Contributions fiscales des employeurs

Type de taxe	Taux (Employeur)	Base
Régime de pensions du Canada (RPC)	5,95 % (premier plafond de revenus) + 4 % (deuxième plafond de revenus)	Revenus compris entre 3 500 $ et le Maximum Annuel de Pensionage (YMPE) de 74 600 $, pour le premier taux, et entre le YMPE et le Maximum Annuel de Revenus Supplémentaires de l'Année (YAMPE) de 85 000 $, pour le second taux
Assurance emploi (AE)	1,4 x taux de l’employé (actuellement 1,63 $ par 100 $ de revenus assurables)	Revenus assurables jusqu’à 68 900 $
Impôt sur le revenu	Variable (prélevé sur le salaire de l’employé)	Revenu imposable de l’employé

Déclarations & Conformité

• Remises de paie : À effectuer avant le 15 du mois suivant pour la plupart des remettants réguliers. Des échéances trimestrielles ou accélérées peuvent s'appliquer selon le volume de remises.
• Relevés T4 & Résumé : À remettre aux employés et à l’ARC avant le dernier jour de février de l’année suivant l’exercice.
• Déclaration électronique : Obligatoire pour les employeurs déclarant plus de 50 relevés.

Les employés canadiens ont plusieurs déductions appliquées à leur rémunération brute, principalement pour l'impôt sur le revenu, le Régime de pensions du Canada (RPC) et l'assurance-emploi (AE).

Impôt sur le revenu

L'impôt sur le revenu est déduit en fonction des gains de l'employé, de la province de résidence et des informations du formulaire TD1. Le formulaire TD1 permet aux employés de réclamer des crédits d'impôt personnels, réduisant ainsi le montant de l'impôt déduit. Les éléments clés influençant les déductions d'impôt sur le revenu comprennent :

• Montant personnel de base : Pour 2026, le montant personnel de base est de 16 452 $. Ce montant peut être réduit si le revenu net dépasse 181 440 $.
• Autres crédits d'impôt : Des crédits supplémentaires peuvent être disponibles en fonction de la situation individuelle, comme l'âge, les personnes à charge admissibles et le revenu de pension.
• Taux et tranches d'imposition : Le Canada utilise un système d'imposition progressif avec des taux variables selon les niveaux de revenu.

Régime de pensions du Canada (RPC)

Les cotisations au RPC sont obligatoires pour la majorité des Canadiens employés et offrent des prestations de retraite, d'invalidité et de survivant. Pour 2026 :

• Gain assurable maximal : 74 600 $
• Exemption de base : 3 500 $
• Taux de cotisation au RPC : L'employé et l'employeur cotisent chacun 5,95 % des gains jusqu'au gain maximum assurable, après déduction de l'exemption de base. Une majoration du RPC, CPP2, s'applique aux gains compris entre 74 600 $ et 85 000 $, à un taux de 4,00 %.
• QPP : La province de Québec dispose de son propre régime de pension, le Régime de rentes du Québec (QPP), avec des paramètres et des taux de contribution similaires.

Assurance-emploi (AE)

Les primes d'AE offrent une assistance financière temporaire aux Canadiens au chômage. Pour 2026 :

• Gains assurable maximale : 68 900 $
• Prime maximale pour l'employé : 1 123,07 $

Autres déductions

Les employeurs peuvent également déduire d’autres montants des paies des employés, notamment :

• Cotisations syndicales : Le cas échéant, les cotisations syndicales sont déduites conformément aux conventions collectives.
• Primes d’avantages sociaux : Les contributions aux plans de santé, dentaires ou autres bénéfices sont souvent déduites du salaire.
• Cotisations au régime d’épargne-retraite : Les employés peuvent cotiser à des Régimes enregistrés d’épargne-retraite (REER) ou autres plans de retraite par retenue à la source.
• Saisies-arrêts : Les déductions ordonnées par le tribunal, telles que les saisies sur salaire pour le remboursement de dettes, peuvent également s’appliquer.

Dates importantes et échéances

• Date limite pour le relevé T4 : Les employeurs doivent remettre les relevés T4 aux employés d’ici le 28 février 2026.
• Date limite pour la déclaration de revenus : Pour la plupart des employés, la date limite de dépôt est le 30 avril 2026. Les travailleurs indépendants ont jusqu’au 15 juin 2026 pour déposer leur déclaration, mais les impôts dus doivent être payés avant le 30 avril 2026.
• Dates limites pour les acomptes d’impôt : Les personnes qui doivent payer des impôts importants peuvent devoir effectuer des paiements par acomptes au cours de l’année. Les échéances pour 2026 sont le 15 mars, 15 juin, 15 septembre et 15 décembre.
• Date limite pour la contribution au REER : La date limite pour effectuer une contribution au REER et la déduire lors de votre déclaration de revenus 2025 est le 28 février 2026.

Ces informations sont basées sur la législation en vigueur au 17 février 2026 et sont susceptibles de changer. Il est essentiel de se tenir informé de toute révision des lois et règlements fiscaux.