Calculateur du coût de l'emploi en Chine

Contributions fiscales de l'Employeur

| Type de taxe | Taux (Employeur) | Base |

Déductions fiscales des employés en Chine sont multifacettes, comprenant l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IIT), les contributions sociales, et des allocations déductibles spécifiques.

Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IIT)

L'IIT est calculé selon une échelle progressive, allant de 3 % à 45 %, en fonction du niveau de revenu. Une déduction standard de 60 000 RMB par an est appliquée. Les employeurs sont responsables de la retenue de l'IIT mensuellement et de sa remise aux autorités fiscales dans les 15 premiers jours du mois suivant.

• Revenu global : Pour les contribuables résidentiels, plusieurs types de revenus (salaires, services indépendants, rémunération d'auteur, et royalties) sont regroupés en tant que "revenu global" pour le calcul annuel de l'IIT.

• Déductions supplémentaires spéciales : Ces déductions sont disponibles pour des dépenses spécifiques comme la garde d'enfants, l'éducation, la formation continue, une maladie grave, les intérêts du prêt immobilier, le loyer, et le soin aux personnes âgées.

Contributions sociales

Tant les employeurs que les employés contribuent aux programmes de sécurité sociale, couvrant la pension, la médical, le chômage, et les accidents du travail. Les taux et plafonds de contribution varient selon la ville.

• Exemples : Au 31 décembre 2025, à Shanghai, les employés contribuent à hauteur de 10,5 % et les employeurs entre 25,66 % et 27,02 %. À Pékin, la contribution des employés est de 10,5 %, et celle des employeurs varie de 26,5 % à 28,2 %. À Guangzhou, la contribution des employés est de 10,2 %, tandis que celle des employeurs se situe entre 21,35 % et 22,55 %. Ces chiffres sont susceptibles de changer.

Avantages sociaux exonérés d'impôt pour les étrangers

Certaines prestations sociales peuvent être déduites du salaire d'un employé étranger avant le calcul de l'IIT. Celles-ci incluent généralement le logement, les repas, la lessive, l’éducation des enfants, la formation linguistique, la relocalisation, les déplacements professionnels, et les frais de visite à domicile. Ces déductions nécessitent une documentation appropriée (fapiao) pour validation. Ce traitement préférentiel est en vigueur jusqu'à la fin 2027.

Autres taxes et déductions

• TVA : La taxe sur la valeur ajoutée s'applique généralement aux biens et services. Cependant, les salaires, les fonds publics et les revenus d'intérêts sont spécifiquement exclus de la TVA.
• Taxe urbaine pour la construction et la maintenance : Cette taxe, appliquée à des taux de 1 %, 5 %, ou 7 % selon l'emplacement, ne s'applique pas à la TVA ni à la taxe de consommation payée sur les biens importés ou les services fournis par des personnes hors du pays.

Il est important de noter que ces informations sont valides à partir du 17 février 2026, et que les réglementations sont sujettes à changement. Il est conseillé de consulter un professionnel fiscal ou d'utiliser des services de paie pour assurer une conformité précise et à jour.