Calculateur du coût de l'emploi en Japon

Contributions fiscales de l'Employer of Record

Type de taxe	Taux (Part de l'employeur)	Base
Assurance santé	4,99 %–6,57 % (variable selon la préfecture et l'âge de l'employé)	Rémunération mensuelle standard (jusqu'à 1 390 000 JPY)
Pension des employés	9,15 %	Rémunération mensuelle standard (jusqu'à 650 000 JPY)
Assurance chômage	0,90 % (entreprise générale)	Salaire total de l'employé
Accident du travail	Variable selon le secteur d'activité (par ex., 0,25 % à 8,8 %)	Salaire total de l'employé

Déclarations & Conformité

• Versament de l'impôt retenu mensuel: à effectuer avant le 10 du mois suivant. Pour les entreprises de moins de 10 employés, un paiement semi-annuel est possible (10 juillet pour janv.-juin ; 20 janvier pour juil.-déc.).
• Versement des primes d'assurance sociale mensuelles: à effectuer avant le dernier jour du mois suivant.
• Ajustement de fin d'année & Bulletins de retenue: Les employeurs effectuent les ajustements fiscaux de fin d'année pour les employés en décembre. Les bulletins de retenue doivent être remis aux employés et soumis au bureau fiscal/municipal avant le 31 janvier de l'année suivante.

En 2026, le système de l'impôt sur le revenu au Japon introduit plusieurs changements clés affectant les déductions, impactant les contribuables résidents.

Déductions

• Déduction de base : Augmentée à un maximum de 620 000 JPY, contre 580 000 JPY. Le montant de la déduction de base commence à diminuer lorsque votre revenu imposable dépasse 23,5 millions de yens, diminuant finalement jusqu'à 0. Elle diminue jusqu'à 480 000 yens si votre revenu imposable total se situe entre 23,5 millions et 24 millions de yens. Elle diminue jusqu'à 320 000 yens si votre revenu imposable total se situe entre 24 millions et 24,5 millions de yens. Elle diminue jusqu'à 160 000 yens si votre revenu imposable total se situe entre 24,5 millions et 25 millions de yens. Si votre revenu imposable total dépasse 25 millions de yens, alors le montant de la déduction est zéro.

• Déduction pour revenu d'emploi : La déduction minimale passe de 650 000 JPY à 690 000 JPY. La déduction est calculée en fonction des tranches de revenus et est plafonnée à 1,95 million de yens. Le calcul est le suivant :

  • Jusqu’à 1 900 000 JPY : 690 000 JPY
  • 1 900 001 - 3 600 000 JPY : 30 % du revenu d’emploi + 80 000 JPY
  • 3 600 001 - 6 600 000 JPY : 20 % du revenu d’emploi + 440 000 JPY
  • 6 600 001 - 8 500 000 JPY : 10 % du revenu d’emploi + 1 100 000 JPY
  • Au-delà de 8 500 000 JPY : 1 950 000 JPY

• Déduction pour personnes à charge : Une nouvelle déduction de 630 000 JPY est instaurée pour les personnes à charge âgées de 19 à 22 ans avec un revenu jusqu’à 1,5 million de JPY. Cette déduction diminue progressivement si le revenu de la personne à charge dépasse 1,5 million de JPY.

• Cotisations sociales : Entièrement déductibles.

• Frais médicaux : Déductibles avec des limitations. Les dépenses sont déductibles quel que soit le lieu de paiement.

• Contributions caritatives : Déductibles pour des œuvres caritatives désignées, principalement au Japon, avec des limitations. La déduction est généralement limitée à 40 % du revenu, moins 2 000 JPY, pour les contributions dépassant 2 000 JPY.

• Primes d’assurance vie : Déductibles jusqu’à une certaine limite pour les primes payées aux agences japonaises en monnaie locale. Les primes d’assurance contre les catastrophes naturelles sont également déductibles jusqu’à une limite.

• Hypothèque et rénovation de la maison : Les déductions liées à ces domaines sont prolongées jusqu’en 2026 pour ceux ayant des enfants à charge.

Délais et exigences pour la déclaration fiscale

• La date limite de paiement final de l’impôt sur le revenu est le 15 mars de l’année suivante.
• Ceux dont le revenu dépasse 20 millions de JPY, ayant plusieurs emplois, statut de non-résident, revenu secondaire supérieur à 200 000 JPY, plus-values sur actions ou rémunérations en actions étrangères doivent déposer une déclaration d’impôt, indépendamment du prélèvement à la source. Les taxes locales sont calculées annuellement par les bureaux d’impôts locaux.

Autres

• Les taux d’imposition sur le revenu individuel restent les mêmes en 2026 ; cependant, des crédits et déductions fiscales peuvent être utilisés par certains contribuables résidents remplissant les critères nécessaires, dont certains sont décrits ci-dessus, d’autres seront décrits ici : crédit d’impôt pour prêts immobiliers, crédit d’impôt pour travaux de rénovation, et déduction pour primes d’assurance vie. Ces taux d’imposition sont divisés en plusieurs tranches, allant de 5 % pour un revenu jusqu’à 1 950 000 yen, 10 % pour des revenus compris entre 1 950 001 et 3 300 000 yen, 20 % pour ceux entre 3 300 001 et 6 950 000 yen, jusqu’à 45 % pour les revenus supérieurs à 40 millions de yen.
• Dans le domaine de la retraite, il est à noter que les périodes de service qui se chevauchent sont désormais exclues du calcul de la déduction pour revenus de retraite pour les paiements effectués à partir du 1er janvier 2026.

Ces informations sont à jour au 17 février 2026 et peuvent être sujettes à modification. Consultez toujours un professionnel de la fiscalité pour des conseils personnalisés.