En Iran, les employeurs sont obligés de contribuer au système de sécurité sociale au nom de leurs employés. C'est un aspect crucial du traitement de la paie et de la conformité fiscale.

Contributions à l'Organisation de la Sécurité Sociale (SSO)

L'Organisation de la Sécurité Sociale (SSO) gère le principal programme de sécurité sociale en Iran. Les employeurs et les employés contribuent tous deux une partie de leurs revenus à la SSO, qui offre divers avantages tels que les pensions, l'assurance chômage et les soins de santé.

Les employeurs contribuent à hauteur de 23% du salaire brut mensuel de l'employé à la SSO. La contribution totale à la SSO est de 30% du salaire de l'employé, répartie entre l'employeur (23%) et l'employé (7%). Les employeurs sont responsables de retenir la contribution de l'employé sur son salaire et de soumettre la contribution combinée de l'employeur et de l'employé (soit 30% au total) à la SSO. Il peut y avoir de légères variations dans les taux de contribution pour certaines professions spécifiques comme les chauffeurs commerciaux qui ont un taux de contribution différent (9,5%).

Considérations supplémentaires pour les employeurs

En plus des contributions à la SSO, les employeurs sont tenus de retenir l'impôt sur le revenu des salaires des employés selon un système fiscal progressif. Le taux d'imposition dépend du revenu imposable annuel de l'employé, avec des exemptions et des déductions appliquées avant de calculer le montant de l'impôt. Les employeurs doivent également déposer des rapports réguliers auprès des autorités fiscales iraniennes détaillant les salaires des employés, les impôts retenus et les contributions à la SSO.

Le système fiscal iranien déduit une partie du salaire d'un employé pour l'impôt sur le revenu et les cotisations de sécurité sociale. Voici un aperçu des déductions prélevées sur le salaire d'un employé :

Impôt sur le Revenu

L'Iran suit un système d'impôt sur le revenu progressif, ce qui signifie que le taux d'imposition augmente à mesure que le revenu imposable augmente. Cependant, les employés bénéficient d'un seuil d'exonération fiscale annuel. Voici comment cela fonctionne :

• Revenu Imposable : Il s'agit du salaire brut de l'employé moins les avantages exonérés ou les déductions autorisées par la loi.
• Seuil d'Exonération : L'autorité fiscale iranienne annonce un seuil d'exonération fiscale annuel. Tout revenu en dessous de ce seuil n'est pas imposé.
• Taux d'Imposition : Une fois que le revenu imposable dépasse le seuil d'exonération, des taux d'imposition progressifs sont appliqués. Les taux spécifiques peuvent changer, il est donc recommandé de consulter l'autorité fiscale iranienne officielle pour les informations les plus récentes.
• Retenue à la Source par l'Employeur : Les employeurs sont responsables de la retenue de l'impôt sur le revenu sur les salaires des employés en fonction des barèmes fiscaux fournis par les autorités. Ces barèmes tiennent compte du revenu déclaré de l'employé et de son statut matrimonial.

Cotisations de Sécurité Sociale

Les employés contribuent une partie de leur salaire à l'Organisation de Sécurité Sociale (SSO) pour les prestations de sécurité sociale.

• Taux de Contribution de l'Employé : Les employés contribuent 7% de leur salaire brut à la sécurité sociale.

Contribution Totale à la Sécurité Sociale : La contribution totale à la SSO est de 30% du salaire de l'employé, répartie entre l'employeur (23%) et l'employé (7%).

Note Importante : Il peut y avoir de légères variations dans les taux de contribution pour certaines professions spécifiques comme les chauffeurs commerciaux qui ont un taux de contribution des employés différent (9,5%).

Déductions Supplémentaires :

Dans certains cas, des déductions supplémentaires peuvent être appliquées au salaire d'un employé, telles que les cotisations à une assurance santé privée ou les cotisations syndicales, si l'employé a opté pour ces avantages.

Le système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en Iran s'applique à la plupart des biens et services vendus dans le pays, y compris des complexités spécifiques pour les services.

Taux de TVA Standard et Exemptions

Le taux de TVA standard actuel en Iran est de 9 %. Ce taux s'applique à la valeur taxable de la plupart des services fournis. Cependant, plusieurs services sont exemptés de la TVA, y compris les services financiers et bancaires. Les prestataires de services doivent identifier si leurs services relèvent du régime de la TVA. En cas de doute, il est recommandé de consulter un conseiller fiscal.

Exigences d'Enregistrement à la TVA

Les entreprises dépassant un certain seuil de chiffre d'affaires annuel doivent s'enregistrer à la TVA. Ce seuil est périodiquement ajusté par les autorités fiscales iraniennes. Les entreprises en dessous du seuil peuvent choisir de s'enregistrer volontairement à la TVA, ce qui pourrait être bénéfique pour les entreprises réclamant un crédit de TVA sur leurs achats professionnels. Les entreprises enregistrées reçoivent un numéro d'enregistrement à la TVA et doivent suivre des obligations spécifiques de tenue de registres et de déclaration.

Traitement de la TVA pour les Prestataires de Services

Les prestataires de services enregistrés facturent la TVA en plus de leurs frais de service au taux standard (actuellement 9 %) à moins que le service ne soit exempté. Les entreprises peuvent réclamer un crédit de TVA sur les achats qualifiants liés à la fourniture de leurs services, ce qui réduit le fardeau global de la TVA. Les prestataires de services enregistrés doivent émettre des factures de TVA pour leurs services incluant des détails tels que le montant de la TVA facturée.

Obligations de Conformité à la TVA

Les entreprises enregistrées doivent déposer des déclarations de TVA périodiques auprès des autorités fiscales iraniennes. Ces déclarations détaillent la TVA facturée sur les ventes, la TVA déductible réclamée et la responsabilité fiscale résultante. Le processus de dépôt des déclarations de TVA détermine la TVA nette à payer (TVA facturée sur les ventes moins la TVA déductible). Ce montant doit être payé aux autorités fiscales dans le délai spécifié. Le défaut d'enregistrement à la TVA, une tenue de registres inexacte ou des paiements de TVA tardifs peuvent entraîner des pénalités et des amendes.

Le gouvernement iranien offre diverses incitations fiscales pour attirer les investissements étrangers et stimuler certains secteurs de l'économie. Voici un aperçu de quelques allégements fiscaux clés disponibles pour les entreprises en Iran :

Exemptions de l'Impôt sur les Sociétés (IS)

Les entreprises opérant dans des industries spécifiques peuvent bénéficier d'une exemption complète de l'IS pour une période initiale. Cela inclut des secteurs comme l'extraction minière et minérale, les hôpitaux et hôtels, les services liés au tourisme et les technologies de l'information axées sur l'exportation. La période d'exemption de base est généralement de 5 ans. Cela peut être prolongé en fonction de l'emplacement de l'entreprise :

• Jusqu'à 7 ans dans les Zones de Libre-Échange (ZLE) et les Zones Économiques Spéciales (ZES)
• Jusqu'à 10 ans dans les régions moins développées de l'Iran
• Jusqu'à 13 ans dans les régions moins développées avec des ZLE et des ZES

Les entreprises avec une création d'emplois significative (plus de 50 employés avec une augmentation annuelle de 50%) pourraient bénéficier d'une période d'exemption prolongée. Les entreprises dans certaines régions peuvent bénéficier d'une exemption partielle de l'IS même après la période initiale d'exonération fiscale, en fonction de leur réinvestissement ou de leur performance à l'exportation.

Avantages Fiscaux dans les Zones de Libre-Échange (ZLE) et les Zones Économiques Spéciales (ZES)

Les entreprises opérant dans les ZLE et les ZES désignées bénéficient d'avantages fiscaux significatifs, y compris la réduction ou l'élimination des droits de douane sur les machines et matières premières importées, la réduction ou l'élimination de l'impôt sur les sociétés (IS), et des procédures fiscales simplifiées. Ces zones visent à attirer les investissements étrangers et à promouvoir les industries orientées vers l'exportation.

Allégements Fiscaux pour des Activités Spécifiques

Les entreprises engagées dans l'exportation de biens non pétroliers, de services et de produits agricoles peuvent bénéficier d'une exemption complète de l'IS sur leurs revenus d'exportation. De plus, une exemption de 20% s'applique aux revenus provenant de l'exportation de matières premières. Les entreprises investissant dans des activités de R&D peuvent bénéficier de déductions fiscales sur leurs dépenses de R&D.

Comprendre l'Éligibilité et les Exigences

Pour bénéficier de ces incitations fiscales, les entreprises doivent répondre à des critères d'éligibilité spécifiques et suivre les processus de demande établis par les autorités iraniennes compétentes. Il est crucial de consulter un conseiller fiscal professionnel familier avec le système fiscal iranien pour garantir une utilisation correcte de ces avantages.