Ces déductions financent les services gouvernementaux et les programmes de protection sociale.

PAYE (Pay As You Earn)

PAYE est le système de déduction de l'impôt sur le revenu directement des salaires des employés. Le taux d'imposition est progressif, ce qui signifie que les revenus plus élevés paient un pourcentage plus élevé.

• Tranches d'imposition et taux (Mensuel) :
  • KES 0 – 24 000 : 10%
  • KES 24 001 – 32 333 : 25%
  • KES 32 334 – 499 000 : 30%
  • KES 500 001 – 799 000 : 32,5%
  • Au-dessus de KES 800 000 : 35%
• Réduction personnelle : KES 2 400 par mois. Ce montant est déduit de l'impôt calculé, réduisant la charge fiscale globale.

NSSF (National Social Security Fund)

Les contributions au NSSF sont obligatoires pour les employés et les employeurs. Ces contributions offrent un filet de sécurité pour la retraite et autres contingences.

• Taux de contribution : 6% du salaire brut pour l'employé et l'employeur (total 12%).
• Contribution minimale : KES 480 par mois, répartis également entre l'employé et l'employeur.
• Contribution maximale : KES 4 320 par mois, (répartis également), s'appliquant aux salaires jusqu'à KES 72 000.

NHIF (National Hospital Insurance Fund) \ SHIF (Social Health Insurance Fund)

Le NHIF a été remplacé par le SHIF. Les contributions au SHIF donnent accès aux services de santé.

• Taux de contribution : 2,75% du salaire brut.

Affordable Housing Levy (AHL)

L'AHL contribue aux initiatives de logement abordable du gouvernement.

• Taux de contribution : 1,5% du salaire brut pour l'employé et l'employeur (total 3%).

Contributions à la pension

Les employés peuvent cotiser à des régimes de pension enregistrés et bénéficier d'avantages fiscaux.

• Déductibilité : Les contributions sont déductibles du revenu imposable.
• Montant maximal déductible : KES 30 000 par mois ou KES 360 000 par an.

Déduction des intérêts hypothécaires

Les employés peuvent déduire les intérêts payés sur les hypothèques pour des propriétés résidentielles.

• Montant maximal déductible : KES 25 000 par mois ou KES 300 000 par an.

Autres déductions

Les autres déductions autorisées incluent :

• Contributions au fonds médical post-retraite (jusqu'à KES 15 000 par mois).

Délais et procédures

• PAYE, NSSF, et AHL : Les employeurs doivent verser ces déductions avant le 9e jour du mois suivant. Des pénalités pour paiement tardif s'appliquent.
• Déclaration : Les employeurs doivent déposer les déclarations PAYE via le système iTax. Les formats et procédures spécifiques sont définis par la Kenya Revenue Authority (KRA).

Note : Ces informations sont à jour au 5 février 2025, et peuvent être modifiées en raison de mises à jour légales ou réglementaires. Il est recommandé de consulter un professionnel de la fiscalité pour des conseils personnalisés.