Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP)	20%	Salaire brut de l'employé après déduction des cotisations sociales
Cotisations sociales (Fonds de pension)	4,5% - 10% (plafonné)	Salaire brut de l'employé (échelonné : 4,5% pour les salaires jusqu'à AMD 500 000 ; 10% pour les salaires au-dessus de AMD 500 000 moins AMD 22 500, plafonné à AMD 87 500)
Droit de timbre militaire	Montant fixe	Salaire brut de l'employé

Déclarations & conformité

• Les rapports mensuels pour l'impôt sur le revenu calculé et les cotisations sociales doivent être soumis avant le 20e jour du mois suivant.
• Les montants retenus pour l'impôt sur le revenu et les cotisations sociales doivent être versés avant le 20e jour du mois suivant le mois de déclaration.
• Les rapports annuels résumant le revenu total, les taxes retenues et les cotisations sociales doivent être soumis avant le 15 avril de l'année suivante.

En Arménie, les employeurs déduisent diverses taxes des salaires des employés, principalement l'impôt sur le revenu et les cotisations de sécurité sociale.

Impôt sur le revenu

• Taux : Taux forfaitaire de 20 % sur toutes les formes de rémunération.
• Champ d'application : S'applique aux salaires, avantages, primes et autres compensations.
• Cas spécifiques : Les employés des entreprises certifiées dans le secteur IT engagés dans la R&D peuvent bénéficier d’un taux d’impôt sur le revenu réduit à 10 %. Certaines entreprises de haute technologie peuvent recevoir un remboursement de 60 % de l’impôt sur le revenu payé pour les nouvelles embauches (y compris les migrants travaillant dans le cadre de la migration de travail en 2025) et les employés en formation professionnelle, sous réserve de conditions spécifiques. Ce remboursement est applicable jusqu’au 31 décembre 2031, avec un soutien pour les nouvelles embauches pendant trois ans à partir de leur date de premier emploi professionnel.

Cotisations de sécurité sociale

• Taux & Tranches : 5 % du salaire brut mensuel jusqu’à AMD 500 000. Pour les salaires supérieurs à AMD 500 000, la contribution est de 10 % du montant excédentaire, moins AMD 25 000, avec une contribution maximale plafonnée à AMD 87 500.
• Seuil maximum : Les cotisations de sécurité sociale sont plafonnées à 15 fois le salaire minimum mensuel (actuellement AMD 75 000), ce qui signifie que le salaire mensuel maximum soumis à la sécurité sociale est AMD 1 125 000.

Autres déductions

• Les déductions peuvent inclure des avantages payés et des cotisations de pension, bien que certaines exceptions s’appliquent comme indiqué dans la législation fiscale de l’Arménie. Les cotisations de pension volontaires (y compris celles de l’employeur) sont déductibles jusqu’à 5 % du revenu brut d’un employé.

Informations supplémentaires

Il est important de noter que des avantages fiscaux et des déductions spécifiques peuvent s’appliquer en fonction des circonstances individuelles, du secteur ou des réglementations propres à l’entreprise. Les informations ci-dessus sont à jour au 5 février 2025, et peuvent être modifiées en fonction des mises à jour législatives. Pour des détails spécifiques et à jour concernant les déductions fiscales des employés, il est recommandé de consulter un professionnel en fiscalité ou de se référer aux dernières réglementations fiscales officielles en Arménie.