Canada

Les employeurs canadiens ont diverses obligations fiscales, y compris les déductions de paie, les contributions et les déclarations.

Déductions et Remises de Paie

• Impôt sur le revenu: Déduire l'impôt fédéral et provincial/territorial sur le revenu en fonction des revenus de l'employé et des formulaires TD1.
• Régime de pensions du Canada (RPC): L'employeur et l'employé contribuent chacun à hauteur de 5,95 % des gains ouvrant droit à pension jusqu'à un maximum de 4 034,10 $ chacun pour 2025.
• Régime de rentes du Québec (RRQ): Au Québec, l'employeur et l'employé contribuent chacun à hauteur de 6,40 % jusqu'à un maximum annuel, qui est ajusté chaque année.
• Assurance-emploi (AE): Hors Québec, les employeurs contribuent à hauteur de 1,63 % des gains assurables jusqu'à un maximum de 1 403,43 $. Au Québec, le taux est de 1,27 % avec un maximum annuel de 1 093,47 $. Les employés contribuent également à l'AE.
• Fréquence des remises: Déterminée par l'ARC en fonction du montant moyen de retenue mensuelle et varie, avec des dates d'échéance généralement fixées au 15 du mois suivant (ou plus tôt selon le type de remettant).

Contributions de l'Employeur

• Taxe sur la masse salariale (TMS): Applicable dans certaines provinces (par exemple, Colombie-Britannique, Ontario, Québec) avec des taux et exemptions variables en fonction du montant de la masse salariale. Par exemple, en Colombie-Britannique, les entreprises avec une masse salariale jusqu'à 1 000 000 $ sont exemptées, celles entre 1 000 001 $ et 1 500 000 $ paient 5,85 % sur l'excédent au-dessus de 1 000 000 $, et celles dépassant 1 500 000 $ paient 1,95 % de la masse salariale totale.

Exigences de Déclaration et de Rapport

• Feuillets et Sommaires T4/T4A/T5: Dû le 28 février, déclarant les revenus des employés, les commissions et les revenus de placement.
• Déclaration de revenus des sociétés T2: Dû six mois après la fin de l'année de la société.
• NR4: Pour les employés non-résidents, déclarant les revenus payés et les impôts retenus à la source. Dû le 31 mars.

Autres Considérations

• Travailleurs autonomes: Des règles différentes s'appliquent, y compris les contributions au RPC au double du taux des employés et d'éventuelles primes d'AE. Les déclarations de revenus sont dues le 15 juin.
• Non-résidents: Les employeurs doivent retenir des impôts pour les employés non-résidents travaillant au Canada, même si une convention fiscale existe.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025, et les réglementations peuvent changer. Consultez un professionnel de la fiscalité pour des conseils personnalisés.

Les employés canadiens subissent plusieurs déductions sur leur salaire brut, principalement pour l'impôt sur le revenu, le Régime de pensions du Canada (RPC) et l'assurance-emploi (AE).

Impôt sur le revenu

L'impôt sur le revenu est déduit en fonction des gains de l'employé, de sa province de résidence et des informations figurant sur le formulaire TD1. Le formulaire TD1 permet aux employés de demander des crédits d'impôt personnels, réduisant ainsi le montant de l'impôt déduit. Les éléments clés affectant les déductions d'impôt sur le revenu incluent :

• Montant personnel de base : Pour 2025, le montant personnel de base est de 16 129 $. Ce montant peut être réduit si le revenu net dépasse 177 882 $.
• Autres crédits d'impôt : Des crédits supplémentaires peuvent être disponibles selon des circonstances individuelles telles que l'âge, les personnes à charge admissibles et le revenu de pension.
• Taux d'imposition et tranches : Le Canada utilise un système d'imposition progressif avec des taux variables en fonction des niveaux de revenu.

Régime de pensions du Canada (RPC)

Les cotisations au RPC sont obligatoires pour la plupart des Canadiens employés et offrent des prestations de retraite, d’invalidité et de survivant. Pour 2025 :

• Gains maximums ouvrant droit à pension : 71 300 $
• Exemption de base : 3 500 $
• Taux de cotisation au RPC : L'employé et l'employeur contribuent chacun à un pourcentage des gains jusqu'aux gains maximums ouvrant droit à pension, après déduction de l'exemption de base. Il existe une amélioration supplémentaire du RPC, le RPC2, appliquée aux revenus compris entre 71 300 $ et 81 200 $.
• RRQ : Le Québec a son propre régime de retraite, le Régime de rentes du Québec (RRQ), avec des paramètres et taux de cotisation similaires.

Assurance-emploi (AE)

Les cotisations à l'AE offrent une aide financière temporaire aux Canadiens au chômage. Pour 2025 :

• Gains maximums assurables : 65 700 $
• Cotisation maximale de l'employé : 1 077,48 $

Autres déductions

Les employeurs peuvent également déduire d'autres montants des chèques de paie des employés, y compris :

• Cotisations syndicales : Le cas échéant, les cotisations syndicales sont déduites conformément aux conventions collectives.
• Primes d'assurance : Les contributions aux régimes d'avantages sociaux, de santé ou de soins dentaires sont souvent déduites du salaire.
• Contributions à un régime d'épargne-retraite : Les employés peuvent cotiser à des Régimes enregistrés d'épargne-retraite (REER) ou à d'autres régimes de retraite par le biais de déductions à la source.
• Saisies : Les déductions ordonnées par le tribunal, telles que les saisies de salaire pour le remboursement de dettes, peuvent également s'appliquer.

Dates et échéances importantes

• Échéance des feuillets T4 : Les employeurs doivent émettre les feuillets T4 aux employés avant le 28 février 2025.
• Date limite de déclaration d'impôt : Pour la plupart des employés, la date limite de déclaration d'impôt est le 30 avril 2025. Les travailleurs autonomes ont jusqu'au 16 juin 2025 pour déclarer, mais les impôts dus doivent toujours être payés avant le 30 avril 2025.
• Échéances pour les versements d'acomptes provisionnels : Les personnes qui doivent des impôts significatifs peuvent être tenues de faire des acomptes provisionnels tout au long de l'année. Les échéances pour 2025 sont le 17 mars, le 16 juin, le 15 septembre et le 15 décembre.
• Date limite de cotisation REER : La date limite pour cotiser à un REER et le déduire de votre déclaration de revenus 2024 est le 28 février 2025.

Ces informations sont basées sur la législation en vigueur au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à des modifications. Il est essentiel de rester informé de toute révision des lois fiscales et réglementations.

Les entreprises canadiennes et les entreprises non résidentes vendant au Canada sont généralement tenues de percevoir et de verser la taxe sur les produits et services (TPS) ou la taxe de vente harmonisée (TVH). À partir du 5 février 2025, le taux standard de la TPS est de 5 % sur la plupart des biens et services.

Taux et application de la TPS/TVH

• TPS : Une taxe fédérale de 5 % appliquée dans tout le Canada.
• TVH : Combine la TPS de 5 % avec une taxe de vente provinciale dans certaines provinces :
  • 13 % (Ontario)
  • 15 % (Nouveau-Brunswick, Terre-Neuve-et-Labrador, Nouvelle-Écosse, Île-du-Prince-Édouard)
• Taxe de vente provinciale (TVP) : Certaines provinces ont leur propre TVP en plus de la TPS, comme la Colombie-Britannique (7 %), le Manitoba (7 %) et la Saskatchewan (6 %).
• Taxe de vente du Québec (TVQ) : Le Québec applique sa propre taxe sur la valeur ajoutée (TVQ) à 9,975 % collectée en plus de la TPS de 5 %.
• Fournitures à taux zéro : Certains biens et services, tels que les produits alimentaires de base, les médicaments sur ordonnance et la plupart des exportations, sont imposés à un taux de 0 %.
• Fournitures exemptées : Certaines fournitures sont exemptées de TPS/TVH, comme la plupart des services de santé, d'éducation et financiers, ainsi que les logements résidentiels usagés.

Exigences d'enregistrement de la TPS/TVH

• Seuil : Les entreprises ayant plus de 30 000 CAD de fournitures taxables (y compris les fournitures à taux zéro) dans un trimestre civil ou sur une période de 12 mois doivent s'enregistrer pour la TPS/TVH. Les entreprises numériques non résidentes ont également un seuil de 30 000 CAD basé sur toute période de 12 mois.
• Enregistrement simplifié : Un processus simplifié est disponible pour les entreprises numériques non résidentes et d'autres entités spécifiques, pouvant potentiellement supprimer l'exigence de dépôt de garantie habituel et offrant une remise trimestrielle.

Dépôt et versement de la TPS/TVH

• Fréquence de dépôt : Déterminée par le revenu annuel des fournitures taxables :
  • Mensuel : Plus de 6 millions CAD
  • Trimestriel : Entre 1,5 million CAD et 6 millions CAD
  • Annuel : Moins de 1,5 million CAD
• Dates limites :
  • Mensuel/Trimestriel : Un mois après la fin de la période de déclaration.
  • Annuel (exercice se terminant le 31 décembre) : Paiement dû le 30 avril, dépôt dû le 15 juin (ajusté si cela tombe un week-end).
  • Annuel (autres fins d'exercice) : Trois mois après la fin de l'exercice fiscal.
• Méthode : Le dépôt peut être effectué électroniquement ou sur papier, selon l'entreprise. Le dépôt électronique est obligatoire pour les entreprises ayant un chiffre d'affaires annuel dépassant 1,5 million CAD. Les paiements sont effectués conjointement par transfert électronique. Des acomptes trimestriels sont autorisés pour les déclarants annuels.

Allègement temporaire de la TPS/TVH (expiré)

Un programme temporaire d'allègement de la TPS/TVH était en vigueur du 14 décembre 2024 au 15 février 2025, sur certains biens importés. Ce programme offrait un allègement complet de la TPS/TVH sur les articles admissibles.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à des modifications. Consultez un professionnel de la fiscalité pour obtenir des conseils personnalisés.

Les incitations fiscales canadiennes offrent diverses opportunités pour les particuliers et les entreprises.

Crédits d'impôt et avantages personnels

Au 5 février 2025, plusieurs crédits d'impôt et avantages fédéraux sont disponibles pour les Canadiens. Ceux-ci incluent :

• Allocation canadienne pour enfants (ACE) : Paiements mensuels pour les familles admissibles avec des enfants de moins de 18 ans, basés sur le revenu familial net ajusté.
• Crédit pour la TPS/TVH : Paiements trimestriels pour les particuliers à revenu faible ou modeste, basés sur le revenu familial net ajusté.
• Crédit d'impôt pour personnes handicapées (CIPH) : Pour les personnes ayant des déficiences graves et prolongées des fonctions physiques ou mentales.
• Prestation canadienne pour les travailleurs (PCT) : Un crédit d'impôt remboursable pour les personnes et familles à faible revenu admissibles.
• Crédit pour aidants naturels : Pour les personnes soutenant un proche ayant une déficience physique ou mentale.
• Crédit d'impôt pour l'accessibilité domiciliaire : Pour les dépenses admissibles encourues lors de rénovations visant à améliorer l'accessibilité pour une personne âgée ou handicapée.
• Crédit d'impôt pour frais médicaux : Pour les frais médicaux admissibles dépassant un certain seuil basé sur le revenu net.
• Crédit d'impôt pour frais de scolarité : Pour les frais de scolarité postsecondaires admissibles.
• Crédit d'impôt sur les intérêts des prêts étudiants : Pour les intérêts payés sur les prêts étudiants admissibles.

De plus, une exemption temporaire de la TPS/TVH est en vigueur jusqu'au 15 février 2025 sur certains articles comme les produits d'épicerie, les collations, les repas au restaurant et les vêtements pour enfants. Un rabais unique de 250 $ pour les Canadiens au travail sera accordé au printemps 2025 aux individus admissibles ayant travaillé en 2023 et répondant à des critères spécifiques.

Incitations fiscales pour les entreprises

Plusieurs incitations fiscales fédérales sont également disponibles pour les entreprises opérant au Canada. Certains programmes clés incluent :

• Programme de stimulation fiscale pour la recherche scientifique et le développement expérimental (RS&DE) : Offre des crédits d'impôt et des déductions pour les dépenses de recherche et développement admissibles.
• Déduction pour bénéfices de fabrication et de transformation : Fournit une déduction fiscale sur le revenu dérivé des activités de fabrication et de transformation au Canada.
• Crédits d'impôt pour investissements dans l'économie propre : Des crédits d'impôt remboursables sont disponibles pour les investissements dans les technologies d'énergie propre. Des programmes spécifiques existent pour l'hydrogène, les technologies propres, la fabrication de technologies propres et la capture du carbone.
• Crédit d'impôt pour la création d'emplois d'apprentissage (CICEA) : Fournit un crédit d'impôt non remboursable pour les employeurs qui recrutent des apprentis admissibles.
• Crédit d'impôt pour la production cinématographique ou vidéo canadienne : Offre un crédit d'impôt remboursable pour les productions cinématographiques et vidéo canadiennes admissibles.

Incitations fiscales provinciales et territoriales

En plus des incitations fédérales, chaque province et territoire peut offrir ses propres crédits d'impôt et avantages spécifiques. Il est essentiel de consulter les ressources provinciales ou territoriales pertinentes pour obtenir des détails.

Il est important de noter que les critères d'admissibilité, les montants spécifiques et les procédures de demande pour ces incitations fiscales peuvent varier. Il est recommandé de consulter des ressources gouvernementales officielles ou des professionnels de la fiscalité qualifiés pour obtenir des informations détaillées et déterminer l'admissibilité. Les informations fournies ici sont valides au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à changement.