En tant qu'employeur en Australie, vous avez plusieurs responsabilités fiscales au-delà de votre propre impôt sur le revenu. Comprendre ces obligations assure la conformité et peut bénéficier financièrement à votre entreprise.

Contributions Obligatoires

Garantie de Superannuation (SG)

Les employeurs sont tenus de contribuer un pourcentage minimum des gains ordinaires d'un employé (OTE) dans un fonds de superannuation conforme. Cela aide les employés à constituer des économies pour la retraite. Le taux actuel de SG est de 11%, et il est prévu d'augmenter progressivement à 12% d'ici juillet 2025.

Les employés éligibles incluent la plupart des individus de plus de 18 ans gagnant plus de 450 $ par mois et les employés de moins de 18 ans travaillant plus de 30 heures par semaine. L'OTE, qui est le salaire de base ou les salaires sur lesquels le SG est calculé, inclut généralement les allocations et les majorations. Les contributions doivent être effectuées au moins trimestriellement.

Le non-respect peut entraîner la Charge de Garantie de Superannuation (SGC), qui est supérieure au taux SG régulier et n'est pas déductible des impôts.

Taxe sur les Salaires

La taxe sur les salaires est une taxe d'État sur les salaires payés par les employeurs qui dépassent un certain seuil. Les taux et les seuils de cette taxe varient considérablement entre les États et les territoires. Certaines petites entreprises, œuvres de charité et autres organisations spécifiques peuvent bénéficier d'exemptions. Les employeurs dont la masse salariale dépasse le seuil doivent s'inscrire auprès de leur bureau des recettes d'État ou de territoire pertinent.

Contributions Facultatives

Sacrifice de Salaire pour la Superannuation

Les employés peuvent choisir de contribuer une partie de leur salaire avant impôt à leur fonds de superannuation, ce qui peut potentiellement réduire leur revenu imposable. Les employeurs peuvent choisir de correspondre ou d'ajouter à ces contributions de sacrifice de salaire.

Taxe sur les Avantages en Nature (FBT)

La FBT est une taxe appliquée à des avantages spécifiques fournis aux employés en lieu et place de salaires ou de traitements, tels que les voitures de société ou les dépenses de divertissement. L'année FBT s'étend du 1er avril au 31 mars. Les employeurs peuvent devoir déposer une déclaration FBT s'ils fournissent des avantages en nature.

Déductibilité Fiscale

En général, les contributions des employeurs à la superannuation et la taxe sur les salaires sont considérées comme des dépenses d'entreprise déductibles des impôts.

En Australie, les employés sont soumis à diverses déductions fiscales, notamment l'impôt sur le revenu.

Impôt sur le Revenu (Retenue PAYG)

Le système Pay As You Go (PAYG) est un système où votre employeur retient une partie de votre revenu comme prépaiement de votre impôt sur le revenu. Le montant retenu dépend de votre niveau de revenu et des informations fournies à votre employeur sur votre formulaire de déclaration de numéro de dossier fiscal (TFN).

Contribution Medicare

La contribution Medicare aide à financer le système de santé public australien (Medicare). Le taux est généralement de 2 % de votre revenu imposable. Des exemptions ou des taux plus élevés peuvent s'appliquer en fonction de votre revenu et de vos circonstances.

Surcharge de Contribution Medicare (MLS)

La MLS s'applique aux personnes à revenu élevé sans assurance hospitalière privée. Les taux varient de 1 % à 1,5 % du revenu imposable.

Remboursements du Programme de Prêts pour l'Enseignement Supérieur (HELP)

Remboursements de votre dette accumulée HELP (anciennement connue sous le nom de HECS) si vous avez un prêt pour l'enseignement supérieur. Les seuils et les taux de remboursement sont basés sur votre revenu imposable.

Autres Déductions Potentielles

Des déductions peuvent être réclamées pour certaines dépenses directement liées à la génération de votre revenu. Celles-ci incluent les dépenses liées au travail, les contributions de l'employeur à votre fonds de retraite et les paiements de pension alimentaire pour enfants.

Réclamation des Déductions Liées au Travail

Pour réclamer une déduction liée au travail, vous devez répondre aux critères suivants selon l'Office Australien des Impôts (ATO) :

• Vous avez dépensé l'argent vous-même, et il n'a pas été remboursé.
• La dépense doit être directement liée à la génération de votre revenu.
• Vous devez avoir des preuves de vos dépenses.

Exemples de déductions courantes liées au travail : frais de véhicule et de déplacement (sous certaines conditions), frais de vêtements, de blanchisserie et de nettoyage à sec (par exemple, uniformes, vêtements spécifiques à une profession), outils, équipements et autres actifs, et frais d'auto-éducation (si directement liés à votre emploi actuel).

L'Australie utilise une taxe à la consommation à large assise connue sous le nom de Taxe sur les Biens et Services (GST) au lieu d'une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) traditionnelle. La GST est appliquée à un taux standard de 10 % sur la plupart des biens et services vendus ou consommés en Australie. Les entreprises enregistrées pour la GST sont généralement responsables de la collecte et de la remise de la GST au Bureau Australien des Impôts (ATO). De plus, les entreprises enregistrées pour la GST peuvent généralement récupérer des crédits de taxe sur les intrants pour la GST incluse dans le prix des biens et services utilisés à des fins commerciales.

GST et Services

La plupart des services fournis en Australie sont soumis à la GST. Cependant, certaines catégories de services peuvent être exonérées de GST ou taxées sur les intrants.

Services Exonérés de GST

De nombreux services de santé, tels que les consultations médicales et les procédures médicales, sont exonérés de GST. Les frais de scolarité, les cours et certains services éducatifs peuvent également être exonérés de GST. D'autres domaines comme la garde d'enfants, les services religieux et la vente de certaines entreprises en activité peuvent également être exonérés de GST.

Services Taxés sur les Intrants

La plupart des services financiers, y compris la fourniture de prêts, d'assurances, de superannuation et de conseils financiers, sont taxés sur les intrants. Cela signifie qu'aucune GST n'est facturée sur la fourniture, mais le fournisseur ne peut généralement pas réclamer de crédits de taxe sur les intrants.

Considérations Importantes

Les entreprises ayant un chiffre d'affaires GST de 75 000 $ ou plus sont tenues de s'enregistrer pour la GST, bien que certaines exceptions s'appliquent. Des règles spécifiques s'appliquent au traitement de la GST des services fournis aux clients étrangers ou des services reçus de fournisseurs étrangers. Il est essentiel de prendre en compte ces implications.

L'ATO est l'organisme principal de régulation de la GST en Australie, et leur site web fournit des informations complètes. Le site web officiel du gouvernement australien pour les entreprises offre également des conseils sur les obligations en matière de GST.

L'un des incitatifs fiscaux les plus significatifs se concentre sur la recherche et le développement (R&D). Cet incitatif offre un crédit d'impôt aux entreprises pour encourager l'innovation et l'investissement. Les entreprises de toutes tailles peuvent bénéficier du programme si elles mènent des activités de R&D éligibles en Australie. Pour les entreprises ayant un chiffre d'affaires agrégé de moins de 20 millions de dollars, un crédit d'impôt remboursable de 43,5 % est offert. Pour les entreprises ayant un chiffre d'affaires agrégé de 20 millions de dollars ou plus, un crédit d'impôt non remboursable égal au taux d'imposition des sociétés plus 8,5 % pour les dépenses de R&D éligibles est offert (augmentant à 16,5 % lorsque l'intensité de la R&D est supérieure à 2 %).

Incitatifs fiscaux pour les entreprises innovantes en phase de démarrage (ESIC)

Conçue pour soutenir les startups et les entreprises innovantes dans leurs premières phases, cette série d'incitatifs offre des avantages significatifs aux investisseurs. Les investisseurs dans des ESIC qualifiées sont éligibles. Les avantages incluent un crédit d'impôt non remboursable reportable de 20 %, limité à 200 000 $ par investisseur, par an, et une exonération de la taxe sur les gains en capital de 10 ans pour les actions détenues pendant 1 à 10 ans.

Réduction d'impôt sur le revenu des petites entreprises

Cet incitatif est destiné aux petites entreprises pour les aider à croître et à se développer. Les petites entreprises ayant un chiffre d'affaires annuel agrégé de moins de 5 millions de dollars sont éligibles. L'avantage est un crédit d'impôt pouvant aller jusqu'à 16 % sur l'impôt sur le revenu payable sur les revenus des petites entreprises, avec un crédit d'impôt maximum de 1 000 $ par an.

Autres incitatifs

Plusieurs incitatifs supplémentaires peuvent être pertinents pour votre secteur ou vos activités commerciales spécifiques. La subvention pour le développement des marchés d'exportation (EMDG) offre une aide financière aux entreprises développant des marchés d'exportation. L'incitatif pour le développement de l'exploration (EDI) offre des déductions fiscales pour les dépenses d'exploration minière éligibles. L'amortissement instantané permet aux entreprises de déduire immédiatement le coût total des actifs dépréciables éligibles sous certains seuils, simplifiant ainsi la conformité et stimulant l'investissement.

Considérations importantes

Les critères d'éligibilité et les conditions des incitatifs peuvent être complexes, il est donc recommandé de demander conseil à un conseiller fiscal professionnel. Les incitatifs peuvent changer, il est donc important de consulter le site Web de l'Australian Taxation Office (ATO) ou d'autres ressources gouvernementales pertinentes pour obtenir les informations les plus récentes.