Impôts en Canada

Les employeurs canadiens ont diverses obligations fiscales, notamment les retenues à la source, les cotisations et les déclarations.

Retenues à la source et versements

• Impôt sur le revenu : Retenue de l'impôt fédéral et provincial/territorial sur le revenu en fonction du revenu de l'employé et des formulaires TD1.
• Régime de pensions du Canada (RPC) : L'employeur et l'employé cotisent chacun à 5,95 % des gains pensionnables jusqu'à un maximum de 4 034,10 $ pour 2025.
• Régime de rentes du Québec (RRQ) : Au Québec, l'employeur et l'employé cotisent chacun à 6,40 % jusqu'à un maximum annuel, ajusté chaque année.
• Assurance emploi (AE) : En dehors du Québec, les employeurs cotisent à 1,63 % des gains assurables jusqu'à un maximum de 1 403,43 $. Au Québec, le taux est de 1,27 % avec un maximum annuel de 1 093,47 $. Les employés cotisent également à l'AE.
• Fréquence de versement : Définie par l'ARC en fonction du montant moyen mensuel retenu à la source et varie, avec des dates d’échéance généralement le 15 du mois suivant (ou plus tôt selon le type de remettant).

Contributions de l'employeur

• Taxe de santé de l'employeur (EHT) : Applicable dans certaines provinces (par exemple, Colombie-Britannique, Ontario, Québec) avec des taux et des exemptions variables en fonction des montants de la masse salariale. Par exemple, en Colombie-Britannique, les entreprises avec une masse salariale jusqu’à 1 000 000 $ sont exemptées, celles entre 1 000 001 $ et 1 500 000 $ paient 5,85 % sur l'excédent au-dessus de 1 000 000 $, et celles dépassant 1 500 000 $ paient 1,95 % du total de la masse salariale.

Exigences de déclaration et de rapport

• Feuillets T4/T4A/T5 et résumés : À remettre avant le 28 février, pour déclarer le revenu des employés, les commissions et les revenus d'investissement.
• Déclaration de revenus des sociétés T2 : À remettre six mois après la fin de l’exercice de la société.
• NR4 : Pour les employés non résidents, déclaration des revenus versés et des taxes retenues. À remettre avant le 31 mars.

Autres considérations

• Travailleurs indépendants : Des règles différentes s'appliquent, notamment les cotisations au RPC à un taux double de celui de l'employé et d'éventuelles primes d'AE. Les déclarations de revenus sont dues le 15 juin.
• Non-résidents : Les employeurs doivent retenir l'impôt pour les employés non résidents travaillant au Canada, même si une convention fiscale existe.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025, et les règlements peuvent changer. Consultez un professionnel en fiscalité pour des conseils personnalisés.

Les employés canadiens ont plusieurs déductions appliquées à leur salaire brut, principalement pour l'impôt sur le revenu, le Régime de pensions du Canada (RPC) et l'Assurance-emploi (AE).

Impôt sur le revenu

L'impôt sur le revenu est déduit en fonction des gains de l'employé, de la province de résidence et des informations du formulaire TD1. Le formulaire TD1 permet aux employés de réclamer des crédits d'impôt personnels, réduisant ainsi le montant de l'impôt déduit. Les éléments clés affectant les déductions d'impôt sur le revenu comprennent :

• Montant personnel de base : Pour 2025, le montant personnel de base est de 16 129 $. Ce montant peut être réduit si le revenu net dépasse 177 882 $.
• Autres crédits d'impôt : Des crédits supplémentaires peuvent être disponibles en fonction des circonstances individuelles comme l'âge, les personnes à charge admissibles et le revenu de pension.
• Taux d'imposition et tranches : Le Canada utilise un système d'imposition progressif avec des taux variables selon les niveaux de revenu.

Régime de pensions du Canada (RPC)

Les cotisations au RPC sont obligatoires pour la plupart des Canadiens employés et offrent des prestations de retraite, d'invalidité et de survivant. Pour 2025 :

• Revenu maximal assurable : 71 300 $
• Exemption de base : 3 500 $
• Taux de cotisation au RPC : L'employé et l'employeur cotisent chacun un pourcentage des gains jusqu'au revenu maximal assurable, après déduction de l'exemption de base. Il existe une amélioration supplémentaire du RPC, le RPC2, appliquée aux gains compris entre 71 300 $ et 81 200 $
• QPP : La province de Québec dispose de son propre régime de pensions, le Régime de rentes du Québec (QPP), avec des paramètres et des taux de cotisation similaires.

Assurance-emploi (AE)

Les primes d'AE offrent une assistance financière temporaire aux Canadiens sans emploi. Pour 2025 :

• Revenu maximal assurables : 65 700 $
• Prime maximale pour l'employé : 1 077,48 $

Autres déductions

Les employeurs peuvent également déduire d'autres montants des chèques de paie des employés, notamment :

• Cotisations syndicales : Si applicable, les cotisations syndicales sont déduites conformément aux conventions collectives.
• Primes d'avantages sociaux : Les contributions aux plans de santé, dentaires ou autres avantages sociaux sont souvent déduites du salaire.
• Cotisations au régime d'épargne-retraite : Les employés peuvent cotiser aux Régimes enregistrés d'épargne-retraite (REER) ou autres plans de retraite par retenues à la source.
• Saisies : Les déductions ordonnées par le tribunal, telles que les saisies sur salaire pour le remboursement de dettes, peuvent également s'appliquer.

Dates importantes et échéances

• Date limite pour le T4 : Les employeurs doivent remettre les feuillets T4 aux employés d'ici le 28 février 2025.
• Date limite de déclaration de revenus : Pour la plupart des employés, la date limite de déclaration est le 30 avril 2025. Les travailleurs indépendants ont jusqu'au 16 juin 2025 pour déposer, mais les taxes dues doivent être payées avant le 30 avril 2025.
• Dates limites pour les acomptes d'impôt : Les personnes qui doivent des impôts importants peuvent devoir effectuer des paiements par acomptes tout au long de l'année. Les échéances pour 2025 sont le 17 mars, le 16 juin, le 15 septembre et le 15 décembre.
• Date limite de cotisation au REER : La date limite pour faire une cotisation au REER et la déduire sur votre déclaration de revenus 2024 est le 28 février 2025.

Ces informations sont basées sur la législation en vigueur au 5 février 2025 et sont sujettes à changement. Il est essentiel de rester informé de toute révision des lois et règlements fiscaux.

Les entreprises canadiennes et les entreprises non résidentes vendant au Canada sont généralement tenues de collecter et de remettre la Goods and Services Tax (GST) ou la Harmonized Sales Tax (HST). À partir du 5 février 2025, le taux standard de la GST est de 5 % sur la plupart des biens et services.

Taux et application de la GST/HST

• GST : Une taxe fédérale de 5 % appliquée partout au Canada.
• HST : Combine la 5 % GST avec une taxe de vente provinciale dans certaines provinces :
  • 13 % (Ontario)
  • 15 % (Nouveau-Brunswick, Terre-Neuve-et-Labrador, Nouvelle-Écosse, Île-du-Prince-Édouard)
• Taxe de vente provinciale (PST) : Certaines provinces ont leur propre PST en plus de la GST. Cela inclut la Colombie-Britannique (7 %), le Manitoba (7 %) et la Saskatchewan (6 %).
• Taxe de vente du Québec (QST) : Le Québec a sa propre taxe sur la valeur ajoutée (QST) à 9,975 %, perçue en plus de la 5 % GST.
• Approvisionnements à taux zéro : Certains biens et services, comme les produits alimentaires de base, les médicaments sur ordonnance et la plupart des exportations, sont taxés à un taux de 0 %.
• Approvisionnements exonérés : Certains approvisionnements sont exonérés de GST/HST, comme la plupart des services de santé, d’éducation et financiers, ainsi que les logements résidentiels usagés.

Exigences d’enregistrement GST/HST

• Seuil : Les entreprises avec plus de CAD $30 000 de fournitures taxables (y compris les fournitures à taux zéro) dans un seul trimestre civil ou sur une période de 12 mois doivent s’enregistrer pour la GST/HST. Les entreprises numériques non résidentes ont également un seuil de CAD $30 000 basé sur toute période de 12 mois.
• Enregistrement simplifié : Un processus simplifié est disponible pour les entreprises numériques non résidentes et autres entités spécifiques, pouvant éventuellement dispenser de l’exigence de dépôt de garantie habituelle et offrant des versements trimestriels.

Déclaration et remise de la GST/HST

• Fréquence de déclaration : Déterminée par le revenu annuel provenant des fournitures taxables :
  • Mensuelle : Plus de CAD $6 millions
  • Trimestrielle : Entre CAD $1,5 million et CAD $6 millions
  • Annuelle : Moins de CAD $1,5 million
• Dates limites :
  • Mensuelle/Trimestrielle : Un mois après la fin de la période de déclaration.
  • Annuelle (fin d’année le 31 décembre) : Paiement dû le 30 avril, déclaration due le 15 juin (ajusté si cela tombe un week-end).
  • Annuelle (autres fins d’année) : Trois mois après la fin de l’exercice fiscal.
• Méthode : La déclaration peut être faite électroniquement ou sur papier, selon l’entreprise. La déclaration électronique est obligatoire pour les entreprises ayant un chiffre d’affaires annuel supérieur à CAD$1,5 million. Les paiements sont effectués simultanément par transfert électronique. Des versements trimestriels sont autorisés pour les déclarants annuels.

Relèvement temporaire de la GST/HST (Expiré)

Un programme temporaire de relèvement de la GST/HST a été en vigueur du 14 décembre 2024 au 15 février 2025, sur certains biens importés. Ce programme offrait une exonération totale de la GST/HST sur les articles admissibles.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être modifiées. Consultez un professionnel de la fiscalité pour des conseils personnalisés.

Les incitations fiscales canadiennes offrent diverses opportunités pour les particuliers et les entreprises.

Crédits et avantages fiscaux personnels

À partir du 5 février 2025, plusieurs crédits et avantages fiscaux fédéraux sont disponibles pour les Canadiens. Ceux-ci incluent :

• Canada Child Benefit (CCB) : Paiements mensuels pour les familles admissibles avec des enfants de moins de 18 ans, basés sur le revenu familial net ajusté.
• Crédit GST/HST : Paiements trimestriels pour les personnes à faible ou modeste revenu, basés sur le revenu familial net ajusté.
• Crédit d'impôt pour personnes handicapées (DTC) : Pour les personnes ayant des déficiences graves et prolongées des fonctions physiques ou mentales.
• Avantage emploi (CWB) : Crédit d'impôt remboursable pour les personnes et familles à faible revenu admissibles.
• Crédit pour aidant naturel : Pour les personnes soutenant un dépendant avec une déficience physique ou mentale.
• Crédit d'impôt pour accessibilité domiciliaire : Pour les dépenses admissibles engagées pour des rénovations visant à améliorer l'accessibilité pour une personne âgée ou une personne avec une déficience.
• Crédit d'impôt pour dépenses médicales : Pour les dépenses médicales admissibles dépassant un certain seuil basé sur le revenu net.
• Crédit d'impôt pour frais de scolarité : Pour les frais de scolarité postsecondaire admissibles.
• Crédit d'impôt sur les intérêts de prêt étudiant : Pour les intérêts payés sur des prêts étudiants admissibles.

De plus, une exemption temporaire de la TPS/TVH est en vigueur jusqu'au 15 février 2025, sur certains articles comme les produits alimentaires, les collations, les repas au restaurant et les vêtements pour enfants. Un Rebate unique pour les Canadiens qui travaillent de 250 $ sera délivré au printemps 2025 pour les personnes admissibles ayant travaillé en 2023 et répondant à des critères spécifiques.

Incitations fiscales pour les entreprises

Plusieurs incitations fiscales fédérales sont également disponibles pour les entreprises opérant au Canada. Parmi les programmes clés :

• Programme d'incitation fiscale pour la recherche scientifique et le développement expérimental (RS&DE) : Offre des crédits d'impôt et des déductions pour les dépenses de recherche et développement admissibles.
• Déduction pour profits de fabrication et de transformation : Fournit une déduction fiscale sur le revenu tiré des activités de fabrication et de transformation au Canada.
• Crédits d'impôt pour l'investissement dans une économie propre : Des crédits d'impôt remboursables sont disponibles pour les investissements dans les technologies d'énergie propre. Des programmes spécifiques existent pour l'hydrogène, la technologie propre, la fabrication de technologies propres et la capture du carbone.
• Crédit d'impôt pour la création d'emplois par apprentissage (AJCTC) : Fournit un crédit d'impôt non remboursable pour les employeurs qui embauchent des apprentis admissibles.
• Crédit d'impôt pour la production cinématographique ou vidéo canadienne : Offre un crédit d'impôt remboursable pour les productions cinématographiques et vidéo canadiennes admissibles.

Incitations fiscales provinciales et territoriales

En plus des incitations fédérales, chaque province et territoire peut offrir ses propres crédits et avantages fiscaux spécifiques. Il est essentiel de consulter les ressources provinciales ou territoriales pertinentes pour plus de détails.

Il est important de noter que les critères d'admissibilité, les montants spécifiques et les procédures de demande pour ces incitations fiscales peuvent varier. Il est recommandé de consulter les ressources officielles du gouvernement ou des professionnels en fiscalité qualifiés pour des informations détaillées et pour déterminer l'admissibilité. Les informations fournies ici sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à changement.