Contributions fiscales de l'Employer of Record

| Type de taxe | Taux (Employeur) | Base

Les déductions fiscales pour les employés en Chine sont multifacétiques, englobant l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IIT), les contributions à la sécurité sociale, et des déductions spécifiques déductibles.

Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IIT)

L'IIT est calculé selon un barème progressif, allant de 3 % à 45 %, en fonction du niveau de revenu. Une déduction standard de 60 000 RMB par an est appliquée. Les employeurs sont responsables de la retenue de l'IIT mensuellement et de son versement aux autorités fiscales dans les 15 premiers jours du mois suivant.

• Revenu global : Pour les contribuables résidents, plusieurs types de revenus (salaires, services indépendants, rémunération d'auteur, et royalties) sont regroupés en tant que "revenu global" pour le calcul annuel de l'IIT.

• Déductions supplémentaires spéciales : Ces déductions sont disponibles pour des dépenses spécifiques telles que la garde d’enfants, l’éducation, la formation continue, les maladies graves, les intérêts d’emprunt immobilier, le loyer, et la prise en charge des personnes âgées.

Contributions à la Sécurité Sociale

Les employeurs et les employés contribuent tous deux aux programmes de sécurité sociale, couvrant la pension, l'assurance maladie, le chômage, et les accidents du travail. Les taux et plafonds de contribution varient selon la ville.

• Exemples : Au 31 décembre 2025, à Shanghai, les employés cotisent à hauteur de 10,5 % et les employeurs de 25,66 % à 27,02 %. À Pékin, la contribution des employés est de 10,5 %, tandis que celle des employeurs varie entre 26,5 % et 28,2 %. À Guangzhou, la contribution des employés est de 10,2 %, tandis que celle des employeurs se situe entre 21,35 % et 22,55 %. Ces chiffres sont susceptibles de changer.

Avantages en Nature Exempts d’Impôt pour les Étrangers

Certaines prestations en nature peuvent être déduites du salaire d’un employé étranger avant le calcul de l'IIT. Ces prestations incluent généralement le logement, les repas, la blanchisserie, l’éducation des enfants, la formation linguistique, la relocalisation, les déplacements professionnels, et les frais de visite à domicile. Ces déductions nécessitent une documentation appropriée (fapiao) pour leur validation. Ce traitement préférentiel est valable jusqu’à la fin de 2027.

Autres Taxes et Deductions

• TVA : La Taxe sur la Valeur Ajoutée s’applique généralement aux biens et services. Cependant, les salaires, les fonds publics, et les revenus d’intérêts sont expressément exclus de la TVA.
• Taxe sur la Construction et l’Entretien Urbain : Cette taxe, appliquée à des taux de 1 %, 5 %, ou 7 % selon la localisation, ne s’applique pas à la TVA ou à la taxe de consommation payée sur les biens importés ou services fournis par des personnes étrangères.

Il est important de noter que ces informations sont valides au 17 février 2026, et que la réglementation est susceptible d’évoluer. Il est recommandé de consulter un professionnel en fiscalité ou d’utiliser des services de paie pour assurer une conformité précise et à jour.