Contributions sociales de l'Employeur

Type d'impôt	Taux	Base
Sécurité sociale (Part de l'Employeur)	23%	Salaire brut/avantages de l'employé (jusqu'à un plafond quotidien de IRR 24 245 592)
Assurance chômage (Employeur)	3%	Salaire brut/avantages de l'employé (jusqu'à un plafond quotidien de IRR 24 245 592)
Retenue à la source de l'impôt sur le revenu	Progressif (10% à 35%)	Revenu imposable de l'employé

Déclarations & Conformité

• Listes de paie mensuelles et cotisations sociales dues avant la fin du mois suivant le mois de paie.
• L'impôt sur le revenu retenu à la source est généralement versé à l'INTA mensuellement, souvent avant la fin du mois suivant le mois de paie.
• Déclaration annuelle d'impôt sur la paye à l'INTA résumant le total des salaires, des impôts retenus et des cotisations de sécurité sociale pour l'année fiscale iranienne (21 mars - 20 mars).

En Iran, les salaires des employés sont soumis à l'impôt sur le revenu, déduit directement de leur paie par leurs employeurs. Cet impôt est calculé selon un système progressif avec des taux et des exemptions variables.

Impôt sur le Revenu

Le système d'impôt sur le revenu en Iran fonctionne selon une échelle progressive. Un seuil d'exonération est déterminé chaque année. Pour l'année fiscale se terminant le 20 mars 2026, le revenu annuel jusqu’à IRR 1 200 000 000 est exonéré. Le revenu imposable de IRR 1 200 000 001 à IRR 1 680 000 000 est taxé à 10 %, de IRR 1 680 000 001 à IRR 2 760 000 000 à 15 %, de IRR 2 760 000 001 à IRR 4 080 000 000 à 20 %, et le revenu dépassant IRR 4 080 000 001 est taxé à 30 %. Les résidents iraniens et les étrangers travaillant en Iran sont soumis à cet impôt sur leurs revenus d’origine iranienne. Les résidents iraniens sont imposés sur leur revenu mondial.

Déductions et Exemptions

Plusieurs déductions et exemptions peuvent réduire le revenu imposable :

• Cotisations à la Sécurité Sociale : La part de 7 % de l’employé dans les cotisations de sécurité sociale est généralement déductible.
• Paiements de Prêt Immobilier : Les paiements effectués pour les prêts immobiliers peuvent être déduits.
• Frais Médicaux Couverts par l’Employeur : Les frais médicaux pris en charge par l’employeur sont exempts d’impôt.
• Autres Exemptions : Pensions, allocations de retraite, indemnités de licenciement, ainsi que les frais de déplacement liés au service et les indemnités sont également exonérés.

Sécurité Sociale

Les employeurs sont généralement tenus de verser des cotisations de sécurité sociale pour leurs employés. La contribution totale est de 30 % du salaire brut de l’employé, avec 23 % payés par l’employeur et 7 % par l’employé. Une contribution supplémentaire de 3 % est versée par l’employeur pour l’assurance chômage. La couverture comprend les accidents, la maladie, la grossesse, l’indemnisation du salaire, l’invalidité, la retraite et le décès. Des dispositions existent pour une exonération, mais il est souvent requis une assurance accident obligatoire à la place.

Procédures et Délais de Paie

L’Iran utilise un système Pay-As-You-Earn (PAYE) où les employeurs déduisent l’impôt directement du salaire des employés. Les employeurs doivent soumettre des listes de paie mensuelles à l’Office fiscal, en suivant les mois du calendrier iranien pour les paiements et déclarations fiscales.

Autres Taxes et Considérations

Outre l’impôt sur le revenu et les cotisations de sécurité sociale, il peut exister d’autres taxes ou considérations applicables selon la situation spécifique, telles que les taxes foncières ou sur d’autres sources de revenus. Il est toujours conseillé de consulter un conseiller fiscal pour un accompagnement personnalisé en fonction des réglementations en vigueur et de votre situation individuelle.