Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Garantie de superannuation (SG)	12%	Revenus ordinaires du temps de travail de l'employé, plafonnés à 62 500 $ par trimestre.
Taxe sur les avantages en nature (FBT)	47%	Valeur imposable majorée des avantages non monétaires.
Pay As You Go (PAYG) withholding	Taux marginal d'imposition de l'employé	Salaire ou rémunération de l'employé.
Taxe sur la masse salariale	Variable selon l'État/territoire	Total des salaires imposables australiens dépassant le seuil (par exemple, QLD : 4,75 % pour les salaires jusqu'à 6,5 M$, 4,95 % au-delà de 6,5 M$).

Déclaration & conformité

• Superannuation Guarantee (SG) : Paiements dus trimestriellement avant le 28 octobre, 28 janvier, 28 avril, et 28 juillet.
• Single Touch Payroll (STP) : Déclarer les salaires/rémunérations, la retenue PAYG, et les informations sur la super à l'ATO à chaque paie.
• Taxe sur les avantages en nature (FBT) : La fin de l'année FBT est le 31 mars. Les déclarations et paiements sont dus avant le 21 mai (dépôt papier) ou le 25 juin (dépôt électronique par un agent fiscal).

Déductions fiscales pour les employés australiens en 2026

Ce résumé explique les principales déductions fiscales pour les employés en Australie durant l’exercice financier 2025-26. Notez que les informations sont à jour à partir d’aujourd’hui, 17 février 2026, et peuvent changer.

Impôt sur le revenu

Le système d’impôt sur le revenu australien fonctionne selon une échelle progressive, ce qui signifie que les revenus plus élevés paient un pourcentage plus élevé de leur revenu en impôt. Les taux d’imposition pour les résidents pour l’exercice financier 2025-26 sont :

• 0% : Revenus jusqu’à 18 200 $
• 16% : Revenus compris entre 18 201 $ et 45 000 $
• 30% : Revenus compris entre 45 001 $ et 135 000 $
• 37% : Revenus compris entre 135 001 $ et 190 000 $
• 45% : Revenus supérieurs à 190 001 $

Ces taux ne comprennent pas la Medicare Levy.

Medicare Levy

La Medicare Levy est une taxe de 2% sur le revenu imposable, qui contribue au financement du système de santé public australien. La plupart des contribuables doivent payer cette taxe. Certains seuils et exemptions s’appliquent.

À partir du 1er juillet 2024, les seuils faibles de Medicare Levy sont :

• Célibataires : 27 222 $
• Familles : 45 907 $
• Seniors et pensionnés célibataires : 43 020 $
• Seniors et pensionnés en famille : 59 886 $
• Montant additionnel par enfant à charge ou étudiant : 4 216 $

Ces seuils garantissent que les faibles revenus sont exonérés du paiement de la Medicare Levy ou paient un taux réduit.

Offset fiscaux

Les offsets fiscaux réduisent directement le montant de l’impôt dû. Plusieurs offsets sont disponibles, notamment :

• Low Income Tax Offset (LITO) : Pour les revenus faibles, avec un offset maximum de 700 $ pour les revenus imposables inférieurs à 37 501 $. Cet offset diminue à mesure que le revenu augmente et n’est pas disponible pour des revenus supérieurs à 66 667.
• Offset pour invalidité du dépendant et pouraidant : Jusqu’à 3 300 $ pour les contribuables soutenant un dépendant ayant des besoins en assistance. Des seuils de revenu et des règles d’abattement s’appliquent.
• Offset pour seniors et pensionnés : Pour les seniors et pensionnés éligibles.
• Offset pour assurance santé privée : Aide à couvrir le coût des primes d’assurance santé privée. L’offset est testé en fonction du revenu et varie selon l’âge.

Dépenses liées au travail

De nombreuses dépenses liées au travail sont déductibles, réduisant le revenu imposable. Exemples :

• Frais de bureau à domicile : Un taux fixe de 0,67 $ par heure peut être réclamé pour couvrir les coûts d’énergie, téléphone, internet et papeterie. Alternativement, les coûts réels peuvent être déclarés pour certaines dépenses, y compris la dépréciation des actifs, les réparations et le nettoyage d’un bureau à domicile dédié. Des documents détaillés sont requis.
• Déplacements professionnels : Les coûts de déplacement à des fins professionnelles, y compris les vols, hébergements, repas, et transports, sont généralement déductibles.
• Frais de voiture : Des déductions peuvent être demandées pour l’utilisation professionnelle de la voiture, en utilisant soit la méthode du taux au cent par kilomètre, soit le registre de kilométrage.
• Autres dépenses : Les frais de syndicat, abonnements professionnels, ainsi que certains vêtements ou équipements spécifiques au travail peuvent aussi être déductibles.

Dates clés et obligations

• Date limite pour la déclaration d’impôt : 31 octobre 2026
• Prélèvement mensuel PAYG : En cours tout au long de l’année. Utilisez le calculateur de montant retenu d’impôt pour assurer le bon montant.
• Finalisation du Single Touch Payroll (STP) : 14 juillet 2026
• Déclaration de Fringe Benefits Tax (FBT) : 21 mai 2026 (ou 25 juin 2026 si déposée électroniquement par un agent fiscal). L’année FBT se termine le 31 mars 2026.
• Déclaration de la Business Activity Statement (BAS) : Déposée trimestriellement, avec des dates limites le 28 octobre 2025, 28 février 2026, et 28 avril 2026. La déclaration mensuelle est également une option.
• Superannuation Guarantee (SG) : Paiements trimestriels dus le 28 janvier, 28 avril, 28 juillet et 28 octobre. Le taux de SG est de 12%.

Il est fortement conseillé de consulter un agent fiscal enregistré pour des conseils personnalisés. Ils peuvent fournir des orientations spécifiques aux circonstances individuelles et aider à maximiser les déductions.