En Arménie, les employeurs ne sont généralement pas tenus de faire des contributions directes aux fonds de sécurité sociale pour leurs employés. Cependant, il existe des taxes spécifiques liées à la paie que les employeurs doivent prendre en compte.

Impôt sur les Sociétés

L'Arménie a un taux d'impôt sur les sociétés fixe de 18%. Cet impôt s'applique aux bénéfices d'une entreprise après déductions autorisées.

Retenue à la Source sur les Dividendes

Une retenue à la source standard de 5% est appliquée aux dividendes versés aux actionnaires résidents et non-résidents.

Contributions Sociales (Circonstances Spécifiques)

Bien que les paiements de sécurité sociale soient généralement la responsabilité de l'employé, il existe quelques scénarios où l'employeur pourrait supporter une partie de la contribution sociale :

• Contributions Volontaires à la Pension : Si un employeur choisit de contribuer aux plans de pension volontaires de ses employés, ces contributions peuvent être déductibles d'impôt.
• Dépassement du seuil de revenu : Selon la législation fiscale actuelle, si le salaire brut mensuel d'un employé dépasse 500 000 AMD, l'employeur doit gérer le calcul et la retenue d'une partie de la contribution sociale.

Considérations Supplémentaires

En général, les entreprises arméniennes fonctionnent sur un cycle de paie mensuel. De nombreuses entreprises en Arménie choisissent de sous-traiter la gestion de la paie à des entreprises spécialisées ou à des comptables pour assurer la conformité avec les réglementations fiscales en évolution.

En Arménie, l'impôt sur le revenu est un taux fixe de 20 %, ce qui signifie que tous les revenus imposables, quel que soit le montant, sont imposés à ce taux. Bien qu'il n'y ait pas de larges exonérations personnelles, certains types de revenus sont exonérés, tels que les pensions d'État et certains avantages sociaux spécifiques.

Contributions Sociales

Les employés arméniens sont généralement responsables de payer leurs propres contributions sociales. Celles-ci incluent généralement :

Contributions de Pension

Les employés sont tenus de contribuer à leurs fonds de pension à un pourcentage spécifique de leur salaire. La répartition actuelle est la suivante :

• 5 % du salaire brut mensuel s'il est inférieur à 500 000 AMD,
• 10 % du salaire brut mensuel (mais pas plus que le plafond maximum, qui est actuellement d'environ 87 500 AMD) moins 25 000 AMD si le salaire brut mensuel est supérieur à 500 000 AMD.

Les calculs de pension peuvent être complexes, et il est sage pour un employé de consulter son fonds de pension pour un calcul plus précis.

Autres Déductions

Paiements Obligatoires d'Assurance Maladie

Dans certaines circonstances, les employés peuvent également être soumis à des contributions obligatoires d'assurance maladie.

Cotisations Syndicales

Si un employé est membre d'un syndicat, les cotisations syndicales peuvent être déduites de son salaire.

L'Arménie applique un taux de TVA standard de 20 % à la fourniture de la plupart des biens et services sur son territoire. Les services fournis aux clients situés en dehors de l'Arménie sont généralement exonérés de TVA. Cela inclut divers services tels que le conseil, le marketing, le design, les services juridiques et comptables. Il est important de conserver des preuves attestant du statut de non-résident de votre client.

Enregistrement à la TVA

Les entreprises fournissant des services taxables en Arménie qui dépassent un seuil de chiffre d'affaires de 58,35 millions AMD au cours de l'année civile précédente doivent s'enregistrer à la TVA. Les entreprises peuvent choisir de s'enregistrer volontairement à la TVA même si elles ne remplissent pas le seuil.

Lieu de Fourniture des Services

Le lieu de fourniture des services est crucial pour déterminer la responsabilité de la TVA en Arménie. La règle générale est la suivante :

• Business-to-Business (B2B) : Le lieu de fourniture est considéré comme étant l'endroit où le client est établi ou a son adresse permanente.
• Business-to-Consumer (B2C) : Le lieu de fourniture est considéré comme étant l'Arménie si le fournisseur est établi en Arménie.

TVA sur les Services Électroniques

Les entreprises non résidentes fournissant des services électroniques aux clients arméniens (tant les entreprises que les particuliers) peuvent avoir des obligations en matière de TVA. L'Arménie offre une inscription simplifiée à la TVA pour les fournisseurs non résidents de services électroniques via le site web du Comité des Revenus de l'État.

Conformité à la TVA

Les entreprises enregistrées à la TVA doivent :

• Facturer la TVA sur leurs fournitures de biens et services au taux approprié.
• Émettre des factures de TVA à leurs clients.
• Déposer des déclarations de TVA périodiquement (mensuellement ou trimestriellement, selon les circonstances).
• Payer la TVA due aux autorités fiscales.

Les entreprises opérant dans les Zones Économiques Libres (ZEL) désignées en Arménie peuvent être éligibles à des réductions fiscales significatives. Celles-ci incluent des exemptions de l'impôt sur les sociétés, de la TVA, de la taxe foncière et des droits de douane. Les activités pouvant se qualifier pour opérer au sein des ZEL incluent la production industrielle, les technologies de l'information, la transformation de produits et divers services.

Incitations fiscales dans le secteur des TI

Les startups en TI certifiées par le gouvernement arménien peuvent bénéficier d'une exonération totale de l'impôt sur les sociétés. De plus, les employés des startups en TI certifiées sont soumis à un taux réduit d'impôt sur le revenu personnel de 10%, au lieu du taux standard de 20%.

Autres incitations fiscales

Les contribuables engagés dans la production agricole sont généralement exonérés de l'impôt sur les sociétés. Les projets dans des lieux et secteurs spécifiques désignés par le gouvernement arménien pourraient être éligibles à un taux réduit d'impôt sur les sociétés de 5%. En outre, les contribuables engagés dans la production de tapis faits à la main sont exonérés de l'impôt sur les sociétés sur ce revenu.

Considérations importantes

Chaque incitation a des exigences et des qualifications spécifiques qu'une entreprise doit remplir pour en bénéficier. Les entreprises doivent généralement faire une demande et recevoir une approbation pour réclamer les incitations fiscales disponibles. Il est également important de noter que les lois fiscales et les incitations en Arménie peuvent être sujettes à des changements.