Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux (Part de l'employeur)	Base
PPh 21 (Impôt sur le revenu)	Progressif (5%-35%)	Revenu imposable de l'employé
BPJS Kesehatan (Assurance santé)	4%	Salaires mensuels (plafonné à 12 millions IDR)
BPJS Ketenagakerjaan (Emploi) - Sécurité contre les accidents du travail (JKK)	0,24%-1,74%	Salaire mensuel
BPJS Ketenagakerjaan (Emploi) - Sécurité vieillesse (JHT)	3,7%	Salaire mensuel

Dépôt et conformité

• Date limite de paiement mensuel du PPh 21 : 10 du mois suivant.
• Date limite de dépôt de la déclaration de revenus PPh 21 mensuelle : 20 du mois suivant.
• Date limite de paiement des cotisations BPJS mensuelles : 15 du mois suivant.
• Date limite de dépôt de la déclaration annuelle de revenus PPh 21 : 31 mars de l'année suivante.

deductions fiscales pour les employés indonésiens englobent divers facteurs tels que le revenu, le statut marital et les personnes à charge.

Impôt sur le revenu (PPh 21)

L'impôt sur le revenu des particuliers, connu sous le nom de PPh 21, est un impôt progressif, ce qui signifie que les revenus plus élevés paient des pourcentages plus élevés. À partir de 2026, les taux sont les suivants :

• Jusqu'à IDR 60 millions : 5 %
• IDR 60 millions - IDR 250 millions : 15 %
• IDR 250 millions - IDR 500 millions : 25 %
• IDR 500 millions - IDR 5 milliards : 30 %
• Plus de IDR 5 milliards : 35 %

Revenu non imposable (PTKP)

C'est le seuil de revenu en dessous duquel aucun impôt n'est dû. À partir de 2026, la PTKP est :

• Individu célibataire : IDR 54 000 000 par an
• Individu marié : IDR 58 500 000 par an (plus IDR 4 500 000 pour le conjoint)
• Chaque enfant à charge (jusqu'à 3) : Supplément de IDR 4 500 000 par an par enfant

Déductions

Plusieurs déductions peuvent réduire le revenu imposable :

• Frais professionnels : 5 % du revenu brut d'emploi, plafonné à IDR 6 000 000 par an. Cela couvre les frais liés au travail.
• Cotisations à la pension : 1 % du revenu brut, plafonné à IDR 90 776 par mois.

Cotisations de sécurité sociale

Les employeurs sont responsables de la contribution à plusieurs programmes de sécurité sociale :

• Assurance maladie (BPJS Kesehatan) : La contribution de l'employeur est de 4 % du salaire de l'employé, jusqu'à une limite maximale de IDR 480 000.
• Assurance accidents du travail (JKK) : Les taux varient selon le niveau de risque.
• Assurance décès (JKM) : Un petit pourcentage du salaire de l'employé.
• Retraite (JHT) : 2 % du salaire de l'employé (part de l'employé). L'employeur contribue un pourcentage supplémentaire. La contribution totale de l'employeur est généralement estimée entre 10,24 % et 11,74 %.

Il est important de noter que les cotisations sociales de l'employeur font partie de la rémunération de l'employé mais ne sont pas comprises dans leur salaire net.

Administration fiscale

• Numéro d'identification du contribuable (NPWP) : Tous les contribuables, y compris les employés, doivent avoir un NPWP pour déposer leurs déclarations.
• Retenue à la source : Les employeurs retiennent l'impôt sur le revenu mensuellement et le reversent à l'administration fiscale.
• Déclaration annuelle : Les employés résidents doivent déposer une déclaration fiscale annuelle avant le 31 mars de l'année suivante.

Avantages en nature (BIK)

Autrefois non imposables, de nombreux avantages en nature sont désormais inclus dans le revenu imposable. Il existe des exceptions, notamment :

• La nourriture et les boissons fournies à tous les employés
• Les avantages pour les employés dans des zones reculées
• Les avantages pour la sécurité, la santé et la sécurité des employés (par exemple, uniformes, équipements de sécurité)
• Les avantages financés par le gouvernement

Autres considérations

• Conventions fiscales : L'Indonésie dispose de conventions fiscales avec plusieurs pays, ce qui influence les obligations fiscales des employés étrangers.
• Non-résidents : Les employés non-résidents sont imposés à un taux fixe de 20 % sur les revenus de source indonésienne. Ils ne sont pas tenus de s'inscrire au NPWP ni de déposer une déclaration annuelle, car l'impôt est finalisé par retenue à la source.

Ces informations reflètent la situation au 17 février 2026 et peuvent être modifiées en cas de mise à jour réglementaire. Consultez la Direction générale des impôts indonésienne ou un professionnel en fiscalité pour obtenir les détails les plus récents.