En Indonésie, les employeurs sont tenus de contribuer aux programmes de sécurité sociale du pays administrés par BPJS Ketenagakerjaan (Agence de Sécurité Sociale des Travailleurs). Ces programmes comprennent l'Assurance Accident de Travail (Jaminan Kecelakaan Kerja - JKK), l'Assurance Décès (Jaminan Kematian - JKM), l'Épargne Vieillesse (Jaminan Hari Tua - JHT), la Pension (Jaminan Pensiun - JP) et l'Assurance Santé Nationale (Jaminan Kesehatan Nasional - JKN).

Assurance Accident de Travail (JKK)

Les taux de contribution des employeurs pour le JKK varient de 0,24 % à 1,74 % des salaires des employés et sont déterminés par le niveau de risque de l'industrie.

Assurance Décès (JKM)

Pour le JKM, les employeurs contribuent à hauteur de 0,3 % des salaires des employés.

Épargne Vieillesse (JHT)

Dans le cas du JHT, les employeurs contribuent à hauteur de 3,7 % des salaires des employés.

Pension (JP)

Pour le programme JP, les employeurs contribuent à hauteur de 2 % des salaires des employés.

Assurance Santé Nationale (JKN)

Les contributions au programme JKN sont effectuées par l'intermédiaire de BPJS Kesehatan (Agence de Sécurité Sociale pour l'Assurance Santé). Les employeurs sont responsables de 4 % du salaire de l'employé.

Calcul des Contributions

Les contributions sont calculées sur la base d'un plafond salarial mensuel maximum, qui est ajusté périodiquement.

Paiement des Contributions

Les employeurs doivent s'inscrire auprès de BPJS Ketenagakerjaan et BPJS Kesehatan. Ils sont responsables de la retenue des contributions des employés et du versement de leurs propres contributions ainsi que celles de leurs employés aux agences respectives. Les paiements tardifs entraînent des pénalités.

Notes Supplémentaires

Les employeurs en Indonésie ne paient pas de taxe sur les salaires distincte comme dans certains autres pays. Il est fortement recommandé de consulter un conseiller fiscal ou un expert en paie en Indonésie pour s'assurer de la conformité avec toutes les réglementations pertinentes. Les réglementations fiscales peuvent être complexes et sont sujettes à des changements.

L'Indonésie fonctionne sous un système d'impôt sur le revenu progressif, ce qui signifie que votre taux d'imposition augmente en fonction de votre niveau de revenu. Les tranches d'imposition actuelles sont les suivantes :

• 0 à 60 millions IDR : 5%
• 60 millions à 250 millions IDR : 15%
• 250 millions à 500 millions IDR : 25%
• 500 millions à 5 milliards IDR : 30%
• Au-dessus de 5 milliards IDR : 35%

Revenu Imposable

En Indonésie, votre revenu imposable comprend le salaire, les salaires, les primes, les allocations, les honoraires, les indemnités de licenciement, et les avantages et compensations en nature (par exemple, voiture de société ou logement).

Déductions Standard

Il existe plusieurs déductions standard en Indonésie qui peuvent réduire votre revenu imposable :

• Allocation du Contribuable Personnel (PTKP) : Il s'agit d'une déduction de base disponible pour tous les contribuables résidents. Le montant varie en fonction de l'état civil et des personnes à charge.
• Déduction pour Emploi : Un pourcentage de votre revenu brut (avec une limite maximale) peut être réclamé comme déduction pour emploi.

Autres Déductions

En fonction de votre situation, vous pouvez bénéficier d'autres déductions, telles que :

• Contributions à la retraite : Les contributions aux fonds de pension enregistrés sont déductibles.
• Zakat et Dons Religieux : Les dons aux institutions approuvées peuvent être déductibles.

Comprendre Votre Retenue d'Impôt

Bien que votre employeur soit responsable de la déduction, il est bon de comprendre comment votre impôt est calculé.

Notes Importantes

• Enregistrement Fiscal : Chaque employé en Indonésie doit obtenir un Numéro d'Identification Fiscale (NPWP).
• Déclaration Fiscale Annuelle : Même avec les impôts retenus, les employés sont tenus de déposer une déclaration fiscale annuelle pour rapprocher leurs revenus et déductions.

La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est une taxe à la consommation appliquée à la vente de biens et services en Indonésie. Le taux standard de TVA est actuellement de 11%, avec une augmentation prévue à 12% d'ici 2025.

TVA sur les Services en Indonésie

La fourniture de services en Indonésie est généralement soumise à la TVA. Cependant, il existe quelques exemptions clés et considérations spéciales :

• Services Exportés : L'exportation de services est exonérée de TVA. Cela signifie qu'aucune TVA n'est facturée sur les services fournis à des clients étrangers lorsque le bénéfice de ce service est principalement apprécié en dehors de l'Indonésie.

• Biens et Services Intangibles Fournis via le Commerce Électronique : L'utilisation de biens et services intangibles étrangers fournis aux clients en Indonésie via des canaux de commerce électronique est soumise à la TVA au taux standard (actuellement 11%).

• Exemptions Spécifiques : Certains services sont explicitement exemptés de TVA, y compris les services de santé, éducatifs, religieux et certains services financiers.

Enregistrement à la TVA

Les entreprises fournissant des services taxables en Indonésie doivent s'enregistrer à la TVA si leur chiffre d'affaires annuel dépasse IDR 4,8 milliards (environ 309 500 USD). L'enregistrement volontaire est possible pour les entreprises en dessous de ce seuil.

Facturation de la TVA

Les entreprises taxables doivent émettre des factures de TVA pour la fourniture de services. Ces factures doivent contenir des informations spécifiques, y compris le montant de la TVA facturée.

Déclaration et Paiement de la TVA

Les entreprises enregistrées doivent déposer des déclarations de TVA et remettre la TVA collectée régulièrement, généralement mensuellement.

Considérations Importantes

• Mécanisme de Taxation Inverse : L'Indonésie opère un mécanisme de taxation inverse pour certains services reçus de l'étranger. Cela signifie que le destinataire indonésien du service peut être responsable de la comptabilisation de la TVA.

• TVA sur les Services Numériques : L'Indonésie a des règles spécifiques pour la collecte de la TVA sur les services numériques fournis par des fournisseurs étrangers.

Pour des informations les plus récentes et complètes sur les réglementations de la TVA en Indonésie, il est toujours conseillé de se référer au site officiel de l'autorité fiscale indonésienne ou de consulter un conseiller fiscal.

L'Indonésie offre une variété d'incitations fiscales pour stimuler l'investissement et la croissance économique. Ces incitations comprennent :

• Réductions de l'impôt sur les sociétés (IS) et exonérations fiscales : Les entreprises investissant dans des secteurs prioritaires ou des emplacements spécifiques peuvent être éligibles à des réductions de taux d'IS ou même à une exonération fiscale complète pour une période déterminée.
• Amortissement et dépréciation accélérés : Les entreprises investissant dans certains actifs peuvent être autorisées à amortir ou déprécier ces actifs plus rapidement, réduisant ainsi leur revenu imposable dans les premières années d'un investissement.
• Super déductions : Les entreprises impliquées dans des activités spécifiques, telles que la formation professionnelle ou la recherche et développement, peuvent bénéficier de super déductions allant jusqu'à 200 % ou 300 % de leurs dépenses éligibles.
• Allocation d'investissement : Un type de réduction de l'IS basé sur le pourcentage d'investissement d'une entreprise.
• Exonérations de droits d'importation : Les entreprises peuvent bénéficier d'exonérations ou de réductions des droits d'importation pour les machines, équipements et matières premières utilisés dans des secteurs spécifiques ou pour des investissements dans des régions particulières.

Secteurs prioritaires

Les incitations fiscales sont souvent dirigées vers les entreprises opérant dans des secteurs prioritaires. Ces secteurs incluent les industries à forte intensité de main-d'œuvre, les industries orientées vers l'exportation, les industries pionnières (par exemple, les énergies renouvelables, certaines fabrications), les industries soutenant le développement des infrastructures et les activités de recherche et développement.

Zones économiques spéciales (ZES)

L'Indonésie a établi plusieurs ZES qui offrent des incitations fiscales supplémentaires et d'autres avantages pour les entreprises y opérant.

Demande d'incitations fiscales

La procédure de demande d'incitations fiscales implique généralement :

1. Évaluation de l'éligibilité : Déterminer si votre entreprise et vos activités d'investissement sont éligibles à des incitations fiscales en fonction du secteur, de l'emplacement et du type d'investissement.
2. Soumission de la demande : Soumettre la demande nécessaire et la documentation aux autorités gouvernementales compétentes, généralement le Conseil de coordination des investissements (BKPM).
3. Évaluation et approbation : La demande sera examinée et, si elle est approuvée, une lettre de facilitation des incitations fiscales sera émise.