Contributions Fiscales de l'Employeur

Type d'impôt	Taux (Part de l'Employeur)	Base
Assurance santé	4,99 %–6,57 % (variable selon la préfecture et l'âge de l'employé)	Rémunération mensuelle standard (jusqu'à JPY 1 390 000)
Pension des employés	9,15 %	Rémunération mensuelle standard (jusqu'à JPY 650 000)
Assurance chômage	0,90 % (entreprise générale)	Salaire total de l'employé
Accident du travail	Varie selon le secteur d'activité (par ex., 0,25 % à 8,8 %)	Salaire total de l'employé

Déclaration & Conformité

• Versement mensuel de la retenue à la source: obligatoire avant le 10 du mois suivant. Pour les entreprises comptant moins de 10 employés, un paiement semestriel est possible (10 juillet pour janvier-juin ; 20 janvier pour juillet-décembre).
• Versement mensuel des cotisations sociales: obligatoire avant le dernier jour du mois suivant.
• Ajustement de fin d'année & Bordereaux de retenue: Les employeurs effectuent les ajustements fiscaux de fin d'année en décembre. Les bordereaux de retenue doivent être remis aux employés et soumis au bureau des impôts/municipal au plus tard le 31 janvier de l'année suivante.

En 2026, le système de l'impôt sur le revenu au Japon introduit plusieurs changements clés affectant les déductions, impactant les contribuables résidents.

Déductions

• Déduction de base : Augmentée à un maximum de JPY 620 000, contre JPY 580 000. Le montant de la déduction de base commence à diminuer lorsque votre revenu imposable dépasse 23,5 millions de yens, diminuant progressivement jusqu'à 0. Elle diminue jusqu'à 480 000 yens si votre revenu imposable total se situe entre 23,5 millions et 24 millions de yens. Elle diminue jusqu'à 320 000 yens si votre revenu imposable total est compris entre 24 millions et 24,5 millions de yens. Elle diminue jusqu'à 160 000 yens si votre revenu imposable total est compris entre 24,5 millions et 25 millions de yens. Si votre revenu imposable total dépasse 25 millions de yens, le montant de la déduction est nul.

• Déduction pour revenu d'emploi : La déduction minimale passe de JPY 650 000 à JPY 690 000. La déduction est calculée en fonction des tranches de revenus et est plafonnée à JPY 1,95 million. Le calcul est le suivant :

  • Jusqu'à JPY 1 900 000 : JPY 690 000
  • JPY 1 900 001 - JPY 3 600 000 : 30% du revenu d'emploi + JPY 80 000
  • JPY 3 600 001 - JPY 6 600 000 : 20% du revenu d'emploi + JPY 440 000
  • JPY 6 600 001 - JPY 8 500 000 : 10% du revenu d'emploi + JPY 1 100 000
  • Plus de JPY 8 500 000 : JPY 1 950 000

• Déduction pour personnes à charge : Une nouvelle déduction de JPY 630 000 est introduite pour les personnes à charge âgées de 19 à 22 ans avec un revenu jusqu'à JPY 1,5 million. Cette déduction diminue progressivement si le revenu de la personne à charge dépasse JPY 1,5 million.

• Cotisations de sécurité sociale : Entièrement déductibles.

• Frais médicaux : Déductibles avec limites. Les frais sont déductibles indépendamment du lieu de paiement.

• Contributions charitables : Déductibles pour les œuvres caritatives désignées, principalement au Japon, avec limites. La déduction est généralement limitée à 40% du revenu, moins JPY 2 000, pour les contributions supérieures à JPY 2 000.

• Primes d'assurance vie : Déductibles jusqu'à une certaine limite pour les primes versées à des agences japonaises en devise locale. Les primes d'assurance contre les tremblements de terre sont également déductibles jusqu'à une limite.

• Crédit immobilier et rénovation domiciliaire : Les déductions liées à ces domaines sont prolongées jusqu'en 2026 pour ceux ayant des enfants à charge.

Dates limites et exigences pour la déclaration d'impôt

• La date limite pour le paiement final de l'impôt sur le revenu est le 15 mars de l'année suivante.
• Ceux ayant un revenu supérieur à JPY 20 millions, plusieurs emplois, le statut de non-résident, un revenu supplémentaire supérieur à JPY 200 000, des gains en capital sur des actions, ou une rémunération en actions étrangères doivent déposer une déclaration de revenus, indépendamment du prélèvement à la source. Les taxes locales sont calculées annuellement par les bureaux fiscaux locaux.

Autres

• Les taux d'impôt sur le revenu des particuliers restent les mêmes en 2026 ; cependant, des crédits et déductions fiscaux peuvent être accordés à certains contribuables résidents remplissant les critères nécessaires, certains étant décrits ci-dessus, et d'autres seront détaillés ici : crédit d'impôt pour prêts hypothécaires, crédit d'impôt pour rénovations domiciliaires, et déduction pour primes d'assurance vie. Ces taux d'imposition sont divisés en plusieurs tranches, allant de 5% pour les revenus jusqu'à 1 950 000 yens, 10% pour les revenus compris entre 1 950 001 et 3 300 000 yens, 20% pour les revenus entre 3 300 001 et 6 950 000 yens, jusqu'à 45% pour les revenus dépassant 40 millions de yens.
• En matière de revenus de retraite, il est important de noter que les périodes de service qui se chevauchent sont désormais exclues du calcul de la déduction pour revenu de retraite pour les paiements effectués à compter du 1er janvier 2026.

Ces informations sont à jour au 17 février 2026 et peuvent être sujettes à changement. Consultez toujours un professionnel de la fiscalité pour des conseils personnalisés.