En Grèce, les employeurs sont obligés de faire des contributions substantielles à la sécurité sociale pour leurs employés. Ces contributions sont généralement réparties entre l'employeur et l'employé.

Contributions à la Sécurité Sociale

Les employeurs contribuent à plusieurs domaines :

• Assurance Pension: Les employeurs contribuent environ 13,3 % du salaire brut de l'employé à l'assurance pension (26,95 % au total). Des plafonds de contribution s'appliquent.
• Assurance Santé: Les employeurs contribuent environ 7 % du salaire brut à l'assurance santé (13,87 % au total), avec des plafonds de contribution.
• Assurance Chômage: Environ 1,65 % du salaire brut est payé par l'employeur (3,9 % au total), avec des plafonds appliqués.
• Autres Contributions: Des contributions supplémentaires plus petites peuvent s'appliquer, comme pour l'assurance contre les accidents du travail (taux variables selon le risque du poste).

Calcul et Paiement

Les employeurs sont responsables de retenir la part des contributions à la sécurité sociale de l'employé sur son salaire, puis de verser à la fois leurs propres contributions et celles de l'employé aux autorités fiscales compétentes, généralement le Fonds National de Sécurité Sociale électronique (e-EFKA). Les contributions sont effectuées sur une base mensuelle.

Notes Importantes

Les montants des contributions à la sécurité sociale sont plafonnés à des niveaux de revenu spécifiques. Ces plafonds sont ajustés périodiquement. Dans certaines régions spécifiques de la Grèce, des taux de contribution à la sécurité sociale temporairement réduits peuvent s'appliquer.

Autres Obligations de l'Employeur

Les employeurs doivent s'enregistrer auprès des autorités grecques appropriées, y compris l'e-EFKA. Il est essentiel de maintenir des registres de paie et de taxes précis.

En Grèce, un système d'impôt sur le revenu progressif est utilisé, ce qui signifie que votre taux d'imposition augmente à mesure que votre revenu augmente. Les tranches d'imposition et les taux sont ajustés périodiquement. L'impôt sur le revenu est retenu directement de votre salaire par votre employeur tout au long de l'année (système PAYE) et remis aux autorités fiscales.

Contributions à la Sécurité Sociale

En tant qu'employé en Grèce, vous êtes tenu de contribuer à divers fonds de sécurité sociale :

• Assurance Pension: Vous contribuez environ 13,65 % de votre salaire brut.
• Assurance Santé: Vos contributions sont d'environ 6,87 % de votre salaire brut.
• Assurance Chômage: Vous contribuez environ 2,25 % de votre salaire brut.
• Petites Contributions Additionnelles: De petites déductions peuvent se produire pour des contributions comme l'assurance contre les accidents du travail.

Contribution de Solidarité

La Contribution de Solidarité est une taxe supplémentaire imposée aux personnes à revenu élevé en Grèce. Les taux et les seuils de revenu pour cette contribution changent périodiquement.

Déductions Détailées

Les déductions détaillées sont limitées et sont généralement appliquées lors de la déclaration annuelle de l'impôt sur le revenu. Celles-ci peuvent inclure :

• Paiements de Pension Alimentaire: Sous des conditions spécifiques.
• Dons de Charité: À des organisations spécifiques approuvées.

Déclarations Fiscales

Vous êtes généralement tenu de déposer une déclaration fiscale annuelle en Grèce pour calculer votre obligation fiscale finale et déterminer tout remboursement ou impôt supplémentaire dû.

Le taux de TVA standard en Grèce est de 24 %, ce qui s'applique à la plupart des services fournis dans le pays.

Taux de TVA Réduits

La Grèce applique des taux de TVA réduits à des services spécifiques :

• Taux Réduit 13 % : Ce taux s'applique aux services tels que les restaurants, la restauration, certains services culturels, le transport de passagers, l'hébergement hôtelier et certains fournitures médicales.
• Taux Réduit 6 % : Ce taux s'applique à une gamme limitée de services, y compris les produits pharmaceutiques, les livres, les journaux et les représentations théâtrales.

Exemptions de TVA

Certains services sont exemptés de TVA en Grèce, y compris les services financiers, les services d'assurance, les services éducatifs (provenant d'institutions agréées), les services médicaux et de santé, et la location de biens résidentiels (sous certaines conditions).

Responsabilité en Matière de TVA

• Seuil d'Enregistrement : Les entreprises dépassant un seuil de chiffre d'affaires annuel spécifique (actuellement 10 000 €) doivent généralement s'enregistrer à la TVA.
• Facturation de la TVA : Les entreprises enregistrées à la TVA sont responsables de facturer la TVA sur leurs services, de la collecter auprès de leurs clients et de déposer des déclarations de TVA régulières auprès des autorités fiscales.

Règles de Lieu de Fourniture

Les règles de lieu de fourniture déterminent où un service est réputé être fourni aux fins de la TVA, ce qui est important pour établir s'il faut facturer la TVA grecque.

• Règle Générale : Le lieu de fourniture des services est généralement là où le fournisseur est établi (c'est-à-dire où se trouve son établissement commercial).
• Exceptions Spécifiques : Il existe des règles spéciales pour les services liés aux biens immobiliers, aux services électroniques, et autres.

Fournitures Intra-Communautaires

• Fournitures B2B : Pour les services fournis aux entreprises dans d'autres pays de l'UE, des règles spécifiques s'appliquent. Les fournitures intra-communautaires de services sont généralement exonérées de TVA en Grèce. Cependant, le client dans l'autre pays de l'UE comptabilise généralement la TVA selon le mécanisme d'autoliquidation.

Exigences en Matière de Facturation

• Factures de TVA : Les entreprises doivent émettre des factures de TVA appropriées à leurs clients contenant des informations spécifiques comme le taux de TVA appliqué, le montant de la TVA facturée et le numéro d'enregistrement à la TVA de l'entreprise.
• Tenue de Registres : Des registres détaillés des transactions et des factures doivent être conservés à des fins d'audit.

La Grèce offre une variété d'incitations fiscales pour stimuler la croissance des entreprises et attirer les investissements. Ces incitations peuvent être particulièrement bénéfiques pour les entreprises dans des secteurs ou des emplacements spécifiques.

Loi sur l'investissement

La Loi sur l'investissement est un cadre central offrant diverses incitations en fonction de la nature et de la taille de l'investissement. Elle comprend 13 régimes thématiques couvrant des domaines tels que :

• Transformation numérique
• Initiatives environnementales
• Recherche et développement
• Tourisme
• Fabrication

Le niveau de soutien peut varier des exonérations fiscales aux subventions pour les dépenses régionales. L'aide maximale peut atteindre 10 millions d'euros, avec des limites accrues pour certains types d'aide comme l'exonération fiscale.

Aide régionale

Le niveau de l'aide d'État pour les projets de développement régional varie en fonction de l'emplacement de l'investissement et de la taille de l'entreprise. Les zones moins développées offrent des pourcentages d'aide plus élevés (15 % à 80 %) sur les dépenses régionales par rapport aux régions plus développées.

Autres incitations fiscales

• Exonération fiscale pour les bénéfices réinvestis : Les entreprises peuvent réinvestir une partie de leurs bénéfices dans l'entreprise sans encourir d'impôt sur les sociétés.
• Déduction fiscale pour les investisseurs providentiels : Les individus investissant dans des startups peuvent déduire 50 % de leur contribution de leur revenu imposable (jusqu'à 300 000 €).
• Avantages de la facturation électronique : Les entreprises adoptant la facturation électronique bénéficient d'une période de grâce temporaire avec une marge de 30 % pour les écarts par rapport aux montants de TVA pré-remplis.

Il est important de se tenir informé des derniers programmes d'incitations fiscales et des critères d'éligibilité. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal familier avec les réglementations grecques pour naviguer dans les spécificités et maximiser les avantages potentiels.